Синтетический и аналитический учет расчетных операций

Цель задачи: выписка и обработка расчетных документов, усвоение порядка отражения на счетах расчетных операций, а также составление журналов-ордеров по синтетическим счетам 50, 51, 60, 62, 71, 68, 76.

Аналитический учет по счетам 60, 62, 71 ведется в соответствующих журналах-ордерах, а по остальным счетам расчетов - в карточках.

При расчетах с поставщиками применяются следующие формы расчетов: платежные поручения, плановые платежи, аккредитивы, векселя, наличные выплаты из кассы.

Задание:

Задача охватывает основные вопросы учета расчетных операций ООО " ЛЕС " имеющего расчетный счет №40802810047120029266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла.

1. На основании приведенных данных в журнале регистрации хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки.

2. Открыть регистры синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1.01. 200__г.

3. Составить журналы-ордера и дебетовые ведомости к ним по счетам 50, 51, 60, 62, 68, 71, 76.

4. Выписать платежные поручения №293, 294,295., счет фактуру №395.

5. Составить авансовый отчет №12,13 от 28. 01. 200_г.

Материалы для выполнения задачи:

Таблица 87

Сальдо по синтетическим счетам на 1.01.200__г.

Шифр	Наименование счета	Дебет	Кредит
41/2	Товары в розничной торговле
41/3	Тара порожная и под товаром
	Торговая наценка
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
76/2	Расчеты по претензиям
68/1	Расчеты по налогу на прибыль
68/2	Расчеты по НДС
68/3	Расчеты по налогу на доходы физических лиц
	Расчёты с подотчётными лицами
73/2	Расчёты по возмещению материального ущерба
76/1	Исполнительные документы
76/3	Прочие дебиторы и кредиторы
	Уставный капитал

Таблица 88

Сальдо по аналитическим счетам на 1.01.200_г. счёт 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками".

Наименование поставщиков	Дебет	Кредит
1. АО кондитерская фабрика "Большевичка"	-
2. АОЗТ "Спектр" г. Орёл	-
3. Маслосырбаза		-
4. Coca-Cola	-
Итого

Таблица 89

Счёт 76/2. "Расчёты по претензиям" на 1.01.200_г.

Наименование предприятия-должника	Сумма в рублях	Основание
1. АО "Кристалл".		Претензионное письмо №4 от 17.01.200__г.
2. МК "Орловский".		Претензионное письмо №5 от 18.01.200__г.
Иого:

Таблица 90

Счёт 71. "Расчёты с подотчётными лицами" на 1.01.200__г.

Должность подотчётного лица	Ф.И.О.	Дебет	Кредит
1. Директор	Шорохов Э.П.
2. Гл. бухгалтер	Кузина З.П.
3. Продавец	Медведева З.П.
4. Экспедитор	Макаровская Е.И.
Итого:

Таблица 91

Счёт 76/1 "Расчёты с организациями и физическими лицами по исполнительным документам" па 1.01.200__г.

Ф.И.О.	Основание	Сумма (руб.)
Медведева З.П.	Неполученные за декабрь алименты.

Таблица 92

Счёт 76/3 "Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами" на 1.01.200_г.

Наименование организации	Основание	Дебет	Кредит
1. АО "Водоканал"	Оплата за воду
2. АО "Орёлэнерго"	Оплата авансом за электроэнергию
3. ЖРЭУ №20	Оплата авансом за аренду
Итого:

Таблица 93

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 200__ года.

