Определение платежеспособности должника

Чтобы установить, является ли предприятие фактически платежеспособным или оно все же имеет признаки устойчивой неплатежеспособности, с момента возбуждения процедуры банкротства устанавливается защитный период продолжительностью до трех месяцев. За это время нужно также разобраться с финансовым состоянием предприятия и определить, существует ли возможность восстановить его платежеспособность и обеспечить сохранность активов.

Неплатежеспособность - неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Анализ финансового состояния и платежеспособности должника проводится после установления временным управляющим достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения управляющему.

При определении причин сложного финансового состояния
предприятий факторы, вызывающие неплатежеспособность,

подразделяются на внешние и внутренние.

К числу внешних принято относить кризисные явления в экономике: спад объемов производства, рост инфляции, снижение платежеспособного спроса, налоговая нестабильность.

Внутренние факторы снижения платежеспособности подразделяются на производственные, инвестиционные и финансовые. Производственные факторы могут сказаться на платежеспособности через неэффективный маркетинг. Производственные и инвестиционные условия сказываются на реализации финансовых факторов управления платежеспособностью: на выработке структуры активов, высокой доле заемных и привлеченных средств, предопределяя эффективность применяемой финансовой стратегии.

В настоящее время основным документом, определяющим методы управления платежеспособностью, в Беларуси является Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 14 мая 2004 года № 81/128/65 с изменениями и дополнениями.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

* коэффициент текущей ликвидности;

* коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

При анализе финансового состояния сельскохозяйственной организации следует учитывать сезонность сельскохозяйственного производства и его зависимость от природно-климатических и иных условий ведения сельскохозяйственной деятельности, а также возможность удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены сельскохозяйственной организацией по окончании соответствующего периода сельскохозяйственных работ.

Основанием для отнесения неплатежеспособности организации к неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, служит неплатежеспособность организации в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса.

Устойчивая неплатежеспособность, длящаяся в течение некоторого продолжительного периода времени, свидетельствует о хронических проблемах в ведении бизнеса, невозможности урегулирования долгов обычными способами. В данном случае можно вести речь о возможности банкротства организации.

В основу анализа финансового состояния и платежеспособности должника должны быть положены следующие цели:

* определение признаков, при наличии которых производство по делу о банкротстве может быть возбуждено;

* определение оснований для признания должника банкротом;

* определение признаков или обстоятельств, при наличии которых платежеспособность должника считается восстановленной.

При необходимости проведения анализа финансового состояния и платежеспособности должника хозяйственный суд по предложению управляющего назначает экспертизу финансово-хозяйственной деятельности должника.

При наличии признаков неплатежеспособности организации-должнику может быть оказана досудебная финансовая помощь. Если досудебная финансовая помощь не привела к оздоровлению предприятия или вообще не оказывалась, кредитор, уполномоченные органы государственной власти или сам должник падают в хозяйственный суд заявление о банкротстве.

Защитный период является обязательной процедурой для определенной категории дел, но он не вводится в отношении:

1. Индивидуального предпринимателя.

2. Ликвидируемого юридического лица. По делам, возбужденным в отношении ликвидируемых юридических лиц, одновременно с возбуждением производства по делу открывается конкурсное производство, назначается управляющий по делу.

3. Отсутствующего должника. В определении о возбуждении производства по делу о банкротстве отсутствующего должника хозяйственный суд указывает об открытии конкурсного производства.

4. Банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Особенностью банкротства банков и небанковских кредитно-финансовых организаций является то, что меры по оздоровлению их деятельности принимаются в досудебном порядке и возможность обращения с заявлением о банкротстве таких учреждений в хозяйственный суд связывается именно с принятием мер по оздоровлению деятельности. Все эти процедуры и меры применяются под непосредственным контролем Национального банка, и в вопросе о возбуждении дела о банкротстве банка Национальный банк имеет определяющее значение.

5.Организаций, осуществляющих незаконную деятельность по привлечению денежных средств физических лиц.

Суть защитного периода заключается в том, что должник получает возможность приостановить выплаты денежных средств кредиторам на срок до трех месяцев. Очевидно, что приостановление выплат денежных средств кредиторам на срок до трех месяцев само по себе может положительно сказаться на финансовом состоянии должника, а в совокупности с другими экстренными мерами дать толчок к выходу должника из кризиса.

Кроме того, в защитный период выясняются и возможные неправомерные действия со стороны собственника имущества или руководителя должника, либо иных лиц, имеющих право давать обязательные для должника указания, подпадающие под понятия ложного и преднамеренного банкротства.

Под ложным банкротством понимается обращение должника в хозяйственный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Если эти действия будут квалифицироваться как ложное банкротство, то он должен будет возместить кредиторам ущерб (в том числе моральный), причиненный подачей заявления в суд.

Под преднамеренным банкротством Закон о банкротстве понимает банкротство должника по вине его учредителей (участников), собственника имущества или иных лиц, в том числе руководителя должника, имеющих право давать обязательные для должника указания либо иным образом определять его действия. Последствием в данном случае является возложение на этих лиц при недостаточности имущества должника субсидиарной (дополнительной) ответственности по его обязательствам.

Дата добавления: 2015-09-04