Задание 1.

Контрольная работа

По дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Вариант 10

Выполнил студент: Зарудней В.В.

Группа: ЭЗ-10113

Работу проверил: ст. преподаватель

Чупина Т.В.

Курган

2014

Содержание

1. Источники формирования имущества, понятие, состав.

2. Задача 1.

3. Задача 2.

1. Источники формирования имущества, понятие, состав.

Кроме хозяйственных средств, объектами изучения бухгалтерского учета являются источники их формирования. Они, являясь пассивом предприятия, подразделяются на собс твенные и заемные.

Хозяйственные средства организации по источникам формирования и целевому назн ачению можно разделить (рис. 5) на:

· источники собственных средств (собственный капитал);

· заемные источники средств (обязательства).

Источники собственных средств составляют в денежном выражении материальную базу организации. Собственные источники включают: уставный (складочный), а также резер вный и добавочный капиталы; сюда также относятся другие резервы, нераспред еленная прибыль.

Уставный капитал организации представляет собой собственный первоначальный капитал организации, которым наделяется организация в момент ее создания (регистрации) за счет полученных от учредителей средств в виде их вкладов (взносов и денежном выражении) в соответствии с учредительными документами, т.е. стоимость основных и оборотных средств, внесенных учредителями в счет своего вклада в момент образования предприятия.

При этом формируется уставный капитал в зависимости от вида собственности и организационно-правовой формы предприятия и может быть изменен в процессе деятельности организации. Уставный фонд создается за счет паевых взносов, взносов учредителей, проданных акций.

Резервный капитал создается посредством отчислений от чистой прибыли в соответствии с действующим законодательством и уставом организации.

Используется резервный капитал на:

· покрытие непредвиденных (возможных) убытков и потерь организации за отчетный год при отсутствии иных источников покрытия;

· выплату доходов учредителям при недостаточности или отсутствии годовой прибыли для этих целей;

· погашение облигаций предприятия и выкуп собственных акций.

Добавочный капитал формируется как прирост стоимости внеоборотных активов организации (основных средств, объектов капитального строительства), выявляемый в результате их переоценки. Переоценка проводится в установленном законодательством порядке (например, не чаще одного раза в год). ^ К добавочному капиталу в акционерных обществах относят также полученную выше номинальной стоимости размещенных акций сумму – эмиссионный доход общества. При этом разница между продажной и номинальной стоимостью акций может быть выручена как при учреждении общества, так и при последующем увеличении уставного капитала.

Прибыль представляет собой прибыль отчетного года и прошлых лет – капитал, остающийся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и сборов, пеней, штрафов, неустоек. Это внутренний источник финансирования долговременного характера, состоящий в суммировании не выплаченной учредителям в форме дивидендов прибыли. При этом нераспределенная прибыль отчетного года и прибыль прошлых лет в учете обособленно теперь не отражается. Организации должны следить за состоянием и движением средств нераспределенной прибыли. Для этого в разрезе счета по учету нераспределенной прибыли могут быть открыты отдельные субсчета (например, «Прибыль, подлежащая распределению», «Нераспределенная прибыль в обращении», «Нераспределенная прибыль использованная»).

Резервы создаются в ходе деятельности организации и используются по целевому назначению. Они могут быть предназначены на:
предстоящую оплату отпусков;

ремонт основных средств;

покрытие различных возможных непредвиденных затрат;

покрытие сомнительных долгов;

другие предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными и правовыми актами Министерства финансов РФ цели (например, под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение вложений в ценные бумаги).

Заемные источники средств (обязательства) в распоряжение организации поступают на некоторый фиксированный срок, по истечении которою эти средства должны быть возвращены с определенным процентом или без него их собственнику. Они относятся к внешним источникам ресурсов предприятия.

· Обязательства бывают краткосрочными и долгосрочными.
К краткосрочным обязательствам (сроком погашения не более 12 месяцев) относятся:
краткосрочные ссуды, займы, полученные от физических и юридических лиц;

· краткосрочные кредиты банков;

· кредиторская задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности, работникам по оплате труда, финансовым органам и фондам социального страхования и обеспечения по налогам, взносам и сборам, другим юридическим и физическим лицам.

В составе долгосрочных обязательств (сроком погашения более 12 месяцев) отражаются:

· долгосрочные выданные кредиторам векселя (например, поставщикам за полученные материально-производственные запасы);

· долгосрочные кредиты банков;

· прочие долгосрочные займы физических и юридических лиц.

Займы – долги организации другим предприятиям. К займам (не носятся как выпущенные организацией облигации, так и выпущенные и проданные предприятием акции трудового коллектива. Займы также могут быть краткосрочными и долгосрочными. Кредиты банка суммы полученных банковских ссуд краткосрочных и долгосрочных кредитов. Краткосрочные кредиты (на срок не более 12 месяцев) банк предоставляет организации на выплату заработной платы сотрудникам, оплату оборотных средств.

Долгосрочные кредиты (сроком более одного года) используются организациями на финансирование вложений во внеоборотные активы – приобретение основных средств, нематериальных активов и т. п.

