Анализ динамики рентабельности судоходной компании

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год	Выполнение плана, %	Темп роста, %
план	факт
Доходы, тыс.руб.				96,57	98,47
Расходы, тыс.руб.				103,81	112,45
В том числе по транспортному флоту				105,11	113,86
Прибыль, тыс.руб.				68,40	56,79
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.				110,30	122,78
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.				90,31	37,88
Рентабельность продаж, %	25,11078461	20,44834684	14,4827492	70,83	57,68
Рентабельность продукции,%	38,56016559	29,56016366	19,23488117	65,07	49,88
Общая рентабельность,%	12,0879	15,8761	10,7403	67,65	88,85

Расчет общей рентабельности:

Предыдущий год: R = П/(Ф_ср+ОС_ср) = 765668/(1942689+4391478) = 12,0879%

Отчетный год план: R = П/(Ф_ср+ОС_ср) = 635780/(2162503+1842132) = 15,8716%

Отчетный год факт: R = П/(Ф_ср+ОС_ср) = 4343857/(2385179+1663673) = 10,7403%

Выполнение плана: (10,7403/15,8716)*100 = 67,6504%

Темп роста: (10,7403/12,0879)*100 = 88,8513%

Рентабельность продаж в отчетном периоде превышает плановое значение на 41,1911% и значение прошлого года на 73,3841%.

Снижение рентабельности продукции (перевозки) по сравнению с плановым значением на 34,9297% и прошлым годом на 50,1172%, что объясняется снижением прибыли на 43,2055% по сравнению с прошлым годом и ростом расходов по транспортному флоту на 13,8559%, так как рентабельность продукции находится в прямой зависимости от изменения прибыли и в обратной зависимости от изменения расходов по транспортному флоту. Увеличить данный показатель можно за счет роста прибыли, т.е. увеличения доходов судоходной компании с одновременным снижением расходов. Доходы можно увеличить за счет, в первую очередь, увеличения объема перевозок, максимального использования грузоподъемности судна, снижения времени рейс за счет выбора наиболее оптимального современного судна для перевозки. Снизить расходы по транспортному флоту можно, главным образом, за счет снижения расходов на топливо, которое можно достичь за счет обновления действующего флота и его модернизации.

Общая рентабельность судоходной компании снизилась по сравнению с плановым значением на 32,3496%% и прошлым годом на 11,1487%, что объясняется снижением прибыли на 43,2055% по сравнению с прошлым, снижением среднегодовой стоимости оборотных средств на 9,6876% по сравнению с плановым значением и на 62,1159% по сравнению с прошлым годом, значительным ростом среднегодовой стоимости основных фондов на 10,2971% по сравнению с плановым значением и на 22,7772% по сравнению с прошлым годом. Увеличь общую рентабельность можно так же за счет роста прибыли судоходной компании и снижения стоимости основных фондов предприятия.

Для анализа влияния факторов на выполнение плана и динамику уровня рентабель­ности формулу, выражающую рентабельность деятельности предпри­ятия в целом, следует преобразовать и установить связь рентабельно­сти с тремя факторами: фондоотдачей или фондоемкостью, количеством оборотов оборотных средств и величиной прибыли на один рубль доходов. Зависимость между рентабельностью и перечисленными фак­торами выражается следующей формулой:

.

где П - прибыль;

Ф_ср - среднегодовая стоимость основных фондов;

ОС_ср - среднегодовая стоимость оборотных средств;

Д- доходы;

f_о - фондоотдача;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств или ко­личество оборотов оборотных средств.

Расчет общей рентабельности для прошлого года:

= 765668/(1942689+4391478) = (765668/3049160)*(1/((1/1,5696)+(1/0,6943)))= 12,0879%

Расчет общей рентабельности для отчетного года - план:

= 637580/(2162503+1842132) = (637580/3109200)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 15,8716%

Расчет общей рентабельности для отчетного года - факт:

= 434857/(2385179+1663673) = (434857/3002586)*(1/((1/1,2589)+(1/1,8048)))= 10,7403%

Используя последовательно-цепной метод анализа определим количественное влияние каждого фактора на рентабельность анализируемого предприятия:

