Задание 2. Учет продаж

1. На основании хозяйственных операций определите корреспонденцию счетов и сделайте записи в регистры журнально-ордерной формы

Продолжение таблицы

2.1. Приемные квитанции заготовительных организаций Счета-фактуры. Начислена задолженность с покупателей и заказчиков за проданную продукцию и услуги (без НДС)
1. С Алексеевского хлебоприемного пункта:
- за сданную озимую пшеницу в кол-ве 37000 ц при зачетной массе 36800 ц на сумму 5520000 руб.
- за сданный подсолнечник в кол-ве 12000 ц при зачетной массе 11950 ц на сумму 3585000 руб.
2. С Германской фирмы «Бавария» за озимую пшеницу в кол-ве 9000 ц на сумму 56000 евро (курс 26 руб.)
3. С Алексеевского маслозавода за сданные молоко в кол-ве 13000 ц при зачетной массе 12500 ц на сумму
4. С Алексеевского мясокомбината
- за проданных бычков рождения прошлого года в кол-ве 200 гол., живой массой 900 ц, зачетной массой 870 ц
- за проданных коров в кол-ве 30 гол. живой массой 144 ц, зачетной массой 140 ц на сумму 560000 руб.
5. С откормочного предприятия «Маяк» за бычков рождения прошлого года в кол-ве 300 гол., дивой массой 1200 ц на сумму 4920000
6. С АО «Юбилейное» за телочек текущего года рождения в кол-ве 400 гол. живой массой 360 ц на сумму 3600000 руб.
7. Относится в подотчет продавцу Кузиной Е.Н. молоко по установленным продажным ценам 500 руб. за 1 ц в кол-ве 70 на 35000 руб.
8. Начислено к получению с заготовительных организаций за услуги гр.автотранспорта по перевозке проданной продукции и животных:
- с Алексеевского хлебоприемного пункта за выполненные услуги в кол-ве 200000 т/км на сумму 300000 руб.
- с Алексеевского молочного завода за услуги в кол-ве 42500 т/км на сумму 63750 руб.
- с Алексеевского мясокомбината за услуги в кол-ве 40000 т/км на сумму 60000 руб.

Продолжение таблицы
9. Продан Алексеевскому элеватору подсолнечник урожая прошлого года по фактич.себестоимости в кол-ве 3000 ц
10. Начислена задолженность Алексеевскому элеватору за подсолнечник урожая прошлого года в кол-ве 3000 ц зачетной массой 2980 ц на сумму 894000 руб.
2.2 Налоговый расчет (декларация). Начислены суммы налога на добавленную стоимость в установленном размере:
1. Алексеевскому элеватору за озимую пшеницу
Подсолнечника урожая прошлого года
2. По продаже подсолнечника Алексеевскому элеватору
3. По продаже молока Алексеевскому маслозаводу
4. С Алексеевского мясокомбината:
По продаже бычков рождения прошлого года на сумму
- по продаже коров
5. По продаже бычков рождения прошлого года откормочному предприятию «Маяк»
6. По продаже телочек текущего года рождения АО «Юбилейное»
7. По продаже молока переданному в подотчет продавцу Кузиной Е.Н.
8. По продаже услуг автотранспорта заготовительным организациям:
- Алексеевскому хлебоприемному пункту (элеватору)
- Алексеевскому молочному заводу
- Алексеевскому мясокомбинату
9. По продаже пиломатериалов населению за наличный расчет
10. По продаже основных средств МП «Заря»
2.3. Выписки ком.банка с приложением первичных документов
Поступили денежные средства на расчетный счет:
А) от Алексеевского хлебоприемного пункта по платежным поручениям
- за озимую пшеницу
- за подсолнечник
- за услуги грузового автотранспорта
Б) от Алексеевского маслозавода по платежным поручениям:
- за молоко
- за услуги грузового автотранспорта
В) от Алексеевского мясокомбината по платежным поручениям:
- за проданных бычков прошлого года рождения