Кредиторская задолженность – задолженность, возникающем вследствие временного несовпадения между моментами получения материально-производственных запасов (работ, услуг) и их оплатой поставщикам за полученные товары, оказанные услуги, по выданным за них контрагентам векселям, по полученным авансам. Кредиторами могут являться различные физические и юридические лица, перед которыми предприятие имеет долги (обязательства), которые подлежат выплате (погашению).

Классификация средств и источников их формирования лежит в основе составления бухгалтерского баланса.

Задание 1.

Исходные данные на 01.10.201Х года ООО "Альфа"

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства)	Сумма (руб.)
	Здания цехов
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
	Касса
	Долгосрочные кредиты банков
	Задолженность бюджету по налогам
	Топливо
	Стоимость незавершенного строительства склада
	Уставный капитал
	Незавершенное производство
	Расчетный счет
	Резервный капитал
	Основные материалы
	Оборудование цехов
	Здание заводоуправления
	Нематериальные активы
	Готовая продукция на складе
	Полуфабрикаты
	Задолженность поставщикам
	Авансы у подотчетных лиц
	Акции АО "Электросвязь"
	Задолженность персоналу по оплате труда
	Вспомогательные материалы
	Добавочный капитал
	Офисная мебель
	Векселя Сбербанка для текущих платежей
	Прибыль текущего года
	Прочие дебиторы
	Прочие кредиторы
	Здание гаража
	Автомобиль КАМАЗ 5410
	Подъемник
	Краткосрочные кредиты банка
	Валютный счет
	Подъездные пути
	Задолженность по Единому социальному налогу

Начальный баланс
АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
	Основные средства	1 074 840		Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	100 000
	Касса	41 000		Уставный капитал	590 000
	Расчетный счет	95 000		Резервный капитал	60 000
	Материалы	42 700		Расчеты с персоналом по оплате труда	67 000
	Вложения во внеоборотные активы	70 000		Добавочный капитал	50 000
	Основное производство	4 100		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	50 000
	Нематериальные активы	13 100		Расчеты по налогам и сборам	50 000
	Готовая продукция	10 800		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	35 700
	Собственные акции (доли)	37 700		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	11 750
	Валютные счета	8 900		Расчеты по социальному страхованию	160 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	17 000
	Расчеты с подотчетными лицами	1 730		Прибыли и убытки	250 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 580
Баланс:	1 424 450	Баланс:	1 424 450

Журнал хозяйственных операций
№ п\п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Получен на расчетный счет долгосрочный кредит банка	130 000
	Перечислены с расчетного счета взносы на социальное страхование	15 000
	Получены от поставщиков материалы	20 000
	Оплачено поставщикам с расчетного счета	20 000
	Удержан НДФЛ	9 300
	Из кассы выданы денежные средства на командировочные нужды	4 800
	От покупателей поступила оплата
а) Наличными денежными средствами	11 500
б) На расчетный счет	10 000
	На строительство склада израсходованы материалы	12 000
	Выдана з\п	30 000
	Здание склада введено в эксплуатацию	12 000

Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета	Наименование счета	Начальное сальдо	Обороты за месяц	Конечное сальдо
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Вложения во внеоборотные активы	70 000		12 000		82 000
	Материалы	42 700		20 000	12 000	50 700
	Денежные средства в кассе	41 000		11 500	34 800	17 700
	Денежные средства на расчетном счете	95 000		140 000	35 000	200 000
	Задолженность поставщикам		35 700	20 000	20 000		35 700
	Задолженность заказчиков	17 000			21 500
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		100 000		130 000		230 000
	Задолженность бюджету по налогам и сборам		50 000		9 300		59 300
	Задолженность по страховым взносам		160 000	15 000			145 000
	Задолженность работникам по оплате труда		67 000	39 300			27 700
	Дебиторская задолженность подотчетных лиц	1 730		4 800		6 530
	Основные средства	1 074 840				1 074 840
	Нематериальные активы	13 100				13 100
	Основное производство	4 100				4 100
	Готовая продукция	10 800				10 800
	Валютные счета	8 900				8 900
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 580	11 750			7 580	11 750
	Собственные акции (доли)	37 700				37 700
	Уставный капитал		590 000				590 000
	Резервный капитал		60 000				60 000
	Добавочный капитал		50 000				50 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		50 000				50 000
	Прибыли и убытки		250 000				250 000

Конечный баланс
АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
	Основные средства	1 074 840		Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	230 000
	Касса	17 700		Уставный капитал	590 000
	Расчетный счет	200 000		Резервный капитал	60 000
	Материалы	50 700		Расчеты с персоналом по оплате труда	27 700
	Вложения во внеоборотные активы	82 000		Добавочный капитал	50 000
	Основное производство	4 100		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	50 000
	Нематериальные активы	13 100		Расчеты по налогам и сборам	59 300
	Готовая продукция	10 800		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	35 700
	Собственные акции (доли)	37 700		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	11 750
	Валютные счета	8 900		Расчеты по социальному страхованию	145 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты с подотчетными лицами	6 530		Прибыли и убытки	250 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 580
Баланс:	1 513 950	Баланс:	1 509 450

Дата добавления: 2015-07-10