1. R₀ = = (637580/3109200)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 15,8716%

2. R₀₁ = = (434857/3109200)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 10,8588%

3. R₀₂ = = (434857/3002586)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 11,2444%

4. R₀₃ = = (434857/3002586)*(1/((1/1,2589)+(1/1,6878)))= 10,4433%

5. R₁ = = (434857/3002586)*(1/((1/1,2589)+(1/1,8048)))= 10,7403%

6. ∆R_общ = R₁ – R₀ = 10,7403 – 15,8716 = - 5,1313%

7. ∆R_п = R₀₁ – R₀ = 10,8588 – 15,8716 = - 5,0128%

8. ∆R_д = R₀₂ – R₀₁ = 11,2444 – 10,8588 = 0,3856%

9. ∆R_f0 = R₀₃ – R₀₂ = 10,4433 – 11,2444 = - 0,8011%

10. ∆R_коб = R₁ – R₀₃ = 10,7403 – 10,4433 = 0,297%

11. ∆R_общ = ∆R_п+∆R_д+∆R_f0+∆R_коб = -5,0128+0,3856-0,8011+0,297 = - 5,1313%

Метод цепных подставок показывает, что на снижение общей рентабельности на 11,1487% отрицательно сказалось снижение прибыли на 5,0128%, снижение фондоотдачи на 0,8011%, рост доходов на 0,3856% и коэффициента оборачиваемости на 0,297%. Суммарное влияние всех факторов снизило общую рентабельность на 5,1313%.

Планирование экономических показателей деятельности предприятия

В данном разделе следует составить и обосновать план по экономическим показателям деятельности предприятия, которые входят в состав удельных затрат на рубль объема продукции. Для этого используются данные за несколько лет.

На первом этапе выполняется прогнозирование экономических показателей с использованием метода «наименьших квадратов».

На втором этапе проводится факторный анализ совокупности плановых и отчетных значений показателей за последний год работы предприятия методами «изолированного влияния факторов» и «цепных подстановок». Результаты расчета являются основой для принятия управленческих решений при составлении плана работы предприятия на следующий производственный период.

На третьем этапе составляется план работы предприятия на будущее, при этом в качестве исходных данных используются результаты расчетов, полученных на предыдущих этапах. При подобной процедуре составленный план является обоснованным.

6.1. Прогнозирование показателей полиномом первой степени с использованием метода «наименьших квадратов»

Для получения прогнозных результатов в курсовой работе используется поли­ном первой степени (линейная интерполяция).

В курсовой работе n заданных интерполяционных узлов с характеристиками (, ), (, ), …, , ).

По каждому из рассматриваемых показателей заданы четыре узла интерполяции, для которых в качестве абсциссы выступает номер рассматриваемого отчетного года, а в качестве ординаты – соответствующее данному году значение показателя.

Например, если к=2008 год, то узлы интерполяции для показателя НА следующие: (2005; НА₂₀₀₅), (2006; НА₂₀₀₆), (2007; НА₂₀₀₇), (2008; НА₂₀₀₈).

Для определения искомого полинома необходимо решить систему двух уравнений с двумя неизвестными, где в качестве неизвестных высту­пают искомые коэффициенты полинома первой степени:

(х1 + х2 + … + хn)а1 + nа0 = F(х1) + F(х2) + … + F(хn);

(х1² + х2² + … + хn²)а1 + (х1 + х2 + … + хn)а0 = х1 F(х1) + х2 F(х2) + … + хn F(хn).

Решая систему уравнений для каждого показателя, следует определить параметры уравнения а₀ и а₁.

Расчет параметров регрессионной модели а₀ и а₁ производится по стандартным формулам метода наименьших квадратов:

а₀ =

а₁ =

Расчет для выручки от реализации продукции:

Расчет для выручки от реализации продукции, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
Сумма

а₁ = = = 295 948,1

а₀ = = = 1 734 652

F(x) = 1734652+295948,1*5 = 3214392,5 тыс. руб. – прогнозное значение на 2009 год.

Абсолютное отклонение: 3214392,5 – 2749713 = 464679,5 тыс. руб.

Темп роста: (3214392,5 / 2749713)*100 = 116,8992%

Расчеты по остальным статьям приведем в табличной форме, полученные значения сведем в общую результирующую таблицу 6.1.

Расчет для амортизации, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
Сумма

Расчет для материальных затрат, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
Сумма

Расчет для фонда заработной платы, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
Сумма

Расчет для прочих затрат, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
Сумма

Таблица 6.1.

