Задача № 4

Остаток денежных средств по балансовому счету № 20202 составляет 100000 рублей (лимит по кассе – 100000=)

Совершены следующие операции:

1. Сданы излишки денежной наличности по объявлению на взнос наличными от МП «Октава» для зачисления их на расчетный счет клиента в сумме 15 000 руб.
2. Сформированы инкассаторские сумки и отправлены для подкрепления касс филиалов банка: в филиал № 1 – 50 000=, в филиал № 2 – 40 000=.
3. По заявке банка осуществляется подкрепление денежной наличности кассы из РКЦ в сумме 150 000=.
4. По денежным чекам клиентов выдана денежная наличность в сумме 45 000 руб. с их расчетных счетов.
5. При доставке денежной наличности в филиал № 1 обнаружена недостача денежной наличности – 10 руб.
6. При доставке денежной наличности в филиал № 2 обнаружен излишек денежной наличности – 100 руб.
7. Не установлено виновное лицо (опер.№5).
8. По опер.№6 установлено виновное лицо кассир банка.
9. Получены инкассаторские сумки в вечернюю кассу от клиентов-юр. лиц –100 000=.

Определите остаток денежных средств по кассе на конец операционного дня и излишки сверх лимита, а также укажите документооборот по операциям.

Практическое задание №2

по теме: «Учет расчетных операций»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету межбанковских расчетов, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Балансовые и внебалансовые счета, используемые по учету межбанковских расчетов.

2. Документооборот и учет операций и использованием платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеков.

3. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

4. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету межбанковских расчетов.

3. Решение задач по учету расчетов с платежными поручениями, платежными требованиями, расчетными чеками и аккредитивами.

4. Решение задач по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.

2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:

1. Дайте характеристику бухгалтерского счета 30102 и укажите, по каким межбанковским расчетам он применяется?

1. Укажите, в каком случае применяется балансовый счет 30223 и внебалансовый 90909?

2. Какое назначение имеют балансовые счета 47416 и 47417, 47418?

3. В каком случае применяется внебалансовый счет 90903?

4. Дайте характеристику балансовых счетов по учету прямых корреспондентских отношений?

5. Какое назначение имеет внебалансовый счет № 90903?

6. На каких бухгалтерских счетах отражаются межфилиальные кор. отношения?

3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:

1. Какое назначение имеет внебалансовый счет № 90901?

2. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 99999 Кт 90901?

3. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 40901?

4. Укажите, на каком балансовом счете депонируется сумма лимита по чековой расчетной книжке и, в каком банке?

5. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 40702 Кт 40903?

6. Какое назначение имеет внебалансовый счет № 90902?

7. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 90901 Кт 99999?

8. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 40903?

9. Укажите, в каком банке плательщика или получателя открывается балансовый счет № 40903?

10. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 99999 Кт 90907?

11. Укажите, на каком балансовом счете депонируются средства по аккредитиву, и в каком банке?

12. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт90907 Кт 99999 и Дт 40702 Кт 30102?

13. Какое назначение имеет балансовый счет № 40901?

14. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 99999 Кт 90902?

15. Как и где ведется аналитический учет по внебалансовому счету № 90901?

16. Укажите, в каком банке плательщика или получателя ведется внебалансовый счет № 90907?

17. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 30102 Кт 40901?

18. В каком случае применяется картотека №1 по расчетам на инкассо?

19. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 40903 Кт 30102?

20. Какое назначение имеет балансовый счет № 40903?

21. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 90902 Кт 99999?

22. Как и где ведется аналитический учет по внебалансовому счету № 90902?

23. Укажите, в каком банке плательщика или получателя ведется внебалансовый счет № 90901?

24. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 40901 Кт 40702?

25. В каком случае применяется картотека №2 по расчетам на инкассо?

26. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 30102 Кт 40702 и Дт 99999 Кт 90907?

27. Укажите, какие бухгалтерские счета применяются по гарантированному аккредитиву?

4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»:

Дата добавления: 2015-07-08