Задача 1. Банк А предоставляет наличные деньги 90 000 ед

Банк А предоставляет наличные деньги 90 000 ед. Банку Б взамен ценные бумаги как обеспечение ссуды. Банк Б передает ценные бумаги банку А. Банк А имеет право продавать ценные бумаги до конца контракта. Срок соглашения РЕПО – 3 месяца. Стоимость ценных бумаг увеличивается в течение срока соглашения.

Банк А продает ценные бумаги за 94 000 ед. и покупает их обратно до конца срока соглашения за 95 000 ед., чтобы вернуть их банку Б с более высокой стоимостью. Дата соглашения РЕПО – 1 февраля 2009 года. Отразите на счетах бухгалтерского учета:

1. Предоставление денежных средств в ссуду и открытие РЕПО.

2. Продажу ценных бумаг.

3. Обратную покупку ценных бумаг:

3.1. Определение суммы надбавки (процента) за обратную покупку актива по РЕПО.

3.2. Расчет суммы обратной покупки актива по РЕПО.

3.3. Определение финансового результата от сделки РЕПО.

4. Закрытие РЕПО-соглашения по истечению 3 месяцев.

Практическое задание № 11

по теме: «Учет валютных операций»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету валютных операций, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Характеристика балансовых счетов, используемых по учету валютных операций.

2. Документооборот и учет операций по обмену, по приему на инкассо наличной ин. валюты и платежных документов в ин. валюте.

3. Документооборот и учет по приему на экспертизу наличной ин. валюты и документов в ин. валюте, по замене и покупке неплатежных денежных знаков ин. государства.

4. Документооборот и учет операций по валютным вкладам физических лиц.

5. Документооборот и учет операций по валютным счетам юридических лиц.

6. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов по учету срочных сделок. Ведение аналитического учета по совершению срочных сделок.

7. Решение задач по составлению бухгалтерских записей по учету валютных операций и ведение документооборота.

2. Вопросы для самопроверки:

1. Укажите, какие балансовые и внебалансовые счета используются по валютным операциям? Назовите их назначение.

2. Каким образом организуется документооборот и учет операций по обмену, по приему на инкассо наличной ин. валюты и платежных документов в ин. валюте?

3. Как осуществляется документооборот и учет по приему на экспертизу наличной ин. валюты и документов в ин. валюте, по замене и покупке неплатежных денежных знаков ин. государства?

4. Каким образом организуется документооборот и учет операций по валютным вкладам физических лиц? Укажите бухгалтерские записи по операциям.

5. Как осуществляется документооборот и учет операций по валютным счетам юридических лиц? Укажите бухгалтерские проводки по операциям.

6. Как проводится переоценка инвалютных средств?

3. Решение задач:

Дата добавления: 2015-07-08