Организация связи синтетических и аналитических счетов.

Установление взаимосвязи между синтетическими и аналитическими счетами может выполняться тремя способами в зависимости от организации синтетических счетов, аналитического учёта и применяемой модели аналитического учёта.

Первый способ используется в системах с моделью типизированных аналитических счетов. Здесь для увязки синтетического счёта с аналитическим достаточно при описании первого в плане счетов сделать только ссылку на тип аналитического счёта в характеристике “наличия аналитического учёта по счёту/субсчёту.” Наличие такой ссылки приводит к автоматическому наследованию синтетическим счетом всех экземпляров аналитического счёта данного типа. Данный способ подразумевает два различных варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов. При первом варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета только одного типа. При этом один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам. Например, для счетов 01 “Основные средства”, 02 “Амортизация основных средств” используется один и тот же тип аналитических счетов “основные средства”. Этот вариант соответствует простой и иерархической модели аналитического учёта. Во втором варианте каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета нескольких типов. Это соответствует фасетной организации аналитического учёта. Один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам.

Второй способ используется в системах с моделью нетипизированных аналитических счетов, оперирующих составным (полным) кодом счёта. Данный способ применяется в системах с моделью иерархической организации аналитического учёта (вторая модификация).

Третий способ основан на контекстном установлении взаимосвязи непосредственно при формировании записей о хозяйственных операциях. При этом способе синтетические и аналитические счета заранее не увязываются и в плане счетов их зависимость не отражается. Взаимосвязи между синтетическими и аналитическими счетами устанавливаются самой программой на основе анализа данных, включаемых в записи о совершённых хозяйственных операциях. Данный способ применяется в системах с пооперационной моделью аналитического учёта.

Дата добавления: 2015-10-02