Наименование документа, дата	Содержание операции	Сумма руб.	Дебет	Кредит
Выписки банка, платёжные поручения №293, 294, 295. 5.01.200_г.	Перечислено с р./с в погашение задолженности: а) АО "Большевичка" кондитерская фабрика б) АОЗТ "Спектр" в) Coca-Cola
Выписка банка, платёжные поручения №296, 297, 298. 7.01.200_г.	Перечислено в погашение задолженности бюджету: - налог на прибыль - НДС - налог на доходы с физических лиц
Накладная №1317 от 10.01.200_г. счёт-факт №1317	Поступили товары от "Маслосырбазы". Стоимость товаров, в т.ч. НДС 10% Стоимость тары Выявлена недостача товаров по вине поставщика
Выписка банка, платёжные поручения №299 от 11.01.200__г.	Перечислено за воду АО "Водоканал"
Выписка банка, платёжное поручение №713 от 11.01. 200__г.	Поступили деньги на р./с по ранее предъявленной претензии от АО "Кристалл"
Приходный кассовый ордер №171 от 12.01. 200__г. авансовый отчёт №10.	Принят от экспедитора Макаровской Е.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм
Расходно-кассовый ордер №196 от 13.01. 200__г.	Выдано в подотчёт директору Шорохову Э.П. на командировочные расходы
Авансовый отчёт №11, приходный кассовый ордер №172 от 15.01. 200__г.	Представлен авансовый отчёт №11 директором Шороховым Э.П. Остаток недоиспользованных сумм сдан в кассу предприятия (сумму определить)	?
Расходный кассовый ордер №197, от 15.01. 200__г.	Выдано в подотчёт экспедитору Макаровской Е.И. на закупку товаров
Товарно-транспортная накладная №1593 от 16.01. 200__г.	Оприходованы товары, оплаченные подотчётным лицом Макаровской Е.И.
Расходный кассовый ордер №198 от 20.01. 200__г.	Выдано из кассы подотчётному лицу Кузиной З.Д. в возмещения перерасхода по ранее выданным в подотчёт суммам (определить)	?
Расходный кассовый ордер №199 от 21.01. 200__г.	Выплачено продавцу Медведевой З.П. алименты за декабрь (определить)	?
Счёт-фактура №721 от 21.01. 200__г.	Отгружены товары в адрес покупателя АОЗТ "Старт". Оплата произведена 18.01.200__г.
Приходный кассовый ордер №200 от 22.01. 200__г.	Получено от кассира Бредихиной О.В. в погашение задолженности по недостаче
Счёт №15 от 22.01. 200__г.	Начислено фирме "Эра" за изготовление печати (в т.ч. НДС-18%.)
Выписка банка от 23.01. 200__г.	Перечислен аванс поставщику АО "Зенит"
Счёт №191 от 23.01. 200__г.	Произведён зачёт аванса при оплате счёта поставщика АО "Зенит" Произведён возврат аванса на р./с покупателя от АО "Зенит"
Выписка из расчётного счёта от 23.01. 200__г.	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по исполнительным листам
Выписка банка от 23.01. 200__г.	Ошибочно снятая банком сумма зачислена на расчётный счёт организации
Расходный кассовый ордер №200 от 23.01. 200__г.	Выдано из кассы организации на хозяйственные и командировочные нужды Кузиной В.Д.
Авансовый отчёт №12 от 25.01. 200__г.	Представлен Кузиной В.Д. авансовый отчёт №12 о приобретении инвентаря
Авансовый отчёт №13 от 25.01. 200__г.	Представлен авансовый отчёт №13 о командировочных расходах: - расходы на проезд - проживание в гостинице (3-е суток) - дополнительные услуги в том числе: - за телевизор - за холодильник - оплата шведского стола - суточные (5 суток)
Приходный кассовый ордер №201 от 25.01. 200__г.	Остаток неиспользованных подотчётных сумм Кузиной З.Д. сдан в кассу	?
Расходный кассовый ордер №200 от 25.01. 200__г.	Оплачено наличными поставщику ООО "МОКА" за приобретение ИХП (в т.ч. НДС-18%.)
Счёт №1133 от 25.01. 200__г.	ПроданыООО "МОКА" нематериальные активы
Выписка банка от 28.01. 200__г.	Поступила выручка от ООО "МОКА" за проданные нематериальные активы

Задача 2

Дата добавления: 2015-11-04