Какие аналитические счета могут быть открыты к синтетическому

счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»?

а) Фабрика «Рот – фронт»,

б) ОАО «Циклон»,

в) стол письменный,

г) завхоз Сидоров Р.О.

16. Какие счета относятся к синтетическим?

а) 41 «Товары»;

б) «Стулья»;

в) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

г) ОАО «Глобус».

В каких регистрах осуществляется учет операций по синтетическим

счетам?

а) журналах –ордерах,

б) карточках аналитического учета,

в) балансе,

г) карточках синтетического учета.

18. Кто в бухгалтерии организации ведет аналитический учет?

а) директор,

б) экономист,

в) заведующий складом,

г) бухгалтер.

ТЕМА 4: Учет денежных средств

Задача 1.

Цель задачи: выписка и обработка кассовых документов, усвоение порядка отражения на счетах операций по кассе, а также составление журнала – ордера №1 по счету 50 «Касса» и дебетовой ведомости к нему.

Задача охватывает основные вопросы учета кассовых операций ООО «Миф», имеющего расчетный счет № 40589034627045573201 в ОКА - БАНКЕ г. Орла. Юридический адрес: г.Орел ул. Матвеева, 55. ИНН 5723096748. КПП 575301001

Директор ООО «Миф» - Степанов К.И.

Главный бухгалтер – Менова И.В.

Кассир – Тамбова М.Ю.

С материально ответственным лицом Тамбовой М.Ю. заключен договор о полной материальной ответственности по форме утвержденной 28.12. 77г. п.447/24.

На основе предложенных данных оформить первичные документы:

1. По операции №1 и №2 выписать приходные кассовые ордера, а по операциям №7,8,9 – расходные кассовые ордера. Нумерацию и регистрацию приходных и расходных кассовых ордеров производить в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в хронологическом порядке с №1.

2. Составить кассовые отчеты за каждую декаду. Кассовый отчет №1 содержит операции с 1.01.200_г. по 10.01.200_г, №2 – с 11.01.200_г. по 16.01.200_г, №3 – с 16.01.200_г. по 20.01.200_г, №4 – с 21.01.200_г. по 31.01.200_г.

Произвести бухгалтерскую обработку кассовых отчетов.

3. На основании данных операции №19 составить акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе ООО «Миф» по форме ИНВ15.

Дополнительные сведения: по состоянию на 16 января 200_г. произведена инвентаризация денежных средств в кассе ООО «Миф».

Состав комиссии:

Председатель комиссии – зам. директора Севачёв Н.Е.,

Члены комиссии:

Бухгалтер – Плотникова Е.А., кассир – Тамбова М.Ю.

По данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на 16.01.200_г. –

5 000руб., фактически в кассе оказалось 6 000руб., в т.ч.:

1руб.х100=100руб.

5руб.х80=400руб.

10руб.х150=1500руб.

50руб.х40=2000руб.

100руб.х20=2000руб.

ИТОГО: - 6000руб.

4. По операции №13 заполнить объявление на взнос наличными.

5. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.

6. Отразить на счетах операции по учету денежных средств по счету 50 «Касса». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере №1 и дебетовой ведомости к нему по счету 50 «Касса».

Данные для выполнения задания:

Таблица 71

Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:

№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Касса
	Расчетные счета
	Переводы в пути
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба

Таблица 72

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца.

Ф.И.О.	Должность	Дебет	Кредит
1. Матвеев С.В.	Ком. директор
2. Степанов К.И.	Директор	1 500
3. Менова И.В.	Гл. бух.
4. Дудин Р.П.	Завхоз	1 000
Итого:	2 500

Таблица 73

Хозяйственные операции за январь 200__г.