Результаты прогнозирования методом «наименьших квадратов»

Наименование	Коэффициент полинома при степенях	F(x)	Абсолютный прирост прогноза к-го к отчету	Темпы роста прогноза, %
а0	а1
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1734652.0000	295948.1000	3214392.5	464679.5	116.8992
Амортизация, тыс. руб.	198513.5000	9168.9000			116.6476
Материальные затраты, тыс. руб.	605228.5000	43513.1000			113.1554
Фонд заработной платы, тыс. руб.	414373.5000	19442.8000	511587.5	59164.5	113.0773
Прочие затраты, тыс. руб.	55423.5000	171517.6000	913011.5	41281.5	104.7356
Удельные затраты, руб.	-	-	0.775185669	-0.0563	93.2261

По данным таблицы 6.1. видно, что прогнозное значение на 2009 год:

· по выручке от реализации продукции возросло по сравнению с прошлым годом на 464679,5 тыс. руб., темп роста составил 116,8992%.

· по амортизации возросло по сравнению с прошлым годом на 34874 тыс. руб., темп роста составил 116,6476%.

· по материальным затратам возросло по сравнению с прошлым годом на 95658 тыс. руб., темп роста составил 113,1554%

· по фонду заработной платы возросло по сравнению с прошлым годом на 59164,5 тыс. руб., темп роста составил 113,0773%

· по прочим затратам возросло по сравнению с прошлым годом на 41281,5 тыс. руб., темп роста составил 104,7356%.

Наибольший рост наблюдается у выручки от реализации продукции, затем в порядке уменьшении идут амортизация, материальные затраты, фонд заработной платы и прочие затраты.

Однако необходимо отметить, что рост всех статей затрат не на столько велик по сравнению с ростом выручки от реализации продукции, поэтому удельные затраты сократились на 0,0563 руб. и составили 0,7752 руб. Достижение снижения удельных затрат за счет увеличения выручки и является положительным показателем для дальнейшей деятельности предприятия.

Далее приведены графики интерполирующих кривых по каждой статье затрат и в целом по удельным затратам, наглядно отражающие изменения.

Для предприятия характерен рост выручки с 2005 по 2007 год до значения 2795064 тыс. руб., затем в 2008 году выручка снизилась на 45351 тыс. руб. и составила 2749713 тыс. руб. Прогнозное значение по выручке предприятия является положительным для его деятельности, так как выручка резко возрастает до 3214392,5 тыс. руб.

Для предприятия характерен рост амортизации с 2005 по 2007 год до значения 258134 тыс. руб., затем в 2008 году амортизация снизилась на 48650 тыс. руб. и составила 209484 тыс. руб. Прогнозное значение по амортизации предприятия возрастает до 244358 тыс. руб. Положительным фактом является то, что прогнозное значение на 2009 год ниже, чем значение амортизации, достигнутое в 2007 году.

Для предприятия характерен рост материальных затрат с 2005 по 2007 год до значения 814114 тыс. руб., затем в 2008 году материальные затраты снизились на 86978 тыс. руб. и составила 727136 тыс. руб. Прогнозное значение по материальным затратам предприятия возрастает до 822794 тыс. руб.

Для предприятия характерен рост фонда заработной платы с 2005 по 2007 год до значения 516268 тыс. руб., затем в 2008 году ФЗП снизился на 63845 тыс. руб. и составил 452423 тыс. руб. Прогнозное значение по ФЗП предприятия возрастатет до 511587,5 тыс. руб. Положительным фактом является то, что прогнозное значение на 2009 год ниже, чем значение фонда заработной платы, достигнутое в 2007 году.

Для предприятия характерен рост прочих затрат с 2005 по 2007 год до значения 397129 тыс. руб., затем в 2008 году наблюдается резкий скачек в сторону увеличения прочих затрат на 474601 тыс. руб, что превышает значение 2007 года более чем в два раза. Прогнозное значение по прочим затратам предприятия возрастатет до 913011,5 тыс. руб.

Интерполирующая кривая по удельным затратам характеризует их резкое снижение в 2006 году до 0,7077 руб. и незначительный рост в 2007 году на 0,0027 руб. Затем в 2008 году наблюдается резкий рост до 0,8315 руб., что превышает значение 2005 года, и спад в 2009 году до 0,7752 руб. Такая динамика в уровне удельных затрат объясняется изменением основных статей затрат и выручки предприятия в анализируемых годах.

---

Дата добавления: 2015-09-05