На активных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Од - Ок

На пассивных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Ок - Од

По данным бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица 25.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 200__ г.

Номер и наименование счета	Сальдо на 1 октября	Обороты	Сальдо на 1 ноября
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10.1 “Сырьё и материалы”
10.9 “ Инвентарь и хозяйственные принадлежности”
50 “ Касса”
51 “ Расчетные счета”
60. “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
69. “ Расчеты по социальному страхованию”						-
70. “ Расчеты с персоналом по оплате труда”						-
Итого

Таблица 26

Баланс организации (составляется по данным оборотной ведомости)

Актив	На на чало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы			I I I. Капитал и резервы
Итого по разделу I		-	Итого по разделу I I I		-
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Запасы			Итого по разделу IV.
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)			V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе:
Денежные средства в том числе: касса (50			поставщики и подрядчики (60, 76) задолженность перед персоналом организации (70)		-
Расчетные счета (51)			Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)		-
Итого по разделу I I	542500	361600	Итого по разделуV	542500	361600
Баланс			Баланс

Задача 1

1. На основании таблиц открыть счета и записать в них начальное сальдо.

2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.

3. Записать операции по счетам методом двойной записи.

4. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за февраль и сальдо на 1 марта 200__г.

Таблица 27

Остатки по счетам на 1 февраля 200__г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Материалы	54 300
	НДС по приобретенным ценностям	1 870
41/2	Товары в розничной торговле	43 670
41/3	Тара под товаром и порожняя	4 560
	Касса	40 000
	Расчетные счета	110 148
	Расчеты с покупателями и заказчика		26 000
	Расчеты по налогам и сборам		4 578
	Расчеты с персоналом по оплате труда		34 000
	Расчеты с подотчетными лицами	18 000	21 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		2 470
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		13 400
	Уставный капитал		171 100
Итого:	272 548	272 548

Таблица 28

Хозяйственные операции за февраль 200___г.

№ опер	Наименование документа	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Приходный кассовый ордер	Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы
2.	Сч.-фактура	Оприходован, поступивший товар по покупной стоимости	11 300
3.	Накладная	Отпущен товар покупателям	1 600
4.	Инвентарная карточка	Начислена амортизация оборудования торгового зала
5.	Товарный чек	Оприходованы канцелярские принадлежности, приобретенные подотчетным лицом
6.	Расходный кассовый ордер	Из кассы сдана выручка в банк и зачислена на расчетный счет	26 000
7.	Платежная ведомость	Выдан аванс по зарплате торговым работникам за первую половину месяца	1 400

8.	Выписка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
9.	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата работникам коммерческой фирмы за текущий месяц
10.	Расчетно – платежная ведомость	Удержан из суммы начисленной зарплаты (сумму определить): - налог на доходы физических лиц (13%)	?
11.	Расчетно – платежная ведомость	Произведены обязательные отчисления от суммы начисленной зарплаты ЕСН (26%) (суммы исчислить): - на соц. страхование 3,2% - на пенсионное обеспечение 20% - на мед. страхование 3,4% - на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 0,8%	? ? ?   ?

Задача 2

1. Открыть счета и записать в них остатки на 1февраля 200_ г.

2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.

3. Записать операции по счетам методом двойной записи.

4.Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за март и сальдо на 1 марта 200__г.

Таблица 29

Остатки по счетам на 1 февраля 200__г.

№сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Материалы	2 000
41/2	Товары в розничной торговле	3 500
	Расходы на продажу
	Касса	14 000
	Расчетные счета	50 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		8 580
	Расчеты с персоналом по оплате труда		25 800
	Прибыли и убытки		35 300
	Итого:	69 680	69 680

