Глава 3. Затраты на производство 9 страница

│ Регистр аналитического учета:│ │ Регистры синтетического учета: │

│ банковская выписка ├ ─ ─ ─┤- журнал-ордер N 3 (кредитовый │

└──────────────────────────────┘ │оборот); │

│- ведомость N 3 (дебетовый оборот) │

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет о движении денежных средств│

└───────────────────────────────────┘

II

Первичные документы, создаваемые вручную	Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 57), константы, подразделения и др.	Субконто: валюты, контрагенты, договоры
Регистрация хозяйственных операций
Платежное поручение	Выписка банка
Журналы
Документов: - общий; - банк (выписки банка); - платежные документы	Операций	Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные	Специализированные	Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 57 (главная книга); - анализ счета 57	- журнал банковских документов; - курсы валют	Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 57; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 57 и др.

Характеристика счета 58 "Финансовые вложения"

Д Счет 58 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

St - стоимость финансовых активов │

0 │

и сумма незаконченных финансовых │

вложений на начало отчетного периода│

─────────────────────────────────────┤

Приобретение активов │Выбытие активов

─────────────────────────────────────┤

St - стоимость финансовых активов │

2 │

и сумма незаконченных финансовых │

вложений на конец отчетного периода │

Субсчета:

58-1 "Паи и акции";

58-2 "Долговые ценные бумаги";

58-3 "Предоставленные займы";

58-4 "Вклады по договору простого товарищества".

Основные корреспонденции

Содержание операции	Дебет	Кредит
Приняты к учету финансовые вложения		50, 51, 62, 76
Списана учетная стоимость выбывших финансовых вложений	91-2
Начислен доход от финансовых вложений	58 (76)	91-1

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 58

"Финансовые вложения" по журнально-ордерной

и автоматизированной формам бухгалтерского учета

I

┌─────────────────────┐

│ Первичные документы │

└──────────┬──────────┘

┌────────┬────────┬────────┬─┴──────┬───────┬───────────┐

\│/ │ \│/ │ \│/ │ \│/

┌───────┴───────┐│┌───────┴───────┐│┌───────┴──────┐│┌──────────┴─────────┐

│ Платежное │││ Выписки банка │││ Выписки из │││Акт приемки-передачи│

│ поручение │││по текущему или│││ реестра акций│││ облигаций или сами │

│ (ф. N 0401060)│││валютному счету│││или сами акции│││ облигации │

└──┬────────────┘│└──────┬────────┘│└─────┬────────┘│└───────────────────┬┘

│ \│/ │ \│/ │ \│/ │

│ ┌──────────┴──────┐│┌────────┴─────┐│┌────────┴───────────────────┐│

│ │ │││ │││ Решение общего собрания ││

│ │ Акт │││ │││ учредителей и учредительный││

│ │ приема-передачи │││ Бухгалтерская│││ договор о внесении денежных││

│ │ векселей или │││справка-расчет│││средств или имущества в счет││

│ │ сами векселя │││ │││ вклада в уставный капитал ││

│ │ │││ │││ другой организации ││

│ └────────┬────────┘│└───────┬──────┘│└──────────────┬─────────────┘│

└───────────┴┬────────┴────────┴───────┴─────────────┬─┴──────────────┘

\│/ \│/

┌───────────────┴──────────────┐ ┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Регистр аналитического учета:│ │ Регистр синтетического учета: │

│ ведомость N 7 ├ ─ ─ ─┤ журнал-ордер N 8 "Расчеты │

│ "Учет расчетов с прочими │ │с разными дебиторами и кредиторами"│

│ дебиторами и кредиторами" │ └─────────────────┬─────────────────┘

└──────────────────────────────┘ \│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- приложение к бухгалтерскому │

│балансу │

└───────────────────────────────────┘

II

Первичные и системные документы, создаваемые вручную	Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 58), константы, подразделения и др.	Субконто: валюты, контрагенты, договоры, ценные бумаги
Регистрация хозяйственных операций
Платежное поручение	Выписка банка
Журналы
Документов: - общий; - банк (выписки банка); - платежные документы	Операций	Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные	Специализированные	Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 58 (главная книга); - анализ счета 58	- журнал банковских документов; - курс валют	Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 58; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 58 и др.

Характеристика счета 59

"Резервы под обесценение финансовых вложений"

Д Счет 59 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

│St - величина резерва на начало

│ 0

│отчетного периода

├─────────────────────────────────────

Использование резерва │Создание резерва

├─────────────────────────────────────

│St - величина резерва на конец

│ 2

│отчетного периода

Основные корреспонденции

Содержание операции	Дебет	Кредит
Создан резерв под обесценение финансовых вложений	91-2
Уменьшена сумма резерва в связи с выбытием финансовых вложений, по которым был создан резерв		91-1

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 59

"Резервы под обесценение финансовых вложений"

по журнально-ордерной и автоматизированной формам

бухгалтерского учета

I

┌─────────────────────┐

│ Первичные документы │

└──────────┬──────────┘

┌──────────────────┴───────────────────┐

\│/ \│/

┌─────────────────┴────────────────┐ ┌─────────────────┴────────────────┐

│ Акт проверки на обесценение │ │ Бухгалтерская справка-расчет │

│ финансовых вложений │ │ │

└─────────────────┬────────────────┘ └─────────────────┬────────────────┘

└──────────────────┬───────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────┴─────────────────────────┐

│ Регистр аналитического и синтетического учета: │

│ журнал-ордер N 12 "Учет источников собственных │

│ средств и целевых поступлений" │

└─────────────────────────┬─────────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────┴─────────────────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────────────┬─────────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────┴─────────────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- приложение к бухгалтерскому балансу │

└───────────────────────────────────────────────────┘

II

Первичные документы и бухгалтерские справки, создаваемые вручную	Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 59), константы, подразделения и др.	Субконто: валюты, контрагенты, договоры, ценные бумаги, резервы
Регистрация хозяйственных операций
Журналы
Операций	Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные	Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 59 (главная книга); - анализ счета 59	Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 59; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 59 и др.

Дата добавления: 2015-07-10