№ оп	Документ	Дата	Содержание операции	Сумма руб.	Д-т	К-т
	ПКО, справка, заявление	2.01.	Поступила в кассу выручка за проданные товары от продавца Матвеевой А.Е.	15 000
	ПКО, чек	2.01.	Поступили деньги в кассу с р/с от кассира Тамбовой М.Ю. в сумме 35 6000руб, из них: а) на хозяйственные нужды, б) на выплату зарплаты.	1 600 34 000
	Договор, ПКО	3.01.	Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия от учредителя Рогозина О.Л.	14 400
	Заявления родителей, ПКО.	3.01.	Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях.
	ПКО, двухсторонний договор	4.01.	Получен краткосрочный кредит от учредителя Рогозина О.Л. на время финансового затруднения организации	1 600
	Чек, ПКО	4.01.	Поступили в кассу деньги с р/с для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников.	10 000
	Расчетно платежная ведомость, РКО.	5.01.	Выдано из кассы: - зарплата за декабрь прошлого года, - единовременная помощь сотруднице Михеевой Н.И.	1 900
	Авансовый отчет, РКО.	8.01.	Выдано из кассы сотруднику Матвееву С.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам.
	Авансовый отчет, ПКО.	8.01.	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм директором Степановым К.И.	?
	Приказ, РКО.	9.01.	Выдано из кассы в подотчет - завхозу Дудину Р.П., - коммер. директору Матвееву С.В., - гл. бух. Меновой И.В.	1 000
	Выписка из протокола собрания, ПКО.	11.01.	Поступили в кассу деньги от Мухиной В.В. в частичное погашение стоимости путевок, приобретенной за счет средств организации.
	Объявление на взнос наличными, РКО.	11.01.	Сдана в банк выручка от продажи товаров и зачислена на расчетный счет.	6 000
	Акт приема-передачи основных средств, РКО.	12.01.	Оплачены наличными деньгами приобретенные основные средства у ЧП Архиповой Л.В.	10 000
	Товарный чек, РКО.	13.01.	Оплачены из кассы мелкие хозяйственные расходы завхозу Дудину Р.П.
	Депонентская карточка, РКО.	14.01.	Выдана из кассы депонированная зарплата завхозу Дудину Р.П.	1 000
	РКО, выписка из банка.	14.01.	Депонированная зарплата работников сдана в банк на р/с.	13 500
	Исполнительный лист, РКО.	15.01.	Выдано из кассы по исполнительному листу сотруднице Матросовой Е.П.
	Акт инвентаризации, ПКО.	16.01.	При инвентаризации кассы обнаружены излишки денег в кассе у кассира Тамбовой М.Ю.
	Копия свидетельства о рождении, заявление, РКО.	16.01.	Выдано из кассы дотаций, единовременных пособий по случаю рождения ребенка сотруднице Шмелевой Н.Т.	?
	Приказ, РКО	17.01.	Выдано из кассы в подотчет директору Степанову К.И. на командировочные расходы.	1 500
	РКО, двухсторонний договор.	20.01.	Возвращен краткосрочный кредит Рогозину О.Л.	?
	Товарный чек, РКО.	21.01.	Приобретены завхозом Дудиным Р.П.: - материалы, - ИХП, - канцтовары.
	ПКО, наклад	23.01.	Поступили в кассу деньги за проданные товары Иванову Р.И.
	ТТН, РКО.	25.01.	Оплачены счета поставщиков наличными за поступившие товары.	6 800
	Лицензия, квитанция об уплате, РКО.	28.01.	Оплачено за лицензию по продаже за счет подотчетных сумм ком. директора Матвеева С.В.	4 500
	Сч.-фактура, РКО.	29.01.	Оплачено за перерегистрацию организации за счет подотчетных сумм гл. бух. Меновой И.В.	1 600
	Объявление на взнос наличными, РКО.	30.01.	Сдана на р/с в банк выручка сверх лимита остатка кассы (лимит остатка кассы на 200_г. - 5 000)	?