Таблица 30

Хозяйственные операции торгово – коммерческой фирмы за март

№	Наимен. докум.	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Сч.-фак.	Поступили от поставщиков и оприходованы товары по покупной стоимости	20 000
	Счет, договор	Начислено автотранспортной организации за услуги по поставке товара, в т.ч. НДС 18%	1 200
	Накладная	Списаны материалы на упаковку товаров
	ПКО	Поступила в кассу организации выручка за реализованный товар	15 000
	РКО, препроводительная ведомость	Сдана в банк через инкассатора выручка из кассы организации за реализованный товар	15 000
	Товарный отчет	Списаны с МОЛ реализованные товары (оп. 4).
	Выписка, ПКО	Поступило в кассу организации с р/с на выплату зарплаты	21 000
	Расч – плат ведомость	Выдана из кассы зарплата работникам за февраль (определить)
	Выписка банка	Поступила на р/с от покупателей сумма предоплаты за товар по предстоящей отгрузке	12 000
	Счет, РКО	Приобретена за наличный расчет лицензия на право торговли подакцизными товарами	1 800
	Расч – плат ведомость	Начислена зарплата работникам за март	25 000
	Расч – плат ведомость	Удержана из зарплаты сумма налога на доходы физических лиц (13%). (Работников 5 человек, по 1 ребенку.)
	Выписка банка, сч.-ф., договор	Перечислено с р/с в погашение задолженности: - поставщикам за поступивший товар, - банку по краткосрочной ссуде.	1 700   ?
	Товарный чек	Приобретен за наличный расчет телефон	1 300
	Акт	На основании акта поставщику предъявлена претензия за поставку недоброкачественного товара	2 400
	Выписка банка, договор	Перечислены с р/с банку % за пользование банковским кредитом	3 500
	Товарный чек	Приобретены за наличный расчет канцелярские принадлежности	1 500

Задача 3

1.Открыть счета и записать в них остатки на 1 февраля 200_г..

2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.

3.Записать операции по счетам методом двойной записи.

4.Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за март и сальдо на 1 марта 200__г.

Таблица 31

Остатки по счетам на 1 февраля 200__г.

№сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Материалы	11 230
	НДС по приобретенным ценностям	1 300
41/2	Товары в розничной торговле	21 500
41/3	Тара под товаром и порожняя
	Касса	28 700
	Расчетные счета	45 890
	Расчеты с покупателями и заказчиками		3 750
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		15 600
	Расчеты по налогам и сборам		1 890
	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 800
	Расчеты с подотчетными лицами	1 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		1 000
	Уставный капитал		80 000
	Нераспределенная прибыль		5 930
Итого:	109 970	109 970

Таблица 32

Хозяйственные операции за март

№	Наимен. Докум.	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	ПКО	Внесен в кассу организации остаток неиспользованной суммы	?
	Сч.-ф., ТТН	Оприходован поступивший товар по покупной стоимости	15 670
	Товарный чек	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом	12 600
	РКО	Из кассы сдана выручка в банк и зачислена на р/с	5 400
	Расч-плат. Ведомость	Начислена зарплата работникам торговли	20 000
	Расч-плат. Ведомость	Удержан из суммы начисленной зарплаты налог на доходы физических лиц(13%)	?
	Платежная ведомость	Выдан аванс по зарплате торговым работникам за 1 половину месяца (30%)	?
	Выписка с р/с	Перечислено с р/с в погашение задолженности бюджету	?
	Счет, ПКО	Приобретено право на патент за наличный расчет	11 300
	Выписка банка	Поступила на р/с сумма предоплаты за услуги по аудиту	1 640
	ПКО	Внесена в кассу организации сумма учредительного взноса в уставный капитал	25 400
	Требование	Отпущены в основное производство материалы для производства мебели	10 000

Задача 4

1.Открыть счета и записать в них остатки на 1 февраля 200_г..

2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.

3.Записать операции по счетам методом двойной записи.

4.Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за март и сальдо на 1 марта 200__г.

Таблица 33

Остатки по счетам на 1 февраля 200__г.

№сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства	15 000
	Нематериальные активы	3 000
	Материалы	23 000
	Основное производство	43 600
41/2	Товары в розничной торговле	26 790
	Расходы на продажу	1 260
	Касса	50 000
	Расчетные счета	89 500
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		10 400
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с персоналом по оплате труда		14 800
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		15 600
	Уставный капитал		200 000
	Добавочный капитал		8 890
	Недостачи и потери от порчи ценностей		2 100
Итого:	252 150	252 150

