Сравнение доходной части бюджета Пензенской области

Отчет

По лабораторной работе № 2

по дисциплине:

«Финансы»

на тему:

Сравнительный анализ показателей

Доходов и расходов

Бюджета Пензенской области

За 2011 и 2012 годы».

Выполнил:

студент

гр. 09БЭ1

Фролкин В. И.

Проверил:

к.т.н., доцент

Каргин В. М.

Пенза 2012

Введение

Бюджетная система нашей страны имеет трехуровневую иерархию, которая состоит из бюджета федерального, регионального и бюджетов муниципальных образований. В соответствии со статьёй 6 БК РФ «Бюджет - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».

Аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство, а также регионы через финансовые механизмы осуществляют выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ, реализация приоритетных экономических задач и т.д.

Региональный подобно государственному бюджету состоит из 2-х дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов непостоянна и зависит от конкретных экономических условий развития страны, рыночной конъюнктуры и осуществляемой экономической политикой. Любое изменение структуры бюджетных доходов отражает изменения в экономических процессах. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.

Целью данной работы является анализ изменения показателей доходов и расходов бюджета Пензенской области за 2011 и 2012 годы.

Сравнение доходной части бюджета Пензенской области

Таблица № 1 – Структура доходов бюджета Пензенской области в 2011 году

Наименование показателя	Проект бюджета на 2011 год	Уточненный план на 2011 год	Абсолютное изменение	Относительное изменение	Исполнено	% исполнения к году
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	31 291 799,60	19 216 371,5	-12 075 428,1	-38,6	17 692 555,9	92,1
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	13 499 995,80	9 480 578,4	-4 019 417,4	-29,8	9 413 669,8	99,3
Налог на прибыль организаций	4 600 631,80	4 175 722,4	-424 909,4	-9,2	4 108 414,6	98,4
Налог на доходы физических лиц	8 899 364,00	5 304 856,0	-3 594 508,0	-40,4	5 305 255,2	100,0
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	4 223 220,70	4 208 374,0	-14 846,7	-0,4	3 635 960,1	86,4
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	1 576 017,70	692 559,0	-883 458,7	-56,1	693 546,9	100,1
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	3 871 931,50	2 705 833,0	-1 166 098,5	-30,1	2 529 689,4	93,5
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	8 344,00	11 475,0	3 131,0	37,5	11 500,2	100,2
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	341 027,90	34 710,4	-306 317,5	-89,8	35 181,4	101,4
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	1 538,00	4 013,2	2 475,2	160,9	4 013,4	100,0
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	647 577,90	129 310,1	-518 267,8	-80,0	129 736,1	100,3
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	114 602,80	61 773,0	-52 829,8	-46,1	61 887,3	100,2
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	5 182 711,40	1 080 927,7	-4 101 783,7	-79,1	1 071 558,6	99,1
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	1 597 635,90	764 822,6	-832 813,3	-52,1	63 254,8	8,3
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ	11 118,00	1 316,0	-9 802,0	-88,2	1 316,7	100,1
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	185 181,70	26 685,0	-158 496,7	-85,6	26 894,5	100,8
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	30 896,30	13 994,1	-16 902,2	-54,7	14 346,7	102,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	17 023 366,00	19 034 113,8	2 010 747,8	11,8	18 866 646,4	99,1
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	16 729 984,00	18 732 500,6	2 002 516,6	12,0	18 565 033,2	99,1
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ	5 869,40	15 369,9	9 500,5	161,9	15 369,9	100,0
Доходы бюджета - Всего	48 315 165,60	38 250 485,3	-10 064 680,3	-20,8	36 559 202,3	95,6

Рисунок 1 – Налоговые и неналоговые доходы в 2011 году

Рисунок № 2 – Общая сумма доходов в 2011 году

Рисунок № 3 – Объемы безвозмездных поступлений

в бюджет Пензенской области в 2011 году

В 2011 году в Бюджете Пензенской области на 2010 год и планируемый период 2011 и 2012 годы было запланировано получить 48 315 165,60 тыс. руб. В дальнейшем данная величина была скорректирована в сторону уменьшения на 10064680,3 тыс. руб. В результате в конце года было получено 95,6 % поступлений от всего запланированного уровня.

Таблица № 2 - Структура доходов бюджета Пензенской области в 2011 году

Наименование показателя	Уточненный план на 2012 год	Уточненный план на 1 квартал 2012 года	Исполнено	% исполнения к году	% исполнения к 1 кварталу 2012 года
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	19 828 072,90	3 977 277,70	2 024 691,40	10,2	50,9
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	10 682 978,00	2 422 468,00	1 212 445,30	11,3	50,1
Налог на прибыль организаций	4 981 471,00	1 266 612,00	494 868,60	9,9	39,1
Налог на доходы физических лиц	5 701 507,00	1 155 856,00	717 576,70	12,6	62,1
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	4 467 499,00	797 260,00	536 364,90		67,3
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	915 255,00	192 374,00	81 324,70	8,9	42,3
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	2 640 573,00	508 768,00	165 786,60	6,3	32,6
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	11 602,00	2 249,00	1 729,60	14,9	76,9
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	23 060,00	7 592,80	5 455,00	23,7	71,8
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ			151,1	св 100
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	126 463,00	16 465,00	12 129,70	9,6	73,7
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	68 957,00	11 115,00		0,8	4,8
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	5 409,70	998,9	480,1	8,9	48,1
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	812 896,20	3 296,00	2 709,50	0,3	82,2
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ	1 180,00		1 001,20	84,8
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	72 142,00	14 059,00	2 545,30	3,5	18,1
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ			2 034,40	св 100	св 100
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	17 708 590,20	4 049 138,50	2 991 045,60	16,9	73,9
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	17 613 749,00	4 259 993,60	3 235 867,00	18,4
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ	95 224,10	95 224,10	95 224,10
Доходы бюджета - Всего	37 536 663,10	8 026 416,20	5 015 737,00	13,4	62,5

Рисунок № 4 – Налоговые и неналоговые доходы

и безвозмездные поступления,

установленные по плану на 1 квартал 2012 г.

Рисунок № 5 - Налоговые и неналоговые доходы

и безвозмездные поступления,

исполненные по плану на 1 квартал 2012 г.

Рисунок № 6 – Налоги на совокупный доход в 2012 году

Однако в 2012 году объем поступлений должен составить 37 536 663,10 тыс. руб., однако уже в 1 квартале поставленная задача была провалена, т.к. объем доходов составил всего лишь 62,5 % от запланированного уровня.

Подобную картину можно наблюдать, рассматривая каждую статью доходов.

Самый высокий показатель поступлений в бюджет в процентах по исполнению к запланированному уровню - 82,5 % - от доходов от продажи материальных и нематериальных активов.

Дата добавления: 2015-07-08