|
Читайте также: |
ЗАО "Мастер" является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 20___года. Основной вид деятельности ЗАО "Мастер" – производство разнообразной продукции.
ИНН 4501104150
ЗАО "Мастер" открыт расчетный счет в ОАО "Курганпромбанк" 40702810732000105494
Место нахождения ЗАО "Мастер": 640000, г. Курган, ул. Ленина, д. 5.
Директор ЗАО «Мастер» - Иванов В.Н.
Главный бухгалтер - Смирнова К.С.
Кассир - Снегирева Г.Л.
Согласно учетной политике предприятия для учета затрат, связанных с производством используется счет 20 "Основное производство", готовая продукция отражается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости, для учета процесса продаж продукции, работ и услуг используется счет 90 "Продажи", по данным которого определяется финансовый результат от продаж.
1. По данным ЗАО "Мастер" активы и пассивы организации на 01.01.200_ г. представлены в таблице 2. В самостоятельной работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются.
2. Расшифровка остатков синтетических счетов представлены в таблицах 3, 4, 5, 6.
3. Хозяйственные операции за январь 20___ г. представлены в таблице 7
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета. Записать начальное сальдо.
2. По каждому синтетическому и аналитическому счету сформировать конечное сальдо.
3. Заполнить журнал хозяйственных операций.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
5. Заполнить бухгалтерский баланс
1. Заполним журнал хозяйственных операций.
| № | Документ и содержание хозяйственной операции | Корреспонденция | Сумма | ||||
| Д | К | част. | |||||
| Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум б) паркет | 5200 19200 | ||||||
| Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Весна" по счету№ 112 от 24/7 | |||||||
| Аванс. отчет № 1руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства | 8 400 | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств | 3 100 | ||||||
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б) фондам социального страхования | 68 69 |
| |||||
| Выписка из расчетного счета. ПКО № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды |
| ||||||
| Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м б) паркет по 240р за м | |||||||
| Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р | |||||||
| Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету | |||||||
| Расходный кассовый ордер № 2. платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата | 35 100 | ||||||
| Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок зарплата. б) Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Авангард" по счету" №111 от 21/7 2001г. | |||||||
| Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24.07.13 | 11500 9000 | ||||||
| Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум б) паркет | 5600 21600 | ||||||
| Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. | |||||||
| Авансовый отчет № 3бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства | 4 500 | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика Соколова И.А. по счету № 113 от 27/7 | 8 000 | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова И.А. | 8 000 | ||||||
| Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2 | |||||||
| Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы | 39 000 | ||||||
| Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации | 5 070 | ||||||
| Расчеты бухгалтерии. Начислены страховые взносф на заработную плату сотрудников | 13 884 | ||||||
| Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств | 16 000 | ||||||
| Расчет бухгалтерии На склад оприходована готовая продукция по производственной себестоимости (незавершенного производства нет) | 133 384 | ||||||
| Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные ремонтные работы: ОАО "Импульс" ООО "Авангард" Прочие заказчики Итого: | 90.1 |
| |||||
| Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): ОАО "Импульс" (15% затрат) ООО "Авангард" (25% затрат) Прочие заказчики (60% затрат) Итого (100% затрат) | 90.2 |
| |||||
| Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ | 90.9 | 40 616 | |||||
2. Откроем счета синтетического и аналитического учета. Записать начальное сальдо.
