Учет расчетов с подотчетными лицами

1. По операции №8 составить авансовый отчет № 6 от 25.04.200__г.

2. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического

учета и записать в них сальдо на начало месяца.

3. Отразить на счетах операции по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере и дебетовой ведомости по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 94

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Дт	Кт
	8.04	Выдано из кассы сотруднику Сокову Л.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	Авансовый отчет №1, РКО
	12.04	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм директором Сученковым В.В.	Авансовый отчет №2, ПКО
	15.04	Выдано в подотчет: - коммерческому директору Сокову Л.В. - гл. бухгалтеру Барковой Т.Д.	приказ, РКО
	16.04	Приобретены за счет подотчетных сумм коммерческого директора Сокова Л.В: краска «Эмаль белая», растворитель, лак мебельный	авансовый отчет № 3, товарный чек
	16.04	Приобретены за счет подотчетных сумм гл. бухгалтера Барковой Т.Д..: канцелярские принадлежности, бумага для офисной техники, скоросшиватели	авансовый отчет №4, товарный чек
	18.04	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. складом Михневой Ю. П.	ПКО, авансовый отчет №5
	20.04	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы директору Сученкову В.В.	приказ, РКО
	25.04	Представлен авансовый отчет с оправдательными документами директором Сученковым В.В.: - ж/д билеты до места назначения (г. Москва) и обратно – 2 билета по 300 руб. - квитанция по проживанию в гостинице (2 суток по 1200 руб.) - суточные трое суток по 400 руб. По данным командировочного удостоверения директор находился в командировке с 21.04 по 23.04 включительно.	авансовый отчет №6, квитанция № 345 гостиницы «Мегаполис», ж/д билеты

Задача 3.

Составить и обработать авансовый отчет №1 от 3.01.200__г. Миронова М.В.

Исходные данные:

К авансовому отчету Миронова М.В. приложены:

- командировочное удостоверение,

- авиабилеты Ростов – Москва, Москва – Ростов, стоимостью 2000 руб. каждый (НДС в том числе).

- счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 200__г. стоимостью 290 руб. в сутки (в счете выделена сумма отдельной строкой), есть счет – фактура,

24 декабря Миронову М.В. выдан аванс 4500 руб.

Задача 4.

Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты №2-3.

Исходные данные.

1. К авансовому отчету №2 от 15 января 200__ г. инженера Орлова приложены следующие документы: а) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано:

- выбытие из Ростова 8 января 200__г.

- прибытие в Волгоград 9 января 200__г.

- выбытие из Волгограда 12 января 200__г.,

- прибытие в Ростов 12 января 200__г.

б) железнодорожный билет Ростов – Волгоград стоимостью 400 руб., постель - 50 руб.

в) авиабилет Волгоград - Ростов стоимостью 830 руб.

г) счет за проживание в гостинице с 9 по 12 января 200___г. по 250 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за служебные телефонные разговоры – 292 руб. (НДС в том числе).

Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 2500 руб.

2. К авансовому отчету №3 от 20 января 200__г. завхоза Тереховой Т.В. приложены следующие документы:

а) товарный чек и чек контрольной кассовой машины магазина №12 за канцтовары на сумму 150 руб.,

б) товарный чек и чек магазина №17 за краску на сумму 460 руб.,

в) товарный чек и чек за комплект бухгалтерских документов 70 руб.

Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 200__г. в сумме 700 руб.

Задача 5.

Составить авансовые отчету подотчетных лиц АО «Дон» и указать корреспонденцию счетов:

1. Начальник административно – хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б.Н, получил 12 февраля под отчет на хозяйственные расходы 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.

Произведены расходы:

Таблица 95

Расходы

Дата	Действие	Сумма, руб.
12.02	Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазин №157
15.02	За телеграммы по квитанциям 109/17 - 20
15.02	За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие
16.02	За плакаты по технике безопасности для цеха №1 по товарным чекам магазина №18
	Итого

2. Инженер АХО Воронцов В.В. выехал в командировку в Санкт – Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в Ростов 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 6000 руб.

Израсходовано и причитается:

Таблица 96

	Железнодорожные билеты в оба конца
	За постель туда и обратно
	По счету гостиницы за 14 суток
	По квитанции за междугородные разговоры
	По квитанции №18/31 за телеграмму
	Суточные за время командировки	?
	Итого

3. Экспедитор Зорин З.Н. выехал в командировку в г. Белгород 2 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился в Ростов 15 февраля.