Продолжение таблицы
- за проданных коров
- за услуги грузового автотранспорта
Г) от откормочного предприятия «Маяк» за проданных бычков прошлого года рождения
Д) от акционерного общества «Юбилейное» за телочек текущего года рождения
Е) от ООО «Ветснаб» поступили денежные средства по предъявленной претензии
2. Поступили валютные средства
От Германской фирмы «Бавария» за озимую пшеницу на сумму 56000 евро (курс 27 руб.)
Курсовая разница
2.4. Справка бухгалтерии. Распределяются расходы на продажу (ежеквартально для выведения предварительного финансового результата от реализации продукции, работ, услуг и животных)
Объекты распределения	Плановая выручка от продажи в %	Сумма коммерч. расходов	Д-т	К-т
Продажа озимой пшеницы
Продажа подсолнечника
Продажа молока
Продажа животных на выращивании и откорме
Продажа коров
Продажа услуг грузового автотранспорта
Итого
2.6. Выводится предварительный финансовый результат от продаж (сумму определить)
- от продажи зерна озимой пшеницы
- от продажи подсолнечника
- от продажи молока
-от продажи животных на выращивании и откорме
- от продажи коров выбракованных из осн.стада
- от продажи услуг

Задание 3. Учет вложений во внеоборотные активы, основных средств и нематериальных активов.

1. На основании исходных данных запишите затраты по незавершенному строительству в регистрах журнально-ордерной формы учета по счету 08 Вложения во внеоборотные активы.

2. По приведенным хозяйственным операциям определите корреспонденцию счетов и на их основании сделайте записи по соответствующим счетам в регистры журнально-ордерной формы учета.

Содержание операций	Сумма	Д-т	К-т
3.1. Отчет о движении оборудования. Счета-фактуры. Накладные:
Поступило оборудование от Алексеевского мехзавода (автопоилки) для установки в телятнике
Налог на добавленную стоимость
2. Списано оборудование (автопоилки) установленное в телятнике
3.Налоговый расчет:
- Начислен НДС для бюджета от суммы затрат на телятник построенный хозспособом после ввода его в эксплуатацию в размере (сумму определить) - Зачтен бюджетом НДС по приобретенным материалам и оборудованию, установленным на телятнике (сумму определить)
4.На основании акта приемки-передачи основных средств телятник введен в эксплуатацию и поставлен на учет в кол-ве объекта основных средств (сумму определить)
5. Принят к оплате счет Алексеевского СМУ после завершения строительства гаража
Налог на добавленную стоимость
6. На основании приемки-передачи основных средств введен в эксплуатацию гараж для легкового автотранспорта принят в состав основных средств
7. Акт на перевод животных из группы в группу. Зачисляются в состав основных средств, как продуктивные животные коровы, переведенные в основное стадо в кол-ве 50 гол. живой массой 200 ц
8. Зачислены в состав основных средств затраты текущего года по выращиванию молодого сада (сумму определить).
9. Акты приемки-передачи основных средств. Приходуются в состав основных средств, купленные у поставщиков:
- тракторы Т-150
- комбайн «Нива»
10. Акты приемки передачи основных средств. Приходуются в состав основных средств, полученные по долгосрочной аренде от лизингодателей:
- бетономешалка, полученная по финансовому лизингу, после выплаты обусловленной договором лизинга суммы
- подъемный кран, принятый на баланс согласно договора лизинга