Задача 2

Сальдо по счету 50/1 «Касса» на 1 ноября 2003 года - 6000 рублей

Таблица 74

Хозяйственные операции за месяц

№	Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Дт	Кт
	2.11	Поступили в кассу с расчетного счета через кассира Иванову О.В. на выплату заработной платы – 9500., на хоз. расходы – 20500 руб.	Чек, ПКО
	3.11	Выдано из кассы: - заработная плата за март 2003г. согласно расчетно-платежной ведомости №12	расчетно-платежная ведомость, РКО,
	4.11	Выдано из кассы по исполнительному листу	исполнительный лист,РКО
	6.11	Поступили в кассу деньги с расчетного счета для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников через кассира Иванову О.В.	Чек, ПКО
	7.11	Не полученная в срок заработная плата депонирована	расчетно-платежная ведомость, карточка депонента
	7.11	Депонированная заработная плата сдана на расчётный счёт	карточка депонента, РКО
	8.11	Выдано из кассы сотруднику Соколову С..М.. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	Авансовый отчет, РКО
	9.11	Выдано в подотчет: - коммерческому директору Макаровскому А.С. - гл. бухгалтеру Кузиной З.Д.	приказ, РКО
	10.11	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. складом Титовой Т.М.	ПКО, авансовый отчет
	12.11	Поступили деньги в кассу с расчетного счета через кассира Иванову О.В. в сумме 4000 руб., из них: - на выплату депонированной зарплаты - на хозяйственные расходы	ПКО, карточка депонента
	12.11	Выдана из кассы депонированная заработная плата	депонентская карточка, РКО
	12.11	При инвентаризации кассы обнаружены недостача денег	акт инвентаризации, ПКО

Задача 3

На основании приведенных операций по кассе за октябрь 200__г. заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Таблица 75

Хозяйственные операции за октябрь

№ опер	дата	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
частная	общая
		Остаток на 1.10.200___г.
		РКО №381 Выдана инженеру Иванову П.В. сумма перерасхода по авансовому отчету №44
		ПКО №57 Получено в банке по чеку 053318: для выплаты заработной платы командировочные
		ПКО №58 Сдан в кассу агентом Максаковым А.О. остаток подотчетных сумм
		РКО №382 По платежным ведомостям №73-77 выплачена зарплата работникам
		РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Валову А.И.
		ПКО №59 Сдан в кассу инженером Валовым А.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 33 от 17 октября
		ПКО №60 Получено в банке по чеку №050318: для выдачи зарплаты для выдачи депонентам на хозяйственные расходы
		РКО №384 Выдан аванс на хозяйственные нужды оператору Пушкареву В.О.
		РКО №385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максакову А.О.
		РКО №386 По платежным ведомостям выплачена зарплата рабочим и служащим заработная плата депонентам
		РКО №387 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максакову А.О.

Задача 4

На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции

Таблица 76

Хозяйственные операции за февраль 200__ г.

№ опер	дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
		Остаток в кассе на 1.02. 200____г.
		ПКО №1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: - на выплату зарплаты -на хозяйственные и командировочные расходы
		ПКО №2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию
		ПКО №3 Поступили деньги в кассу от Силкина А.Ю. в возмещение материального ущерба
		РКО №1 Выдана из кассы зарплата
		РКО №2 Выдано из кассы Собачкину О.Я. в возмещение перерасхода по подотчетным сумм
		ПКО №4 Внесено в кассу Крыловым О.К. за реализованные основные средства
		РКО №3 Выдана из кассы заработная плата
		Квитанция №44, РКО №4 Депонирована не полученная в срок зарплата
		ПКО №5 Внесено в кассу за реализованную продукцию
		ПКО №6 Возвращен остаток подотчетных сумм Коськиным Э.А.
		Объявление на взнос наличными, РКО №5 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
		РКО №6 Выдана из кассы премия работникам по ведомости
		Остаток в кассе на 1.03 200____г.	?

Задача 5

На основании отчетов кассира за апрель составить журнал - ордер №1 (таблица 77) и ведомость №1 (таблица 78)

Таблица 77

Отчеты кассира за апрель 200___г.

Дата	№ кассового ордера	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
		Остаток на 1.04. 200___г.
3.04		По чеку №35789
3.04		Корневу Н.С. – под отчет
3.04		Соколовой Н.Н. – депонированная зараплата
		Итого:
9.04		По платежным ведомостям
9.04		За материалы, проданные за наличный расчет
9.04		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
		Итого:
18.04		От Корнева Н.С. – остаток подотчетных сумм
18.04		Сомовой Е.А. – алименты
18.04		По чеку №216345
		Итого:
22.04		Сотникову В.В. – под отчет
22.04		За дрова, проданные за наличный расчет
22.04		На расчетный счет по объявлению наличными
		Итого:
29.04		По чеку № 3890123 на зарплату
29.04		По платежной ведомости - зарплата
29.04		Сотникову В.В, - перерасход по авансовому отчету
29.04		Ермолову Ф.Е. – депонированная зарплата
		Итого:
		Остаток на 1.05.200___г.

