Внутренние выходные документы.

Стандартные отчёты – это отчёты, которые отражают бухгалтерские итоги на уровне счетов, субсчетов и объектов аналитического учёта в разбивке по разным периодам, а так же в разрезе разных валют.

формы стандартных отчётов могут содержать детальные проводки. С каждой системой автоматизации бухгалтерского учёта поставляется некоторый набор стандартных отчётов. Алгоритмы расчёта показателей этих отчётов, как правило, изменить нельзя, но перед формированием отчёта через настройку параметров можно поменять состав включаемых показателей и внешний вид отчёта.

По способу группировки стандартные отчёты могут быть:

1) Хронологические.

2) Систематические.

3) Комбинированные.

По степени обобщения стандартные отчёты разделяют на синтетические и аналитические.

Специализированные отчёты – это отчёты, предназначенные для предоставления специфической информации различных разделов бухгалтерского учёта в печатных формах особого вида. Их можно разделить по форме на стандартизированные (кассовая книга, книга покупок, книга продаж, отчёта по основным средствам и НМА) и уникальные (например, анализ динамики поступления конкретного вида материала по партиям в течение выбранного временного периода и т.п.).

Специализированные отчёты по стандартизированной форме входят в комплект поставки, особенно это важно для корпоративных информационных систем, где несколько бухгалтерских АРМ. Уникальная форма отчётов разрабатывается в соответствии с потребностями конкретного хозяйствующего субъекта и пользователя системы.

Регламентированные отчёты – это отчёты, предназначенные для обобщения информации о хозяйственной деятельности организаций, ИП и передачи различным контролирующим органам. К ним относится бухгалтерская, налоговая и статистическая отчётность. Данные отчёты включаются в состав системы и могут периодически обновляться в связи с изменением законодательства.

Состав отраслевой и региональной отчётности определяется соответствующими отраслевыми или региональными органами. Обычно такие формы отчётов в типовую поставку системы не включаются.

20. Учётные регистры и особенности их представления.

Обобщение учётных данных – это получение итогов оборота и остатков (сальдо) по счетам, субсчетам и аналитическим счетам. Особенности обобщения для аналитических счетов:

1) Обобщение итогов оборотов и остатков в натуральном выражении для счетов, имеющих признак количественного учёта.

2) Обобщение итогов оборотов и остатков по каждой валюте отдельно - в единицах иностранной валюты и эквиваленте национальной.

Возможные ошибки:

1) Несовпадение оборота по журналу с итоговым оборотом оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам. Наличие отрицательных остатков в оборотно-сальдовой ведомости по некоторым субсчетам.

2) Наличие отрицательных сумм по статьям бухгалтерского баланса (за исключением нераспределённой прибыли и убытков). Несовпадение валюты баланса по активу и пассиву баланса.

Обобщение данных в БИС может осуществляться 2 способами:

1) В автоматическом режиме.

2) По запросу пользователя.

Технология формирования учётных регистров и форма из представления в БИС имеет отличие от традиционных, характерных при ручном бухгалтерском учёте:

1) Применение многовариантной технологии получения учётных регистров. Предполагается возможность их формирования в совершенно произвольной последовательности. Например, при журнально-ордерной форме отчётов используется следующая последовательность:

1. Оформление первичного документа.

2. Формирование накопительных и группировочных ведомостей.

3. Формирование журналов-ордеров.

4. Составление главной книги.

5. Формирование оборотно-сальдовой ведомости.

6. Заполнение различных форм отчётности.

Многовариантная технология позволяет более оперативно и эффективно обобщить информацию о хозяйственной деятельности.

2) Изменение периодичности получения регистров.

3) Отсутствие заранее заданной схемы группировки данных в регистрах. Технология ручного учёта задаёт строгую последовательность работы с конкретным учётным регистром и обязательным перечнем разрезов группировки. Изменить их состав и уровень обобщения данных пользователь не может.

4) Возможность произвольного отбора данных включаемых в регистр.

5) Изменение формы и структуры учётных регистров.

Понятие учётных регистров. Обобщение:

1. Журналы-ордера – это учётные регистры дающие расшифровку по корреспондирующим счетам кредитового оборота каждого синтетического счёта в разрезе дат и хозяйственных операций.

2. Ведомости по счёту – это учётные регистры позволяющие получить аналогичную информацию, но по дебетовому обороту каждого счёта.

3. Главная книга – это учётный регистр, который даёт расшифровку по корреспондирующим счетам дебетового оборота синтетического счёта за некоторый временной период без детализации по датам и операциям.

4. Оборотная ведомость – это учётный регистр, позволяющий выявить ошибки, допущенные в учётном процессе. Оборотные ведомости различают:

4.1. По типам (уровню детализации):

4.1.1. На уровне счетов и субсчетов.

4.1.2. На уровне аналитических счетов конкретного счёта или субсчёта.

4.2. По форме представления:

4.2.1. Временной интервал.

4.2.2. Наличие забалансовых счетов.

5. Шахматная ведомость – табличное представление оборотов между счетами (синтетическими) за определенный временной период. В колонке отображают кредитовый оборот счёта, а в строке дебетовый оборот счёта с необходимой расшифровкой по субсчетам.

Дата добавления: 2015-10-02