| Начальный баланс | |||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № счета | Наименование | Сумма | № счета | Наименование | Сумма |
| Основные средства | 98 000 | Амортизация основных средств | 12 250 | ||
| Материалы | 30 400 | Уставный капитал | 115 000 | ||
| Денежные средства в кассе | 14 500 | Задолженность поставщикам | 20 500 | ||
| Денежные средства на расчетном счете | 73 000 | Краткосрочный кредит банка | 56 000 | ||
| Задолженность заказчиков | 48 000 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 34 000 | ||
| Дебиторская задолженность подотчетных лиц | 16 600 | Задолженность по страховым взносам | 3 750 | ||
| Задолженность работникам по оплате труда | 39 000 | ||||
| Баланс: | 280 500 | Баланс: | 280 500 |
| Счет 01 | Счет 02 | Счет 10 | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 98 000 | 12 250 | 30 400 | |||||
| 16 000 | |||||||
| 98 000 | 28 250 | 64 400 |
| Счет 20 | Счет 43 | Счет 50 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 14 500 | ||||||||||
| 133 384 | 133 384 | 133 384 | 51 100 | 55 800 | ||||||
| 9 800 | ||||||||||
| Счет 70 | Счет 71 | Счет 80 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 39 000 | 16 600 | 115 000 | ||||||||
| 40 170 | 39 000 | 8 800 | 24 000 | |||||||
| 37 830 | 1 400 | 115 000 | ||||||||
| Счет 90 | Счет 99 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 174 000 | 174 000 | 40 616 | ||
| 40 616 |
| Аналитический учёт | |||||||||
| Аналитический счёт "Линолеум" к счёту 10 "Материалы" | |||||||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
| Начальное сальдо | |||||||||
| Отпущены со склада и израсходованы ма-териалы для выполнения работ | |||||||||
| Акцептован счет поставщика за получен-ные и оприходованные на склад материа-лы | |||||||||
| Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет | |||||||||
| Отпущены со склада и израсходованы ма-териалы для выполнения работ | |||||||||
| Оборот за период | |||||||||
| Конечное сальдо | |||||||||
| Аналитический счёт "Паркет" к счёту 10 "Материалы" | |||||||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
| Начальное сальдо | |||||||||
| Отпущены со склада и израсходованы ма-териалы для выполнения работ | |||||||||
| Акцептован счет поставщика за получен-ные и оприходованные на склад материа-лы | |||||||||
| Отпущены со склада и израсходованы ма-териалы для выполнения работ | |||||||||
| Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет | |||||||||
| Оборот за период | |||||||||
| Конечное сальдо | |||||||||
| Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | Аналитический счет ООО "Весна" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||||||||||||||||
| № | Содержание записи | Д | К | № | Содержание записи | Д | К | |||||||||||
| Сальдо на 01.01.2014 | Сальдо на 01.01.2014 | |||||||||||||||||
| Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы | Предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные ремонтные работы | |||||||||||||||||
| Перечислено с расчетного счета | Зачислены на расчетный счет средства | |||||||||||||||||
| Оборот за период | Оборот за период | |||||||||||||||||
| Конечное сальдо | Конечное сальдо | |||||||||||||||||
| № счета | Наименование счета | Начальное сальдо | Обороты за месяц | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 98 000 | 98 000 | |||||
| Амортизация основных средств | 12 250 | 16 000 | 28 250 | ||||
| Материалы | 30 400 | 64 400 | |||||
| Основное производство | 133 384 | 133 384 | |||||
| Готовая продукция | 133 384 | 133 384 | |||||
| Денежные средства в кассе | 14 500 | 51 100 | 55 800 | 9 800 | |||
| Денежные средства на расчетном счете | 73 000 | 51 900 | 98 250 | 26 650 | |||
| Задолженность поставщикам | 20 500 | 20 500 | 77 600 | ||||
| Задолженность заказчиков | 48 000 | 174 000 | 48 000 | 174 000 | |||
| Краткосрочный кредит банка | 56 000 | 56 000 | |||||
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | 34 000 | 34 000 | 5 070 | 5 070 | |||
| Задолженность по страховым взносам | 3 750 | 3 750 | 13 884 | 13 884 | |||
| Задолженность работникам по оплате труда | 39 000 | 40 170 | 39 000 | 37 830 | |||
| Дебиторская задолженность подотчетных лиц | 16 600 | 8 800 | 24 000 | 1 400 | |||
| Уставный капитал | 115 000 | 115 000 | |||||
| Продажи | 174 000 | 174 000 | |||||
| Прибыли и убытки | 40 616 | 40 616 | |||||
| Баланс: | 280 500 | 374 250 |
| Конечный баланс | |||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № счета | Наименование | Сумма | № счета | Наименование | Сумма |
| Основные средства | 98 000 | Амортизация основных средств | 28 250 | ||
| Материалы | 64 400 | Задолженность поставщикам | 77 600 | ||
| Денежные средства в кассе | 9 800 | Краткосрочный кредит банка | 56 000 | ||
| Денежные средства на расчетном счете | 26 650 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 5 070 | ||
| Задолженность заказчиков | 174 000 | Задолженность по страховым взносам | 13 884 | ||
| Задолженность работникам по оплате труда | 37 830 | ||||
| Дебиторская задолженность подотчетных лиц | 1 400 | Уставный капитал | 115 000 | ||
| Прибыли и убытки | 40 616 | ||||
| Баланс: | 374 250 | Баланс: | 374 250 |
Дата добавления: 2015-07-10; просмотров: 224 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задание 1. | | | Арифметические операции |