Таблица 78

Журнал – ордер №1

По кредиту счета №50 за _________________ 200_____г.

Дата (или за какие числа)	В дебет счетов	Итого
№51	№70	№71	№	№	№	№	№
Итого:

Таблица 79

Ведомость №1

По дебету счета №50 за _________________ 200_____г.

Сальдо на начало месяца _______________________ руб.

Дата (или за какие числа)	В кредит счетов	Итого
№51	№71	№	№	№	№	№	№
Итого:
Сальдо на конец месяца

Задача 6

Обработайте выписку банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделайте записи на основании выписки в журнале – ордере 2 и ведомости №2.

Таблица80

Операции за октябрь 200____г

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Остаток на 1.10. 200__г
	Списано: - по чеку№67890 - по платежному поручению отчисления в фонд социального страхования
	Зачислено: - краткосрочный кредит банка - за продукцию от покупателя
	Зачислено: - по квитанции взнос наличными из кассы
	Списано: - ЗАО «Сельмаш» за материалы - АО «Аксай» за комплектующие изделия - транспортной фирме за перевозку материалов
	Зачислено: - краткосрочный кредит банка - от покупателей за продукцию
	Списано: - по платежному поручению в Пенсионный фонд - налог на доходы физических лиц - по платежному поручению в фонд медицинского страхования
	Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - коммунальные платежи
	Остаток на 28 октября 200___ г.

Задача 7

1. Произвести проверку и бухгалтерскую обработку выписок банка с расчётного счёта за период с 1.01. 200__ г. - 3.01.200__г. - выписка №1,

с 4.01. 200__ г. - 6.01. 200__ г. - выписка №2.

Заполнить платёжные поручения и требования - поручения согласно условию задачи.

Примечание: операции, отражаемые в банке по дебету расчётного счёта на предприятии отражаются по кредиту и наоборот.

2. На основании выписок банка №1 и №2 отразить на счетах операции по учёту движения средств на расчётном счёте. Сделать записи в журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость к нему по счёту 51 «Расчётные счёта».

Данные для выполнения задачи:

Таблица 81

Остатки по синтетическим счетам на начало месяца:

Сумма в рублях

Шифр счёта	Наименование счёта	Дебет	Кредит
	Касса
	Расчётные счёта
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
	Расчёты с покупателями и заказчиками
	Расчёты по имуществу и личному страхованию
	Расчёты по налогам и сборам
	расчёты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчёты с персоналом по оплате труда
	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

Выпискам банка №1 из расчётного счёта №40802810047120020266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла за период с 1.01. по 3.01. 200__г.

3.01. 200__г.

Лицевой счёт №

ООО "Лес" Входящее сальдо на 1.01. 200__г. 250000рублей

№ док.	Дата	Вид опера- ции	БИК коренспонд.	Лицевой счёт коренспонд.	Дебет	Кредит
	3.02.			40.802810354510000311	-
	3.02.			40.802812347580000209	-
	3.02.			40.102810600000990002	-
	3.02.			40.101810100000010001

Итого оборотов 12100 19000

Исходящее сальдо на 4.01.200__г. 256900

Выписка банка №2 из расчётного счёта №40802810047120020266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла за период с 4.01. 200__ г. по 6.01. 200__г.

6.01. 200__г. 256900 рублей

Обороты

№ док.	Дата	Вид опера- ции	БИК коренспонд.	Лицевой счёт коренспонд.	Дебет	Кре- дит
	6.02.
	6.02.
	6.02.
	6.02.
	6.02.

Итого оборотов 63450 3000

Исходящее сальдо на 7.01.200__г. 196450

Таблица 82

Расшифровка операций.

