Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Организация системы синтетических счетов.

Понятие бухгалтерской информационной системы. Место и роль бухгалтерской информационной системы на современном предприятии. | Учетная информация и ее место в системе управления предприятием. | Обеспечивающие компоненты АИСБУ. | Концептуальная модель обработки данных в АИСБУ. | Классификация АИСБУ. | Модель параллельных счетов. | Организация связи синтетических и аналитических счетов. | Система первичных документов. | IV. По назначению. | V. По унификации и типизации форм. |


Читайте также:
  1. III. Анализ информационного обеспечения системы управления
  2. IV. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ОСНОВА СИСТЕМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  3. VI. Организация
  4. XII. Организация защиты дипломной работы.
  5. Автономная некоммерческая организация по решению своих учредителей может быть преобразована в фонд.
  6. Алгоритмы лучевого обследования при заболеваниях органов пищеварительной системы.
  7. Альвеолиты. Инвалидность детей при болезнях органов системы дыхания

Центральным звеном любой АИСБУ является компьютерный план счетов, то есть справочник, организованный в виде списка, каждая запись которого соответствует определенному счету/субсчету. Как правило, он соответствует рабочему плану счетов предприятия. Поскольку счета бухгалтерского учета в плане счетов необходимы для учета объектов разного экономического содержания, то в АИСБУ для каждого счета задаются его свойства (характеристики счетов). Именно эти свойства определяют особенности технологической обработки и применяемых алгоритмов. К таким характеристикам относятся:

  1. Код и наименование счета/субсчета.
  2. Тип счёта по отношению к балансу (активный, пассивный, активно-пассивный, забалансовый).
  3. Тип сальдо счета/субсчета. Сальдо может быть свернутое и развернутое. В АИСБУ тип счета по отношению к балансу может задаваться 1) в явном виде указывается тип сальдо по отношению к балансу и свернутое оно или развернутое. 2) В явном виде задается тип счета по отношению к балансу и в скрытом виде фигурирует тип сальдо. 3) Отсутствуют обе характеристики. В первом случае в плане счетов явно задаются и тип счета, и тип сальдо, и в зависимости от установленных признаков формируется сальдо определенного типа (дебетовое или кредитовое) в свернутом или развернутом виде. Во втором случае остатки всех синтетических счетов рассчитываются как развернутое сальдо, а остатки аналитических счетов рассчитываются как свернутое сальдо. При корректном формировании записей по аналитическим счетам и при обобщении данных по синтетическому счёту в целом и для активных и для пассивных счетов сальдо будет всегда одностороннее, то есть в этом случае появляется дополнительный элемент контроля, например: если по активному счету “материалы” вдруг сформируется двухстороннее сальдо, то это значит, что при ведении аналитического учета по какому-либо объекту была допущена ошибка. При обобщении данных по активно-пассивным счетам сальдо всегда будет двустороннее, то есть развёрнутое, и поэтому приходится использовать дополнительные программные приемы, чтобы свернуть сальдо по тем активно-пассивным счетам, где это необходимо. В третьем случае обе характеристики: и тип сальдо и тип счета в плане счетов не задаются, но они, так или иначе, поддерживаются программой с помощью специальной настройки алгоритмов, выполнения расчетов и формирования отчетов.
  4. Признак наличия аналитического учёта по счету/субсчету.
  5. Признак необходимости ведения натурального (количественного) учёта аналитических объектов, привязанных к данному счету/субсчёту.
  6. Признак необходимости ведения учёта в инвалютном выражении.
  7. Привязка счетов к типовым формам выходной информации (позволяет указывать на конкретные строки баланса и других выходных форм, куда попадают данные по этому счету).
  8. Разделение счетов/субсчетов на собственно счета и субсчета. Возможны два подхода: явный (при наличии субсчетов на счете нельзя проводить хозяйственные операции по счету в целом, система будет обязательно требовать субсчет) и скрытый (в проводках могут фигурировать как счета-субсчета, так и счета даже если в плане счетов они имеют разбивку по субсчетам.

Описанные выше характеристики являются внешними, но каждый синтетический счет/субсчет характеризуется начальным и конечным сальдо, а также дебетовым и кредитовым оборотами – эти характеристики называются внутренними. Структура плана счетов в АИСБУ может иметь существенные различия. Прежде всего, они проявляются в количестве знаков, отводимых на кодирование счета/субсчета (обычно два знака). Некоторые системы допускаются переход от двух знаков на три и позволяют вести учёт на забалансовых счетах, а также в бюджетных, некоммерческих и других организациях, где счета кодируются тремя знаками. Количество знаков, отводимых под субсчета, может быть фиксированным и ограничиваться двумя – четырьмя знаками, а может быть и гибким. Другим различием является слитное или раздельное написание кодов счетов/субсчетов. При этом также могут использоваться разные виды разделителей. Настройка и работа со справочником/планом счетов должна позволять выполнять следующие процедуры:

  1. Добавление новых счетов/субсчетов (обязательно должен быть контроль уникальности номера вводимого счёта).
  2. Удаление счетов/субсчетов.
  3. Корректировка номер счета и других его характеристик.

При корректировке и удалении счетов должен обеспечиваться контроль целостность бухгалтерской информации, при этом возможны два подхода:


Дата добавления: 2015-10-02; просмотров: 122 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Интегральная классификация АИСБУ.| Организация системы аналитических счетов.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)