Таблица 34

Хозяйственные операции за март

№	Наимен. докум.	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Выписка банка, ПКО	Поступило с р/с в кассу организации на выплату зарплаты	52 000
	Расч-плат ведомость	Начислена зарплата работникам производства	48 000
	Расч-плат ведомость	Удержан налог на доходы физических лиц (13%) из суммы начисленной зарплаты (определить)	?
	Расч-плат ведомость	Выдана из кассы зарплата (определить)	?
	Требование	Отпущены в производство материалы	16 500
	Накладная	Оприходована на склад готовая продукция	15 000
	Выписка банка	Перечислено с р/с в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на имущество	?
	Сч.-ф.,ТТН	Оприходованы на склад организации товары	17 800
	Акт приемки – передачи, сч.-ф.	Приобретен подотчетным лицом компьютер	19 900
	Выписка банка	Перечислено с р/с в погашение задолженности по социальному страхованию
	Выписка банка	Перечислена сумма предоплаты под предстоящую отгрузку товаров	10 300
	Учредит. договор, Устав	Зарегистрирована сумма уставного капитала ООО «Регион»	100 000
	Акт приемки – передачи	Внесено в качестве вклада в уставный капитал право пользования землей	1 500
	Акт о приеме товаров	При приемке товаров выявлена недостача	2 500
	Сч.–ф., накладная	Погашена задолженность перед «Орелводоканал» за счет долгосрочного кредита	11 400

Упражнение 1

Составить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции.

Таблица 35

Хозяйственные операции фирмы

№	Наимен. докум.	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	ПКО	Получено в кассу организации от покупателей за реализованные товары	25 000
	Договор	Получена от фирмы «Унифом» и зачислена на р/с сумма краткосрочного кредита	15 000
	ПКО	Поступила в кассу организации сумма учредительного взноса в качестве доли в уставный капитал	10 200
	Товарный чек, РКО	Оплачено из кассы за приобретенный телефон	1 400
	Справка	Зачислена в уставный капитал организации сумма учредительного взноса	?
	Сч.-ф.	Оприходованы, поступившие товары, приобретенные подотчетным лицом	12 450
	РКО	Оплачены их кассы расходы на рекламу, в т.ч. НДС 18%
	Выписка банка	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикам за поступившие товары	13 500
	Расч-плат ведомость	Начислена зарплата торговым работникам	36 800
	Выписка банка	Перечислено с р/с в погашение задолженности по арендной плате	1 570

Упражнение 2

Составить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции.

Таблица 36

Хозяйственные операции организации

№оп.	Содержание операции	Сумма, руб.
	Поступили денежные средства в кассу с р/с на выплату зарплаты	55 000
	Перечислена с р/с в бюджет сумма НДС	1 350
	Удержан налог на доходы из зарплаты работников (13%)	3 600
	Оприходованы товары, поступившие от поставщиков	18 700
	Выдано под отчет Петрову В.П. на командировочные расходы	2 500
	Списаны с МОЛ проданные товары по покупной стоимости	13 000
	Списаны на расходы, материалы на упаковку товаров
	Поступил в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикам за поступившие товары	18 700
	Поступила на р/с выручка от продажи товаров	13 000
	Поступила в кассу в погашение задолженности по недостаче МОЛ	1 300
	Приобретены за наличный расчет ручки, стержни, карандаши
	Представлен авансовый отчет директора по командировке	1 700
	Начислен износ по нематериальным активам
	Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства	24 200
	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом	12 780
	Начислено ГТС за услуги по абонентскому обслуживанию в т.ч. НДС 18%	12 000
	Начислена арендная плата организации	4 600
	Перечислено с р/с в погашение задолженности по арендной плате	4 600

Упражнение 3

Составить содержание хозяйственных операций на основании корреспонденции счетов

Таблица 37

№оп.	Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	15 000
	20 «Основное производство»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	43 000
	10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	12 700
	68 «Расчеты по налогам и сборам»	51 «Расчетные счета»
	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»	1 500
	43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»	23 600
	51 «Расчетные счета»	50 «Касса»	12 500
	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	51 «Расчетные счета»	14 860
	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51 «Расчетные счета»	2 400

Упражнение 4

Составить содержание хозяйственных операций на основании корреспонденции счетов по торгово – коммерческой организации