№ опер	Наименование документа и содержание операции
1.	Платёжное поручение №169. Зачислена на расчётный счёт выручка за проданную продукцию от ООО "Гном" ИМПЭКС - БАНК - г. Орла 575211130
2.	Платёжное поручение №70 Поступили платежи от покупателей от АО "ОРЛЭКС" за товары. Орловском ОСБ 8595 г. Орла ИНН - 5752 000302
3.	Платёжное поручение №721. Поступили платежи на расчётный счёт за реализованные основные средства - 8300руб., нематериальные активы - 2000руб. от ЗАО "Импульс" банк МЕНАТЭП г. Орла ИНН - 5753000018.
4.	Платёжное поручение №170. Оплачен счёт поставщика "Кирпичный завод №1" Орловском ОСБ 8595 г. Орла за полученные материалы по счёту №29 от 30.12.01г. ИНН - 045402703
5.	Требование-поручение №16 Оплачено кондитерской фабрике "Рот-фронт" г. Москвы Бизнес банк за товары, полученные по товарно-транспортной накладной №7213 от 30.12.01г. ИНН - 4028100012
6.	Платёжное поручение №171 Перечислен налог на прибыль, Федеральное казначейство, РКЦ, г. Орла. ИНН - 5753 000312
7.	Платёжное поручение №172. Перечислен налог на содержание милиции в местный бюджет. Финансовое управление администрации г. Орла. ИНН - 5751 000300 РКЦ г. Орла
8.	Платёжное поручение №173. Перечислено органам социального страхования за травматизм ИНН 5753017059 РКЦ г. Орла
9.	Объявление на взнос наличными №12. Сдана выручка в госбанк и зачислена на расчётный счёт.

Задача 8

Учёт движения средств на расчётном счёте.

Цель задачи - усвоение порядка отражения на счетах операций по расчётному счёту.

Задание:

1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учёту движения средств на расчётном счёте.

2. Составить журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость по счёту 51 "Расчётный счёт".

Записи в журнал-ордер №1 по счёту 51 "Расчётный счёт" производить на основании хозяйственных операций, представленных в журнале хронологической регистрации. Так, хозяйственные операции с №1 по №10 - соответствуют выписке банка №1, операции с №11 по №20 - выписке банка №2, операции с №21 - №30 - выписке банка №3.

Данные для выполнения задачи:

Таблица 83

Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:

в рублях

Шифр счёта	Наименование счёта	Дебет	Кредит
	Касса
	Расчётные счёта
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
	Расчёты с покупателями и заказчиками
	Расчёты по внебюджетным платежам
	Расчёты по налогам и сборам
	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчёты с персоналом по оплате труда
	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
	Нераспределенная прибыль

Таблица 84

Хозяйственные операции за ____________месяц 200____год.

№	Содержание операции	Документ	Сумма, руб.
1.	2.	3.	4.
1.	Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в "Сбербанке"	Выписка из расчётного счёта, списки сотрудников
2.	Перечислены платежи в фонд социального страхования	Выписка из расчётного счёта
3.	Ошибочно зачислены платежи на расчётный счёт	-//-
4.	Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы	-//-
5.	Зачислена на расчётный счёт выручка за проданные товары	-//-
6.	Зачислены на расчётный счёт платежи за реализованные: основные средства нематериальные активы	-//- -//-
7.	Сдана выручка в банк	Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличных
8.	Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма платежа	Выписка из расчётного счёта
9.	Открыт аккредитив за счёт собственных средств предприятия	-//-
10.	Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию	-//-
11.	Возвращена на расчётный счёт сумма неиспользованного аккредитива	Выписка из расчётного счёта, выписка прочих счетов в банке
12.	Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая	Выписка банка
13.	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит	Вып. банка, вып.из ссуд сч
14.	Получен от другого предприятия и зачислен на расчётный счёт: - краткосрочный заем - долгосрочный заем	Выписка банка, выписка из ссудного счёта
15.	Возвращён краткосрочный кредит банку.	-//-
16.	Перечислены платежи: - НДС - налог на прибыль - единый социальный налог	Выписка б/а -//- -//- -//-
17.	Перечислено по исполнительным листам	Выписка б/а
18.	Перечислено за товары, купленные в кредит	-//-
19.	Уплачены проценты банку по кредитам, взятым на приобретение основных средств, по просроченным и отсроченным ссудам	-//
20.	Уплачены проценты по кредитам банка (краткосрочным на приобретение товарно-материальных ценностей)	-//-
21.	Получены платежи от прочих дебиторов	-//-
22.	Перечислено прочим кредиторам	-//-
23.	Открыт аккредитив за счёт ссуды банка	Выписка из ссудного счёта
24.	Оплачены счета поставщиков за счёт аккредитива	-//-
25.	Получены штрафы за нарушение договорной дисциплины	Выписка б/а
26.	Уплачены штрафы за нарушение договорной дисциплины	-//-
27.	Уплачены штрафы налоговой инспекции, пенсионному фонду за нарушение сроков представления отчётности	-//-
28.	Поступило целевое финансирование на выплату компенсаций и единовременных пособий	Выписка б/а из расчётного счёта
29.	Приобретены денежные документы по безналичному расчёту	Выписка из расчётного счёта, приходный ордер
30.	Перечислено ГТУ за проездные билеты	Выписка из расчётного счёта