Продолжение таблицы

11. Счета-фактуры: приняты к оплате счета поставщиков за полученные:
- трактор Т-150
- комбайн «Нива»
НДС, уплаченный поставщиком
12. Договор лизинга. Счет-фактура. Принят к оплате счет лизингодателя компания «Алексеевский лизингодатель» за подъемный кран, переданный на баланс лизингополучателя
НДС, уплаченный лизингодателю
13. Ведомость инвентаризации основных средств:
- выявлен неучтенный объект основных средств (культиватор)
- обнаружена недостача объекта основных средств: первоначальная стоимость 30000 руб.
Сумма начисленной амортизации 24000 руб.
Заявление ответственного лица зав.фермой Матвеева Д.В. Приказ руководителя. Сумма недостачи в размере остаточной стоимости отнесена на виновное лицо
14. Акт на списание основных средств. Списан вследствие полного износа и нецелесообразности ремонта объект основных средств здания (счет выбытия основных средств не используется)
15. Счет-фактура. Списан из состава основных средств объект по остаточной стоимости, проданный покупателю: крестьянскому хозяйству «Заря»
- справка бухгалтерии: Списывается сумма амортизации по проданному покупателю объекту основных средств, который был введен в эксплуатацию в 1997 г.
- сумма, причитающаяся с покупателя 40000 руб., плюс НДС – 2000 руб., итого 42000 руб.
16. Счет-фактура. Принят к оплате счет Ставропольской опытной станции по новой технологии выращивания подсолнечника сумма НДС
17. Акт приемки передачи нематериальных активов. Поставлена на учет в качестве нематериального актива новая технология выращивания подсолнечника
18. Акт на списание нематериальных активов. Списывается нематериальный актив вследствие нецелесообразности использования. Начислена амортизация в размере 100%
19. Акт на списание нематериальных активов. Списывается нематериальный актив вследствие нецелесообразности дальнейшего использования. Первоначальная стоимость 130000 руб., сумма начисленной амортизации 110000 руб.
20. Ведомость переоценки основных средств. Произведена дооценка объекта основных средств (ранее не переоцениваемого) на сумму 10000 руб.,

Продолжение таблицы
сумма увеличения амортизации 2000 руб.
21. Ведомость переоценки основных средств. Произведена уценка основных средств (ранее непереоцениваемого) на сумму 50000 руб., сумма уменьшения начисленной амортизации 3000 руб.

Задание 4. Учет денежных средств и финансовых вложений.

1. По приведенным хозяйственным операциям определите корреспонденцию счетов.

2. На основании составленной корреспонденции счетов по хозяйственным операциям сделайте записи по соответствующим регистрам журнально-ордерной формы учета.

Продолжение таблицы

4.1. Отчеты по кассе с приложением первичных документов. Поступило в кассу с расчетного счета:
- для оплаты труда персонала предприятия
- для оплаты по больничным листам
- для оказания материальной помощи работникам предприятия и ветеранам труда
- на выкуп собственных акций
- на командировочные и хозяйственные расходы
2. Взносы родителей за содержание детей в детском саду, в том числе Сазонов А.Г. – 250 руб.; Григорьев Н.Е. – 250 руб. и других родителей 7000 руб.
3. Возмещение материального ущерба:
- от Климова В.Д.
- Гуровой И.Г.
- Матвеева Д.В.
4. От продавца Кузиной Е.Н. выручка за проданное молоко
5. Проданные за наличный расчет доски:
- выручка
- налог на добавленную стоимость
6. Приняты от подотчетного лица Агеева А.В.
- почтовые марки и конверты
- марки госпошлины
- остаток подотчетных сумм
7. Принято от подотчетного лица Черняева В.И.
8. Приняты от учредителей денежные взносы в уставный капитал
Выбыло из кассы:
1. Персоналу предприятия на оплату труда
2. Сдана на расчетный счет депонированная зарплата персонала предприятия