Таблица 38

№оп.	Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»	12 850
	20 «Основное производство»	10 «Материалы»	11 300
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	69 «Расчеты по социальному страхованию»
	20 «Основное производство»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	5 800
	10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»	50 «Касса»
	51 «Расчетные счета»	90/1 «Выручка»	15 700
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты по налогам и сборам»
	68 «Расчеты по налогам и сборам»	51 «Расчетные счета»
	51 «Расчетные счета»	75 «Расчеты с учредителями»	1 200
	52 «Валютный счет»	90/1 «Выручка»	13 600
	44 «Расходы на продажу»	05 «Амортизация нематериальных активов»
	41 «Товары»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	16 700
	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	23 790
	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	51 «Расчетные счета»	6 500
	04 «Нематериальные активы»	50 «Касса»	1 300

Упражнение 5

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть счета бухгалтерского учета,

- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи,

- подсчитать обороты за месяц и конечные остатки,

- по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 ноября 200­_г

Данные для выполнения задачи:

Таблица 39

Бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 октября 200­__ г.

Актив	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу 1	424000
2. Оборотные активы
Материалы
Незавершенное производство
Расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность
Касса
Расчетные счета
Итого по разделу 2	256000
Баланс
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по разделу 3	296000
4. Долгосрочные обязательства
Кредиты банков
Итого по разделу 4	320000
5. Краткосрочные обязательства
Задолженность поставщикам
Итого по разделу 5	64000
Баланс

Таблица 40

Хозяйственные операции ОАО «Гера»за октябрь 200­­­__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
	Начислена заработная плата: - работникам заводоуправления, - рабочим основного производства
	Начислен единый социальный налог: - работникам заводоуправления. - рабочим основного производства	? ?
	Отпущены со склада в производство материалы
	Поступили от поставщиков основные средства, НДС 18%	?
	Основные средства введены в эксплуатацию (сумму определить)	?
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства
	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
	Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы
	Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)	?
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
	Выпущена из производства готовая продукция
	Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала

Упражнение 6

На основе данных для выполнения задачи сформулировать содержание хозяйственных операций.

Таблица 41

№п/п	Наименование корреспондирующих счетов	Сумма, руб.
	Расчетные счета	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Касса	Расчетные счета
	Топливо	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Основное производство	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Готовая продукция	Основное производство
	Основное производство	Расчеты с разными кредиторами
	Расчеты по налогам и сборам	Расчетные счета
	Материалы	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
	Вспомогательное производство	Топливо
	Продажи	Прибыли и убытки
	Расчеты по налогам и сборам	НДС по приобретенным ценностям
	Касса	Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба
	Недостачи и потери от порчи ценностей	Товары

Упражнение 7

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть счета бухгалтерского учета,

- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи,

- подсчитать обороты за месяц и конечные остатки,

- по данным счетов составить бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Дубрава» на 1 декабря 200­_г

Данные для выполнения задачи:

Таблица 42

Бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Дубрава» на 1 ноября 200­__ г.

Актив	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Итого по разделу 1	51000
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе:
- материалы
- топливо
- незавершенное производство
- готовая продукция
Дебиторская задолженность, в том числе:
- покупатели и заказчики
- задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
- прочие дебиторы
Денежные средства, в том числе:
- касса
- расчетные счета
Итого по разделу 2	339000
Баланс
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по разделу 3	350000
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе:
- кредиты банков
Итого по разделу 4	350000
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:
- поставщикам
- по оплате труда
- перед бюджетом
Резервы предстоящих расходов и платежей
Итого по разделу 5	250000
Баланс

Таблица 43

Хозяйственные операции мебельной фабрики «Дубрава» за ноябрь 200­­­__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выплаты заработной платы
	Выдана заработная плата работникам организации
	Депонирована невиданная заработная плата
	Возвращены на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата
	Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности
	Отпущены со склада в производство материалы
	Начислена амортизация основных средств
	Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера
	Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет взноса в уставный капитал
	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом
	Выпущена из производства готовая продукция

Задача 1.

1. Открыть счета синтетического учета на 1 марта 200_г.

2. Отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и определить конечное сальдо по счетам.

3. Открыть аналитические счета к синтетическому счету 10/1 «Материалы». Отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечное сальдо.

4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам и сверить итоги с соответствующим синтетическим счетом.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица 44

Остатки по синтетическим счетам производственной организации на 1 января 200_г.

№ сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Материалы	73 050
	Основное производство	14 000
	Готовая продукция	27 000
	Касса	5 000
	Расчетные счета	30 950
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		36 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками		24 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		4 500
	Расчеты с персоналом по оплате труда		13 000
	Расчеты с дебиторами и кредиторами		72 500
Итого:	150 000	150 000

Таблица 45

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы»

Виды материалов	Ед. измер.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Фурнитура металлическ.	набор			34 050
Ткань синтетическая	м.			18 000
Кожа	м.			21 000
Итого:	73 050

Таблица 46

Хозяйственные операции производственной организации за март

№	Наименование документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Требования	Отпущены в производство материалы: а) ткань синт. 50 м по 150 руб. за м., б)фурнитура метал. 40 набор. по 900 руб. за ед.
	Выписка с р/с	Перечислено с р/с в погашение задолженности по соц. страхованию	?
	Накладная	Оприходована на склад готовая продукция по факт. себестоимости, выпущенная из основного производства	10 000
	Счет - фактура	Отгружена покупателям готовая продукция по фак. себестоимости	10 000
	Счет - фактура	Поступили от поставщиков материалы: а) ткань синт. 100 м. по 150 руб. за м., б) кожа 120 м по 700 руб за 1м.
	Выписка с р/с	Поступили и зачислена на р/с выручка за отгруженную продукцию	30 000
	Коммерческий акт	При приемке поступившей ткани синт. выявлена недостача 3 м, на сумму которой предъявлена претензия.
	Выписка с р/с	Перечислено с р/с в погашение задолженности по: а) поставщикам за поступившие материалы (см. остатки), б) транспортной организации за доставку материалов.	?   6 000
	Счет - фактура	Поступила от поставщиков фурнитура 60 наб. по 150 руб за ед.
	Выписка с р/с	Поступили в кассу с р/с денежные средства на хозяйственные расходы	2 000
	Товарный чек, РКО	Приобретены за наличный расчет инвентарь и хозяйственные принадлежности
	Требования	Отпущены в производство материалы: а) кожа 25 м по 700 руб за 1 м, б) фурнитура 40 наб. по 150 руб за ед.
	Счет	Начислено аудиторской фирме за консультационные услуги, в т.ч. НДС 18 %.	3 500

Задача 2.

1. Открыть счета синтетического учета на 1 марта 200_г.

2. Отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и определить конечное сальдо по счетам.

3. Открыть аналитические счета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция». Отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечное сальдо.

4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам и сверить итоги с соответствующим синтетическим счетом.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица 47

Остатки по синтетическим счетам производственной организации на 1 января 200_г.

№ сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства	10 000
	Материалы	6 000
	Основное производство	39 000
	Готовая продукция	33 600
	Касса	9 000
	Расчетные счета	70 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты с персоналом по оплате труда		2 500
	Расчеты с подотчетными лицами	1 600
	Уставный капитал		160 000
	Прибыли и убытки		9 100
Итого:	171 900	171 900

Таблица 48

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

Виды материалов	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1. Диваны	2 400		19 200
2. Кресла	1 200		14 400
Итого:	33 600

Таблица 49

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.	Должность	Сумма
Дебет	Кредит
Крылова А.Н.	бухгалтер
Мельникова М.К.	экспедитор	1 600
Итого:	1 600

Таблица 50

Хозяйственные операции за месяц

№ опер.	Наименован. документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. счетов
Дебет	Кредит
	Лимитные карты, требования	Отпущено со склада и израсходовано в основном производстве: а) материалов, б) топлива, в) запасных частей.	10 000 6 000
	Наряды, табель расчет. ведомость	Начислена зарплата рабочим основного производства.	56 000
	Расчетная ведомость	Произведены удержания из начисленной зарплаты: а) налог на доходы физических лиц (13%), б) единого социального налога (26%), в) алименты 25%.	?   ?   ?
	РКО	Выдано под отчет Мельниковой на командировочные расходы.	5 000
	Авансовый отчет, ПКО	Представлен авансовый отчет Мельниковой М.К. по командировочным расходам: а) утвержден расход (отнесен на счет 20 «Основное производство»), б) остаток неиспользованного аванса внесен в кассу.	4 500     ?
	Накладные	Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция: а) диваны 5 шт. по 2 400 руб. б) кресла 40 шт. по 1 200 руб.	? ?
	ПКО, чек	Получено с расчетного счета на выплату зарплаты работникам и другие расходы.	60 000
	Платежная ведомость, РКО	Выданы из кассы: а) зарплата работникам, б) в погашение задолженности по подотчетным суммам Крыловой А.Н.	?   ?
	Счет – фактура	Отгружена со склада готовая продукция покупателям: а) диваны 10 шт. по 2 400 руб. б) кресла 35 шт. по 1 200 руб.	? ?
	Выписка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) поставщикам, б) банку по краткосрочной ссуде	? ?
	РКО	Выдано из кассы под отчет бухгалтеру Крыловой А.Н. для приобретения канцелярских принадлежностей.
	Авансовый отчет	Представлен авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей
	РКО	Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету Крыловой А.Н.	?
	Выписка с расчетного счета	Поступила и зачислена на р/с выручка за отгруженные покупателями продукцию.	?
	Счет – фактура	Списана на продажи отгруженная покупателям готовая продукция.	?
	Счет – фактура	Отражается финансовый результат от продажи готовой продукции покупателям (определить).	?