Задача 9

Задание:

Произвести бухгалтерскую обработку выписки банка с расчетного счета за период с 1.04.__ г. по 30.04.__г.

Примечание: операции, отражаемые в банке по дебету расчетного счета, на предприятии отражаются по кредиту и наоборот.

Заполнить платежное поручение № 2 по операции 7. Дополнительные сведения:

ООО «Спутник»

ИНН 402810001, Бизнес банк г. Москва, счет № 30222888800000000605

ООО «Мечта» Орловский ОСБ 8595, счет №30244455500000000703

На основании выписки банка отразить на счетах операции по учету движения средств на расчетном счете. Сделать записи в журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость к нему по счету 51 «Расчетные счета»

Выписка банка из расчетного счета №40802810047120020266 в Орловском ОСБ 8595 г.Орла за период с 1.04.__г. по 30.04.__г.

Лицевой счет №40802810047120020266 ООО «Мечта» входящее сальдо на 1.04.__г. 120000руб.
№ док-та	дата	БИК корреспонд.	Лицевой счет корреспонденции	Дебет	Кредит
	2.04				-
	6.04				-
	7.04			-
	7.04			-
	8.04			-
	10.04				-
	12.04				-
	17.04
	18.04
	23.04

Итого оборотов 155500 503600

Исходящее сальдо на 1.05.__г. 468100

Таблица 85

Хозяйственные операции за апрель месяц 200__ г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Дт	Кт
	2.04	Перечислены с расчетного счета в кассу через кассира Бредихину О.В.денежные средства на выплату заработной платы – 9500 руб., на хоз. расходы – 20500 руб.	Чек № 22, ПКО, выписка банка с расчетного счета
	6.04	Перечислены с расчетного счета в кассу деньги для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников через кассира Бредихину О.В.	Чек №23, ПКО выписка банка с расчетного счета
	7.04	Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от ООО «Азарт» в погашение задолженности за оказанные в прошлом месяце транспортные услуги, в том числе НДС 18%	платежное поручение №145, выписка банка с расчетного счета
	7.04	Поступила на расчётный счёт депонированная заработная плата	РКО, выписка с расчетного счета
	8.04	Поступил и зачислен на расчетный счет авансовый платеж под предстоящую отгрузку товара от ООО «Алекс», в том числе НДС 18 %	платежное поручение №177, выписка с расчетного счета
	10.04	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на прибыль	платежное поручение № 1, выписка с расчетного счета
	12.04	Перечислено с расчетного счета ООО «Спутник» в погашение задолженности за поступившие товары по счету №777 от 22.03.__г., в том числе НДС 18 %	платежное поручение № 2, выписка с расчетного счета
	17.04	Сдана и зачислена на расчетный счет денежная наличность, превышающая лимит остатка кассы	Объявление на взнос наличными № 14, РКО, выписка с расчетного счета
	18.04	Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от ООО «Вега» по предъявленной в прошлом месяце претензии	платежное поручение №103, выписка с расчетного счета
	23.04	Поступили деньги в кассу с расчетного счета через кассира Бредихину О.В. в сумме 3000 руб., из них: § на выплату депонированной зарплаты § на хозяйственные расходы	Чек №26 ПКО, выписка с расчетного счета

Задача 10

Записать в журнал – ордер №2 и ведомость №2 данные из выписок Промстройбанка по расчетному счету за каждый день.

