Тест по теме 3.2

1.Предоставление организаций для другой организации краткосрочных
займов в виде денежных и других средств отражают в учете:

а)Дт-сч.66 Кт-сч.51

б)Дт-сч.51 Кт-сч.58

в)Дт-сч.58 Кт-сч.51

г)Дт-сч.86 Кт-сч.51

2.Краткосрочные финансовые вложения (облигации) приобретены на сум­му 9000 руб. Номинальная стоимость 10 000 руб.:

а)Дт~сч.58 Кт-сч.51 9000руб.

Дт-сч.58 Кт-сч.91-1 1000руб.

б)Дт-сч.58 Кт-сч.51 10000руб.

в)Дт-сч.58 Кт-сч.51 9000руб.

3.При хранении сертификатов ценных бумаг в депозитарии расходы по оп­лате услуг депозитариев отражаются по Дебету счета:

а) 84

6)90

в)26

г)91

4.Недостачи и потери от порчи ценных бумаг списывают по проводке:

а)Дт-сч.99 Кт-сч.94

б)Дт-сч.94 Кт-сч.58

в)Дт-сч.73 Кт-сч.94

г)Дт-сч.91 Кт-сч.58

5.Начисление процентов и дисконта по долговым ценным бумагам отража­ется:

а)Дт-сч.84 Кт-сч.76-3

б)Дт-сч.76-3 Кт-сч.99

в)Дт-сч.91-1 Кт-сч.76-3

г) Дт - сч.76-3. Кт-сч.91-1

6.Что означает приобретение акций?

а)форма вложений капитала;

б)предоставление ссуды акционерному обществу.

7.К ценным бумагам в соответствии с Гражданским Кодексом относят:

а)облигации, вексель, чек;

б)вложения в акции других предприятий;

в)аккредитивы, депозиты;

г)акции, коносамент;

д)правильные ответы: а+г.

8.Разница между суммой, указанной в облигации и суммой фактически
уплаченных денежных средств или их эквивалентов при приобретении облига­ции называется:

а)процентом;

б)купонным доходом;

в)дисконтом.

9.Исправления в Книгу учета ценных бумаг могут вноситься только с раз­
решения:

а)главного бухгалтера и кассира;

б)руководителя и главного бухгалтера;

в)руководителя организации.

10.Отрицательный результат от продажи и прочего выбытия облигаций
внутреннего государственного валютного займа отражаются по:

а)по дебету 91

б)по кредиту 99

в)по дебету 84

г)по дебету 99

Примеры решения задач

Задача 1

Учет ценных бумаг

1.На расчетный счет предприятия возвращен ранее выданный
долгосрочный заем - 67 млн.руб.

2.Долгосрочные финансовые вложения переведены в
краткосрочные из-за сокращения сроков - 23 млн.руб.

3.С валютного счета предприятия оплачены приобретенные

акции акционерного общества - 67 млн.руб.

4.Начислен доход по приобретенным облигациям. Процент
на облигации составляет 30% годовых. Выплата процентов
производится ежегодно. Стоимость облигаций - 800 млн.руб.

На расчетный счет получен (зачислен) доход по облигациям.

Сумму см. операции 4.

Требуется указать корреспонденцию счетов.

Задача 2

Учет финансовых вложений

1.Приобретенные государственные, ценные бумаги с целью получения до­
хода номинальной стоимостью 60 000 руб. за 80% их номинальной стоимости,
со сроком погашения через 6 месяцев. Оплата произведена с расчетного счета.

2.Через 3 месяца ценные бумаги проданы за 95% номинальной стоимости.

3.Начислена амортизация за три месяца.

4.Списывается фактическая себестоимость реализованных ценных бумаг.

5.Определен и списан финансовый результат от реализации ценных бумаг
(закрыть счет 91).

6.Начислен налог на операции с ценными бумагами по сделкам купли-
продажи в размере 0,1 %.

7.Требуется указать корреспонденцию счетов.

Задача 3

1. Предприятие приобрело облигации «Инкомбанка» на 30 млн.руб. Номи­нальная их стоимость - 26 млн.руб. Сроком погашения два года. Процент до­хода на облигации - 10% в год.

2.В конце года на расчетный счет предприятия зачислен доход по облига­ции. Сумму определить.

3.Отразить доход от облигации на. счете 91. Сумму определить.

4.В конце второго года на расчетный счет предприятия зачислен доход по
облигациям «Инкомбанка». Сумму определить.

5.Одновременно стоимость облигации с амортизирована. Сумму опреде­лить.

6.Отражен доход по облигации «Инкомбанка». Сумму определить.

7.На расчетный счет в конце срока облигации «Инкомбанка» зачислена
номинальная стоимость облигации - 26 млн.руб.

Требуется указать корреспонденцию счетов.

Ситуация 1

В начале марта 2002 года ООО «Мир» представило ОАО «Арион» 40 000 руб. взаймы на два месяца. Проценты согласно договору начисляются в конце каждого месяца исходя из ставки 20% в год. Выплачиваются проценты в конце срока действия договора.

ООО «Мир» определяет доходы и расходы в целях налогообложения при­были методом начисления.

Требуется определить и отразить в учете:

а)перечисление средств ОАО «Арион»;

б)проценты за март;

в)проценты за апрель;

г)возвращение денег;

д)получение процентов.

Решение ситуации 1

1. Предоставлен заем:

Дт~сч,58 Кт-сч.51 40000руб.

2.Проценты за март:

Дт-сч.76 Кт-сч.91-1

3. Проценты за апрель:

Дт-сч.76 Кт-сч.91-1

4.Возвращены деньги:

Дт-сч.51 Кт-сч.58

5.Получены проценты:

Дт-сч.51

Кт-сч.76 1337 руб.

Ситуация 2

5 декабря 2002 года ОАО «Инвест» приобрело 10 собственных акций по цене 900 руб. за акцию. Номинальная стоимость каждой акции - 1000 руб.

10 декабря ОАО «Инвест» продало 6 выкупленных акций по цене 1000 руб. за штуку. 20 февраля 2003 года общее собрание акционеров ОАО «Инвест» приняло решение уменьшить уставный капитал, аннулировав четыре выкуп­ленных акции. В учредительные документы были внесены соответствующие изменения.

Какие записи должны быть сделаны при правильном ведении учета?

1. Оприходованы акции:

900 руб. х 10 шт = 9000 руб.
Дт - сч.81 Кт-сч.51 9000 руб.

2.Проданы акции:

Дт-сч.51 Кт-сч.91-1 6600руб.

1100 руб. х 6 шт = 6600 руб.

3. Списана учетная стоимость акций:

900 руб. х 6 шт = 5400 руб.
Дт - сч,91 -2 Кт-сч.81 5400 руб.

4.Определен финансовый результат:

Дт~сч91-9 Кт-сч.99 1200руб.

5.Уменьшен уставный капитал:

Дт-сч.91 Кт-сч.81 4000руб.

6.Разница в стоимости акций:

Дт-сч.81 Кт-сч.91-2 400руб.

7.Определен финансовый результат:

Дт-сч.91-9 Кт-сч.99 400руб.

Дата добавления: 2015-07-10