Задача 3.

1. Открыть счета синтетического учета на 1 декабря 200___года.

2. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета методом двойной записи. Определить обороты и конечное сальдо по счетам.

3. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам 43 «Готовая продукция» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечное сальдо.

4. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и осуществить сверку сальдо и оборотов синтетических счетов.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на 1 января.

Таблица 51

Остатки по синтетическим счетам организации на 1 декабря 200___ года

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
10 «Материалы»
19 «НДС по приобретенным ценностям»
20 «Основное производство»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
70 «Расчеты по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
80 «Уставный капитал»
99 «Прибыли и убытки»
Итого

Таблица 52

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

Виды материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Диваны	шт.
Кресла	шт.
Итого:

Таблица 53

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, имя, отчество	Должность	Сумма, руб.
дебет	кредит
Крылова А.Н.	Бухгалтер
Мельникова М.К.	Референт
Итого

Таблица 54

Хозяйственные операции организации по производству продукции за октябрь

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
	Лимитные карты, расходные накладные	Отпущены со склада и израсходованы на производство продукции а) материалы б) топливо в) запасные части
	Наряды, табель, расчетная ведомость	Начислена заработная плата работником основного производства за выпуск готовой продукции
	Расчетная ведомость	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Расчетная ведомость	Произведены обязательные отчисления единого социального налога от заработной платы работников
	Накладная, счет фактура	Приняты к учету, поступившие от поставщика материалы: - покупная стоимость - НДС
	Авансовый отчет, приходный кассовый ордер	Представлен авансовый отчет референта Мельниковой М.К. по командировочным расходам в производственных целях а) сумма документально подтвержденных расходов, в том числе НДС. б) остаток неиспользованных денежных средств внесен в кассу организации
	Накладная	Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция а) диваны 15 шт. по 2400 руб. за 1 шт. б) кресла 40 шт. по 1200 руб. за 1 шт.
	Чек, приходный кассовый ордер	Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы работникам за ноябрь и хозяйственные расходы
	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер	Выданы из кассы денежные средства: а) заработная плата работникам за ноябрь б) в погашение задолженности по подотчетным суммам Крыловой А.Н.
	Счет- фактура	Предъявлен счет покупателю на отгруженную продукцию
	Счет- фактура	Исчислена сумма налога на добавленную стоимость от продажной стоимости продукции
	Накладная, счет фактура	Отгружена со склада покупателю готовая продукция по фактической производственной себестоимости а) диваны 50 шт. по 2400 руб. б) кресла 35 шт. по 1200 руб.
	Накладная	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной и реализованной готовой продукции
	Счет – фактура, накладная	Отражен финансовый результат по реализованной покупателю продукции
	Выписка банка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) поставщикам б) банку по краткосрочной ссуде
	Расходный кассовый ордер	Выданы под отчет бухгалтеру Крыловой А.Н. денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей
	Выписка банка с расчетного счета	Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию
	Выписка банка	Перечислено поставщику с расчетного счета за приобретенные материалы

Задача 4

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета,

- отразить на них хозяйственные операции,

- подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам,

- составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Данные для выполнения задачи:

Таблица 55

Баланс станкостроительной организации ОАО «Гедон» на 1 января 200­­__г.

Дата добавления: 2015-11-04