Таблица 86

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
3.04	Остаток на 1.04 Оплачен счет №656 базы «Металлосбыт» за материалы
3.04	Зачислен краткосрочный кредит банка
3.04	Оплачен счет №210 АО «Нептун» за материалы
15.04	В кассу на выплату: - зарплаты работникам - на командировки
15.04	Поступило от покупателей по счету №450: - за продукцию, т.ч. НДС - железнодорожный тариф
15.04	Возвращена банку краткосрочная ссуда
22.04	Оплачен счет №720 автобазы №2 за автоуслуги
22.04	Поступило от покупателя по счету №102: - за продукцию, в т.ч. НДС - железнодорожный тариф
22.04	Оплачен счет №45 базы «Угольсбыт» за топливо
30.04	Наличные деньги из кассы
30.04	Перечислено в Пенсионный фонд
30.04	Перечислены взносы в Фонд социального страхования
	Оборот
	Сальдо

Контрольный тест по теме

1. Какой документ является основным для получения наличных денег в кассе?

а) приходный кассовый ордер,

б) кассовая книга,

в) расходный кассовый ордер,

г) денежный чек.

2. Какой бухгалтерской записью отражается выручка за проданные товары за наличный расчет?

а) Д 51 К 90/1

б) Д 50 К 90/1

в) Д 50 К 51

г) Д 50 К 76

3. Какой документ является основанием для получения денежных средств в банке?

а) приходный кассовый ордер,

б) чековая книжка,

в) доверенность,

г) денежный чек.

4. На основании каких первичных документов осуществляются записи в кассовой книге?

а) приходные и расходные кассовые ордера,

б) денежный чек и чековая книжка,

в) отчетов кассиров – операционистов,

г) расчетно – платежные и платежная ведомость.

5. Что означает бухгалтерская запись Д 50 К 90/1?

а) оплата счетов поставщика,

б) поступление денег из банка с расчетного счета,

в) возврат неиспользованных подотчетных сумм,

г) поступление денег за проданные товары.

6.Что является регистром синтетического учета по счету 50 «Касса»?

а) кассовая книга,

б) журнал – ордер 1,

в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

7. Что означает бухгалтерская запись Д 69/1 К 50?

а) выдача заработной платы,

б) выдача денег под отчет,

в) выдача пособия по случаю рождения ребенка.

8.Что означает бухгалтерская запись Д 51 К 76?

а) поступление денег от поставщиков,

б) поступление денег от дебиторов,

в) поступление ссуды от других организаций.

9.На основании каких первичных документов осуществляется записи по синтетическому счету 51 «Расчетные счета»?

а) платежное поручение,

б) требование – поручение,

в) выписка банка из расчетного счета с приложенными первичными документами.

10.Какие виды счетов открывают организации?

а) текущие,

б) расчетные,

в) валютные,

г) бюджетные.

11.К выписке банка по расчетному счету прилагаются оправдательные документы?

а) счета - фактуры,

б) платежное поручение,

в) денежный чек,

г) требование – поручение.

12.Какие документы должны представить в банк организации для открытия расчетного счета?

а) заявление на открытие расчетного счета,

б) свидетельство о регистрации организации в органах налоговой инспекции и социальных фондах,

в) карточки с образцами подписей,

г) копии учредительных документов,

д) отчет о движении денежных средств.

13.Какой проводкой отражается в бухгалтерском учете погашение краткосрочного займа, полученного от другой организации?

а) Д 51 К 66,

б) Д 52 К 67,

в) Д 66 К 51,

г) Д 51 К 67.

ТЕМА 5. Учет финансовых вложений

Задача.1 Учёт выпуска акций, оплата учредителями

Предприятие Альфа объявило первичную эмиссию с размером уставного капитала 1000000 р. Объявлена открытая подписка на акции. В оплату акций от сторонних акционеров поступили:

наличные денежные средства – 100000 р.

безналичные денежные средства – 500000 р.

сырье и материалы – 140000 р.

автомобиль по согласованной стоимости – 98000 р. не требующий дополнительных расходов.

Дата добавления: 2015-11-04