Продолжение таблицы
3.Выдано - завхозу Агееву А.В. для приобретения денежных документов - главному агроному Черняеву В.И. на командировочные расходы
-учредителям в связи с выходом из организации
4. Внесены на расч. счет выручка за проданную продукцию, материалы и другие поступления
5. Израсходованы почтовые марки и конверты*
6. Израсходованы на судебные издержки марки госпошлины
7. Выдана мат. помощь: в том числе Григорьеву Н.Н.- 2000 руб., Петрову И.М. – 1000 руб.
8. Выплачено по больничным листам
9. Выкуплены собственные акции у акционеров
4.2. Выписки ком.банка с приложением первичных документов.
4.2.1. Поступили на расч. счет денежные средства:
1. От Алексеевского хлебоприемного пункта по платежным поручениям
- за озимую пшеницу
- за подсолнечник
- за услуги грузового транспорта
2. От Алексеевского молокозавода по платежным поручениям
- за молоко
- за услуги грузового автотранспорта
3. От Алексеевского мясокомбината по платежным поручениям
- за бычков прошлого года рождения
- за коров
- за услуги грузового автотранспорта
4. От откормочного предприятия «Маяк» за бычков прошлого года рождения
5. От акционерного общества «Юбилейное» за телочек текущего года рождения
6. От крестьянского хозяйства «Заря» за основные средства

* - По операции №5 составить листок-расшифровку для записи в производственный отчет по счету 26.

Продолжение таблицы

7. Штраф с базы снабжения (АО «Агроснаб» за несвоевременную поставку удобрений
НДС
8. По платежному поручению от страховой компании возмещение: за животных, погибших при пожаре
За материальные ценности
9. По платежному поручению перечислены дивиденды, начисленные АО «Маяк» на акции

Продолжение таблицы
10. Выкуплены АО «Маяк» акции по курсовой стоимости сложившейся на фондовой бирже. Деньги поступили на расчетный счет
11. По платежному поручению поступили проценты начисленные по муниципальному займу
12. Выкуплены облигации муниципального займа администрацией Алексевского района. Деньги поступили на расчетный счет.
4.2.2. Перечислено с расчетного счета:
1. По платежным поручениям налоги в бюджет:
- на добавленную стоимость
- на прибыль от несельскохозяйственной деятельности (авансовые платежи)
- налог на доходы физических лиц, в том числе удержанный из оплаты труда
Из дивидендов персонала предприятия
Из дивидендов физических лиц не являющихся работниками предприятия
- налог на землю
2. По платежным поручениям в бюджет едины социальный налог
- на социальное страхование
- в Пенсионный фонд
- на медицинское страхование
3. По платежным поручениям поставщикам и подрядчикам:
1. Алексеевской базе снабжения АО «Агроснаб»:
- за минеральные удобрения - трактор Т – 150 - комбайн «Нива» - спецодежду (суммы определить)
2.Алексеевскому АО «Агрохимия» - за ядохимикаты и гербициды (сумму определить)
3. Алексеевскому ООО «Ветснаб» за медикаменты и биопрепараты (сумму определить)
4. Алексеевскому ЗАО «Комбикорм»
- за комбинированные корма для крупного рогатого скота (сумму определить)
5. Алексеевскому филиалу компании «Юкос» за горючесмазочные материалы (сумму определить)
6. Алексеевскому ЗАО «стройматериалы» за шифер (сумму определить)
7. Архангельскому АО «Лесхоз» выставлен аккредитив №32 за лес круглый
8. В соответствии со срочными обязательствами сделаны платежи по расчетам с банком за кредиты:
- краткосрочные
- долгосрочные
9. По платежным поручениям без предварительного начисления задолженности перечислено:

