Аудит расч. операций

При пр-ке расчетов с подотч-ми лицами устан-но, что на п/п ООО «Омега» имеются след д-е: аванс отчет № 56 от 20.02.2003 г. Из кассы получены деньги в подотчет 14.02.2003 г. в сумме 2000 руб. Расход произведен на след цели: а) оплата трансп-х услуг по счету № 431 на сумму 634 руб., в квитанции к ПКО без номера, основание оплаты - за канцелярские товары; б) передано в подотчет Федорову А.Г. 1000 руб. Остаток 64 руб. - возврат в кассу 03.03.2003 г;аванс отчет Федорова А.Г. № 50 от 27.02.2003 г. Расход произведен на след цели: а) чек из магазина на приобр-ие запасных частей на сумму 1000 руб.; б) квитанция к ПКО без № на сумму 750 руб. (отсут-ет назв-е фирмы, осн-ние, дата). По д-м отметки на аванс отчете выплачено из кассы 27.02.2003 г. в погашение перерасхода 750 руб. Все аванс отчеты утверждены рук-лем в апреле тек года. В бухг-рии вып-ны бухг-ские проводки: Февр Д26К71 634 руб – оплата трансп-х услуг, Д71К71 1000- передано из подотчета в подотчет, Д50К71 64 - возврат в кассу, Д10К71 1000 – ст-ть запасных частей, Д26К71 750 - по квитанции к касс ордеру, Д71К50 750 – погаш-е перерасхода, март Д10К71 542 – ст-ть дискет, Д19К71 108 - сумма НДС, Д68К19 108 - списан НДС в зачет. Все суммы были включены в состав затрат, учит-мых в целях Нобл-ия. Реш-е: 1) Аванс отчеты № 56, № 50 д.б. утвер-ны рук-лем в феврале; также нарушена нумерация. 2) Не все эти д-ты оформлены согласно устан-м треб-ям. Согласно ФЗ «129 перв до-ты д сод-ть след обяз-ые реквизиты: наим-ие д-та; дату; наим-ие орг-ции; сод-ие хоз операции; измерители хоз операции в нат и ден выр-ии; наим-ие должностей лиц, ответ-х за совершение хоз операции и прав-сть ее оформления; подписи указ-х лиц. 3) По аванс отчету № 56 устан-но, что в квитанции указано осн-ие – за канц товары, в аванс отчете значится – оплата трансп-х услуг на сумму 634 руб. Данная операция неверно отражена по Д26. В оправдательных д-х д.б. предст-на неп/воречивая инфа, иначе такие расходы в кач-ве обосн-х признаваться не будут. 4) В аванс отчете № 56 также указано, что передано в подотчет Федорову А.Г. 1000 руб. - передача выд-х в подотчет нал-х денег одним лицом др запрещается. 5) Неверно опр-на сумма, подлежащая возврату в кассу орг-ции - по д-м пр-ки - 366 руб. (2000 - 634 - 1000). 6) Несвоевр представлен аванс отчет (обязаны не позднее 3 раб дней предъявить в бухг-ю оконч-й расчет) Срок, на кот выдаются ДС в подотчет, д.б. определен приказом рук-ля. 7) К аванс отчету № 50 необх-мо прилагать копию чека. Операция на сумму 750 руб. не м.б отражена в У, т.к в д-те не зап-ны обяз-ые реквизиты, и он юр силы не имеет. Отражение операции Д26К71 на 750 р. необоснованно.

При А расчетов с подотчетными лицами на ОАО «Восток» устан-но: маркетолог Карпенко Д.И. команд-н в повыш-я квал-ции сроком на 30 дней, затем срок продлен дир-ром на 15 дней. Оплата произведена в соотв-ии с аванс отчетом: Суточные (45 дней по 165 руб. за каждый день) 7425р, Жилье без д-в (45 дней по 15 руб. за каждый день) – 675р, Ст-сть ж/д билета- 1200р, Ст-ть авиа билета – 6000р, с исп-м постели – 20р, страх сбор – 100р, лит-ра (5книг) – 1650. Итого – 17570р.Зад-е по команд-ке не вып-но, отсут-т д-т о повыш-и квал-ции. Отчет проверен, принят бухг-м Глебовой А.Б., не утвержден дир-ром; на всю сумму аванс отчета в У вып-на проводка Д20К71 на сумму 17 570 руб., вся сумма вкл в расходы в целях БУ и Нобл. Реш-е: команд-ки прев-л 40 дней («О служ-х команд-ках»), не считая вр нахожд-я в пути. Д-т, подтв-щий повыше-е квал-ции, пред-лен не был. Аванс отчет не утвержден рук-лем, однако принят к учету бухг-ром. Расходы по команд-ке отражены в учете по Д 20 в сумме 17 570 руб. Маркетолог отно-ся к управл-му персоналу, след-но, и расходы по команд-ке д.б. отражены по Д 26 в сумме 15 420 руб. лит-ра на сумму 1650 руб. д отраж-ся в У отдельно, в составе ОС. При расчете итоговая сумма увеличена на 500 р. Суточные выпл-тся работнику за каждый день нахождения в команд-ке, вкл вых-е и праздн-е дни, а также дни в пути, в т.ч за время вынужденной остановки в пути. Е/ не будет пред-но док-ное подтверждение о повыш-и квал-ции, д-е расходы не м.б. признаны в целях Нобл. В случае предоставления док-го подтв-ия о пов-ии квал-ции будет призн-ся сумма 11 820 руб. (в пределах норм сут-х за 40 дней, вкл вр в пути; оплата жилья без пред-ния д-тов признаваться расходами не будет). Разница, кот составила 3600 руб., в соотв-вии с ПБУ 18/02 дает пост нал обяз-во, равное 864 руб. и отраженное по Д91К68.

Дата добавления: 2015-11-04