Задача № 1. 2. КО установила следующие курсы валют:

1. Курс ЦБ РФ 1 $ = 34,0000;

1 € = 44,0000.

2. КО установила следующие курсы валют:

Доллары США: Покупка Продажа

до 3000 $ 34-10 35-90

свыше 3000 $ 34-20 35-95

Евро: Покупка Продажа

до 2000 € 44-40 45-90

свыше 2000 € 44-50 45-95

3. Выдан аванс кассиру обменного пункта:

Наличных рублей – 50 000 рублей

Долларов США – 2 000 $

Евро – 1 000 €

Дорожных чеков – 10 шт.

4. Установлен лимит наличности в течение дня:

Наличных рублей – 50 000 рублей

Долларов США – 2 000 $

Евро – 1 000 €

5. В течение дня в обменном пункте совершены следующие операции:

Продано инвалюты:

Долларов США – 1 500 $

Евро – 500 €

Куплено инвалюты:

Долларов США – 250 $

Евро – 100 €

Произведена конвертация инвалют:

Долларов США 100 $ в евро.

Евро 200 € в доллары.

Определите кросс-курс. Центы и евроценты выдаются в рублях по курсу продажи

валют. За валютно-обменные операции банк взимает комиссию в размере 50 рублей.

6. Определите какую сумму ин. валюты, рублей сдает кассир обменного пункта в конце операционного дня и произведите переоценку курсовых разниц. Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета.

Практическое задание № 12

по теме: «Учет финансовых результатов банка»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по финансовых результатов банка, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Особенности учета доходов и расходов банка.

2. Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов.

3. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету финансовых результатов и использования прибыли.

2. Вопросы для самопроверки:

1. Какие балансовые счета используются для учета финансовых результатов? Охарактеризуйте их.

2. Каким образом закрываются счета доходов и сальдо счета 70601-05 относится на какой счет, если финансовый результат – положительный?

3. Каким образом закрываются счета доходов и сальдо счета 70601-05 относится на какой счет, если финансовый результат – отрицательный?

4. Каким образом закрываются счета расходов и сальдо счета 70606-10 относится на какой счет, если финансовый результат – положительный?

5. Каким образом закрываются счета расходов и сальдо счета 70606-10 относится на какой счет, если финансовый результат – отрицательный?

6. В чем особенность и назначение балансовых счетов 10801,10901,707,70801,02?

7. Дайте характеристику балансовых счетов 70611, 70612 и 70711,70712.

8. Каким образом закрываются балансовые счета 70801,02?

9. На каком счете отражается нераспределенная прибыль банка?

10. На каком балансовом счете отражаются убытки и укажите за счет каких средств их можно погасить?

3. Решение задач:

Дата добавления: 2015-07-08