Продолжение таблицы
- ресторану «Русь» за обслуживание при проведении переговоров по заключению контракта с представителями немецкой фирмы «Бавария»
- малому предприятию «Переводчик» за услуги во время переговоров с представителями фирмы «Бавария»
- учебным заведениям за подготовку кадров
- аудиторской фирме «Перспектива» за аудиторские услуги по обязательному аудиту
10. По платежным поручениям рекламным агентам за рекламные услуги
11. По платежному поручению Алексеевскому филиалу РАО ЕС за электроэнергию (сумму определить)
12. Алексеевскому узлу связи за телефонные услуги по платежному поручению
13. По платежным поручениям штрафы:
- АО «Юбилейное» за недопоставку скота на выращивании
- налоговая санкция за занижение суммы налога на добавленную стоимость
14. По платежному поручению Алексеевскому мехзаводу за автопоилки (сумму определить)
15. По платежному поручению Алексеевскому СМУ за работы по строительству гаража (сумму определить)
16. По платежному поручению компании «Алексеевский лизинг» (сумму определить)
17. По платежному поручению ООО Ставропольской опытной станции за новую технологию выращивания подсолнечника (сумму определить)
18. Справка бухгалтерии. Погашены выкупленные акции АО «Маяк»
19. Платежное поручение. С расчетного счета куплены облигации краткосрочного муниципального займа администрации Алексеевского района курсовая стоимость – 220000 руб.
Номинальная стоимость 200000 руб.
20. По платежному поручению перечислено банку за услуги по продаже валюты (евро).
4.3. Выписки уполномоченного ком.банка по валютному счету.
1. По заявлению на перевод на транзитный счет получена выручка от немецкой фирмы «Бавария» за проданное зерно озимой пшеницы в сумме 56000 евро. Справка: курс валюты при начислении задолженности – 26 руб. при получении денежных средств – 27 руб.
2. Передано банку 42000 евро для обязательной продажи на торгах. Справка: курс валюты ЦБ РФ – 27 руб., биржевой курс 28 руб.
3. Валюта продана банком на торгах, выручка по биржевому курсу поступили на расчетный счет

Продолжение таблицы
4. Справка бухгалтерии: Переданная банку валюта, списывается на продажу
5. По платежному поручению перечислена валютная выручка с транзитного валютного счета на текущий валютный счет в сумме 14000 евро курс валюты ЦБ РФ – 27 руб.
6. Справка бухгалтерии. На дату составления отчетности (квартальной) определена курсовая разница по валюте, хранящейся на счете в сумме 12000 евро. Курс валюты на остатке 25 руб., официальный курс ЦБ РФ – 27 руб.
7. Договор займа. Предоставлен краткосрочный (на 3 месяца) заем в валюте Алексеевскому АО «Агроснаб» в сумме 20000 евро под 18% годовых курс валюты – 27 руб.
8. По истечении трех месяцев АО «Алексеевский «Агроснаб» погасило заем вместе с процентами. Валюта в евро поступила на текущий валютный счет в сумме 20900 евро, в том числе проценты 900 евро. Курс валюты ЦБ РФ – 27 руб.
4.4. Выписки по специальным счетом в ком.банке
1. С аккредитивов №31, № 32 произведена оплата за лес круглый после его отгрузки пол ж.д. в адрес Архангельского АО «Лесхоз»
2. Остаток аккредитива №32 возвращен на расчетный счет

Задание 5. Учет расчетных операций.

1. На основании приведенных хозяйственных операций определите корреспонденцию счетов.

2. Сделайте записи по соответствующим счетам в регистры журнально-ордерной формы учета.

3. Отметки об оплате сделайте на основании корреспонденции составленной по кассовым операциям, операциям по расчетному счету и другим счетам в банках.

Продолжение таблицы

5.1. Счета-фактуры. Поступили на центральный склад материалы от поставщиков:
1. От Алексеевского АО «Агроснаб» по счету фактуре №
- запасные части
НДС
- инвентарь и хозяйственные принадлежности
НДС
2. По счету фактуре №
- трактор Т-150
- комбайн «Нива»
НДС

