Удр отч. - % число

Таблица 1 Анализ доходов от реализации по объекту общественного питания, млн р.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
			4 (3 -2)	4 (3:2 х 100 %)
Товарооборот общественного питания
в действующих ценах	561,8*	699,9	138,1	124,6
в сопоставимых ценах	561,8	624,9	63,1	111,2
Доходы от реалиизации	276,8	367,9	91,1	132,9
Уровень доходов от реализации, %	49,27	52,56	3,29	-
Индекс цен		1,12

* - жирным шрифтом выделены исходные данные в соответствии с условием задачи; остальные данные являются расчетными величинами.

1.Уровень доходов от реализации в базисном периоде:

276,8 / 561, 8 х 100 = 49,27%

2. Уровень доходов от реализации в отчетном периоде:

367,9 / 699,9 х 100 = 52,56%

3. Влияние изменения товарооборота на сумму доходов от реализации:

(699,9 – 561,8) х 49,27 х 100% = 68,04 млн р.

4.Влияние изменения уровня доходов от реализации на изменение суммы реализованных торговых надбавок и наценок: (52,56 – 49,27) х 699,9 / 100 =23,03 млн р.

5. Изменение суммы доходов в отчетном периоде: 367,9 – 276,8 = 91,1 млн р..

68,04 + 23,03 = 91,07 млн р.

Рассчитаем влияние изменения ценового фактора, если индекс цен в отчетном периоде составил 1,12.

6. Товарооборот в сопоставимых ценах:

699,9 / 1,12 = 624,9 млн р.

7. Влияние изменения цен на сумму доходов от реализации:

(699,9 – 624,9) х 49,27 / 100 = 36,95 млн р.

8. Влияние изменения физического объема продаж на сумму доходов от реализации: (624,9 – 561,8) х 49,27 / 100 = 31,09 млн р.

Таблица 2. Расчет влияния факторов на сумму доходов от реализации

Виды товарооборота	Уд. вес в общем товарообороте в базисном периоде, %	Уд. вес в общем товарообороте в отчетном периоде, %	Базисный уровень доходов от реализации, %	% числа
				5 (3х4)
Товарооборот по продукции собственного производства	64,4	66,4	53,07	3523,85
Товарооборот по покупным товарам	35,6	33,6	42,4	1424,64
Товарооборот общественного питания (общий)			49,27	(3523,85+ 1424,64) /100 = 49,48

9. Влияние изменения состава товарооборота:

49,48 – 49,27 = + 0,21%

В сумме: 0,21 х 699,9 / 100 =1,47 млн р.

10. Влияние изменения уровня доходов от реализации по видам реализации на изменение суммы реализованных торговых надбавок и наценок:

52,56 – 49,48 = + 3,08%

В сумме: 3,08 х 699,9 / 100 =21,56 млн.руб.

1,47 + 21,56 = 23,03 млн р.

Задача 2

Составьте прогноз дохода от реализации на предстоящий год по организации общественного питания методом скользящей средней. Обоснуйте оптимальность прогнозируемой величины дохода от реализации, рассчитав критические величины.

Исходные данные для расчета:

Уровень дохода за предыдущие периоды составил: 31%; 32; 32,5; 33; 33,9%. Прогнозируемый товарооборот составляет 15 000 млн р.; сумма расходов на производство и реализацию – 4884 млн р., в т.ч. постоянные расходы – 3136 млн р.

1.Рассчитаем выровненные показатели:

К1 = (31 +32): 2 = 31,5

К2 = (32 + 32,5): 2 = 32,25

К3 = (32,5 + 33): 2 =32,75

К4 = (33 + 33,9): 2 = 33,45

2.Рассчитаем среднегодовой прирост уровня доходов от реализации:

(33,45-31,5): 3 =0,65

3.Рассчитываем прогнозируемый уровень доходов от реализации: 33,45 + 2 х 0,65 = 34,75%

4.Прогнозная сумма доходов от реализации: 34,75 х 15 000: 100% = 5212,5 млн р.

5.Рассчитаем сумму переменных расходов на производство и реализацию: 4884 – 3136 = 1748 млн р.

6.Рассчитываем критическую величину доходов от реализации: 3136 / (1 – 1748: 5212,5) = 4718 млн р.

7.Запас финансовой прочности: (5212,5 - 4718): 5212,5 х 100% = 9,5%

Дата добавления: 2015-07-08