При выезде выдан аванс под отчет в сумме 1500 руб.

К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда один конец - 472 руб.

4. Мастер цеха №1 Лавров Л.В. выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Ростов 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 4500 руб.

К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток 1980 руб.

Задача 6.

Составить журнал операций по приведенным ниже операциям АООТ «Станкостроитель» за апрель 200__г.

Таблица 97

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корр. счетов
частная	общая	Дебет	Кредит
	Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: №113 – экспедитору Бабкину Б.Н. №115 – инженеру Парину Г.Н. №16 – начальнику цеха № 1 Дроздову Д.В.
	Принято 5 апреля по приходному кассовому ордеру №70 – от заведующей канцелярией Волковой В.А. остаток подотчетных сумм
	Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: - № 131 – экспедитору Егорову Е.В. - № 133 – зав. канц. Волковой В.А.
	Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам: - № 18 начальника цеха! 1 Дроздова Д.В, на расходы по содержанию помещения цеха - №19 – экспедитора Бабкина Б.Н на расходы по доставке основных материалов на склад
	Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: - №20 – инженера командировке по делам фирмы - № 21 – инженера Парина Г.Н. то же - № 22 – зав. канц. Волковой В.А. на канцелярские расходы - 23 – экспедитору Егорова Е.В. на расходы по доставке материалов на склад - по содержанию помещения цеха №1	1469,50	3958,50
	Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: - №145 – Дроздову Д.В, перерасход по отчету №18 - №146 - Воронцову В.В. то же по отчету №20 - №147 - инженеру АХО Лаврову Л.В. на командировочные расходы
	Принято 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: - № 81 - от Бабкина Б.Н. – по авансовому отчету № 19 - 82 - от Парина Г.Н. – по авансовому отчету №21	30,5	43,5
	Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л.В, на командировочные расходы

Задача 7.

1. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.

Отразить на счетах операции по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Таблица 98

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Дт	Кт
	4.04	Выдано из кассы по исполнительному листу Макаровской Е.И.	исполнительный лист,РКО
	7.04	Не полученная в срок заработная плата депонирована	расчетно-платежная ведомость, карточка депонента
	7.04	Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от ООО «Азарт» в погашение задолженности за оказанные в прошлом месяце транспортные услуги, в том числе НДС 18%	платежное поручение №145, выписка банка с расчетного счета
	8.04	Поступил и зачислен на расчетный счет авансовый платеж под предстоящую отгрузку товара от ООО «Алекс», в том числе НДС 18%	платежное поручение №177, выписка с расчетного счета
	8.04	Начислена сумма НДС по поступившему от ООО «Алекс» авансовому платежу	Счет-фактура
	10.04	Выдано из кассы сотруднице Сазоновой В.И. ссуда на индивидуальное жилищное строительство	Договор, РКО
	10.04	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на прибыль	платежное поручение №1, выписка с расчетного счета
	12.04	Перечислено с расчетного счета ООО «Спутник» в погашение задолженности за поступившие товары по счету №777 от 22.03.__г, в том числе НДС 18 %	платежное поручение № 2, выписка с расчетного счета
	14.04	Поступили от ООО «Спутник» товары для дальнейшей перепродажи. В счет - фактуре указано: - покупная стоимость товаров - НДС 18%	Счет-фактура, накладная
	17.04	Отгружены ООО «Успех» товары в счет полученного в прошлом месяце аванса, в том числе НДС 18%	Счет-фактура, накладная
	17.04	Отгруженные ООО «Успех» товары списаны с материально ответственного лица по учетной стоимости	Товарный отчет
	17.04	Начислен НДС по проданным товарам, подлежащий уплате в бюджет (сумму определить)	Счет-фактура
	18.04	Восстановлена сумма НДС по ранее полученному от ООО «Успех» авансу (сумму определить)	Счет-фактура
	18.04	Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от ООО «Вега» по предъявленной в прошлом месяце претензии	платежное поручение №103, выписка с расчетного счета
	24.04	Выдана из кассы депонированная заработная плата	депонентская карточка, РКО
	25.04	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка из расчета 18% годовых	Кредитный договор, расчет	?
	28.04	Сумма недостачи денежных средств в кассе организации, выявленная в ходе инвентаризации отнесена на материально ответственное лицо	акт инвентаризации

Задача 8

Дата добавления: 2015-11-04