Продолжение таблицы
5.2. От Алексеевского АО «Стройматериалы» по счету-фактуре №
- шифер
- НДС
5.3. От Архангельского АО «Лесхоз» по счету-фактуре №
- лес круглый
- НДС
5.4. От Алексеевского ООО «Ветснаб» по счету-фактуре № за медикаменты и биопрепараты
- НДС
5.5. От Алексеевского ЗАО «Комбикорм» по счету фактуре № за корма
- НДС
5.6. От Алексеевского филиала компании «Юкос» по счету-фактуре № за ГСМ
- НДС
5.7. От Алексеевского АО «Агропромхимия» 1. по счету-фактуре №
- за минеральные удобрения
- НДС
2. По счету-фактуре №
- за ядохимикаты и гербициды
- НДС
5.8. От Алексеевского филиала РАО ЕС по счету-фактуре:
- за электроэнергию
- НДС
5.9. Авансовые отчеты:
1. По авансовому отчету № израсходовано гл. агрономом Черняевым В.И. на командировочные расходы (квартирные и проездные 780руб.)
НДС
2. По авансовому отчету Агеева А.В. марки госпошлины и потовые конверты
5.10. Акты инвентаризации. Бухгалтерские справки. Кассовые документы:
1. Рыночная стоимость бензина относится на виновное лицо зав.нефтескладом Климова В.Д. на сумму 4200 руб. Спр.: себестоимость недост. бензина 3600 руб.
2. Климовым В.Д. внесена сумма по возмещению материального ущерба в кассу
Доходы будущих периодов относятся на прочие доходы
3. Рыночная стоимость недостающей телочки относится на виновное лицо Гурову Н.Г. на сумму 4500 руб.
Справка: себестоимость телочки 28000 руб.
4. Гуровой Н.Г. внесена сумма по возмещению материального ущерба в кассу.

Продолжение таблицы
Доходы будущих периодов относятся на прочие доходы
5. Остаточная стоимость недостающих основн. средств относится на виновное лицо Матвеева Д.В.
6. Матвеевым Д.В. внесена сумма по возмещению материального ущерба в кассу
5.11. Подписные ведомости учредителей. Ведомости начисления дивидендов.
1.Произведена подписка учредителей на взносы в уставный капитал, взамен выбывших, в том числе Аксенов А.К. 10000 Рыжов Д.Г. 10000 прочие учредители 30000
2. Внесены в кассу учредителями взносы в уставный капитал:
В том числе: Аксеновым А.К. 10000 Рыжовым Д.Г. 10000 Прочими учредителями 30000
3. Начислены дивиденды учредителям, не относящимся к персоналу предприятия (прочие учредители)
4. Удержан налог на доходы учредителей не относящихся к персоналу предприятия
5. Изъят капитал учредителями (прочие учредители) в связи с выходом из организации.
6. Выданы из кассы денежные средства учредителям (прочие учредители)
5.13. Счета-фактуры, страховые свидетельства. Претензионные письма. Акты сверки расчетов. Бухгалтерские справки.
1. Начислено Алексеевскому узлу связи.
- за телеграфные, телефонные и др. услуги
НДС
- за подписку на научно-техническую литературу на будущий год
- НДС
2. Произведено страхование посевов озимой пшеницы урожая будущего года. Получено страховое свидетельство от Алексеевской страховой компании.
3. Начислено страховое возмещение Алексеевской компании страхования за материальные ценности
4. Начислена задолженность крестьянского хоз-ва «Заря»
- за проданные основные средства
- НДС
5. От к.х. «Заря» деньги поступили на расчетный счет
6. Депонирована невыданная заработная плата в том числе: Сергеева А.Т. 4000 руб. Родионова Н.С. 5000 руб. Прочие 17000 руб.

Продолжение таблицы
В том числе Сазонов А.Г. 250 руб. Григорьев Н.Е. 250 руб. Прочие родители 7000 руб.
8. ООО «Ветснаб» удовлетворил предъявленную претензию по недостаче медикаментов
9. Относится в доходы невостребованная кредиторская задолженность ТОО «Заря» по которой истек срок исковой давности

Задание 6. Учет капиталов, прочих доходов и расходов, финансовых результатов и нераспределенной прибыли (непокрытых убытков).

1. На основании приведенных хозяйственных операций определите корреспонденцию счетов.

2. Сделайте записи по соответствующим счетам в регистры журнально-ордерной формы учета.

Продолжение таблицы

Дата добавления: 2015-07-08