Анализ затрат на производство.

Наиме-нование	Предыду-щий год	Отчетный год	Изменение факт от прошлого	Изменение факт от плана	Темп роста, %
сум-ма тыс. руб.	уд. вес, %	план сумма тыс. руб.	уд. вес, %	факт сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %
Затраты на оплату труда						16.9725		-0.0275		1.9725	113.6713
Отчисле-ния на социаль-ные нужды						3.0394	-109994	-5.9606	-81842	-3.9606	38.4504
Материа-льные затраты						32.1632	-86978	-8.8368	-25644	-2.8368	89.3162
Амортиза-ция основных средств						9.2660	-48650	-3.7340	-113136	-5.7340	81.1532
Прочие расходы						38.5589		18.5589		10.5589	219.5080
Итого								0.0000		0.0000	113.8559

Расчет для статьи затрат – затраты на оплату труда:

Удельный вес:

Прошлый год: (337560/1985645)*100% = 17%

Отчетный год план: (322620/2150800)*100% = 15%

Отчетный год факт: (383709/2260773)*100% = 16,9725%

Изменение структуры:

Стоимость факт от прошлого: 383709 – 337560 = 46149 тыс. руб.

Удельный вес факт от прошлого: 16,9725 – 17 = - 0,0275%

Стоимость факт от плана: 383709 – 322620 = 61089 тыс. руб.

Удельный вес факт от плана: 16,9725 – 15 = 1,9725%

Темп роста: (383709 / 337560)*100 = 113,6713%

Наибольшую долю в затратах на производство как в прошлом году, так и в отчетном году составляют материальные затраты – 41% и 32,1632% соответственно. На втором месте находятся прочие расходы – 20% и 38,5589% соответственно. На третьем месте в структуре затрат по обоим годам находятся затраты на оплату труда – 17% и 16,9725% соответственно. Затем последовательно идут затраты на амортизацию основных средств и отчисления на социальные нужды.

Необходимо отметить резкое снижение в отчислениях на социальные нужды на 109994 тыс. руб., темп роста составляет 38,4504%. Так же наблюдается снижение в материальных затратах на 86978 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом, в затратах на амортизацию основных фондов на 48650%.

Однако, общие затраты на производство увеличились по сравнению с прошлым годом на 275128 тыс. руб. в стоимостном выражении и на 13,8559% в процентном соотношении к значению прошлого года.

Влияние изменения объема выпуска продукции на сумму затрат можно определить, если сумму затрат на производство в предыдущем периоде () умножить на темп прироста объема продукции ():

= 1985645*(1,222338-1) = 441484,264 тыс. руб.

Влияние улучшения (ухудшения) использования производственных ресурсов на сумму затрат определяется по формуле:

= 1985645*((1,138559-1)-(1,222338-1))= - 166356,264 тыс. руб.

где - процент прироста затрат на производство.

Т.о. наибольшее влияние на увеличение суммы затрат оказывает увеличение объема выпуска продукции, т.е. увеличение объема перевозок. Увеличение объема перевозок на 22,2338% привело к росту затрат на 441484,264 тыс. руб.

Для более детального анализа влияния эффективности использования производственных ресурсов следует определить затраты на рубль объема продукции по формуле и сделать вывод о динамике и выполнения плана по этому показателю.

,

где З_общ – себестоимость всей продукции, тыс.руб.;

Q – объем работ и услуг в стоимостном выражении, тыс.руб.;

ЗМ – материальные затраты, тыс.руб.;

ЗОТ – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

ЕСН – отчисления на социальные нужды, тыс.руб.;

А – амортизационные отчисления, тыс.руб.;

ПрЗ – прочие затраты, тыс.руб.

В этой формуле отношение характеризует материалоемкость продукции (Ме); отношение характеризует зарплатоемкость продукции (с учетом ЕСН) – ЗПе; отношение отражает амортизациеемкость продукции (Ае); отношение показывает удельные затраты на рубль продукции (УПз). Таким образом, зависимость затрат на рубль объема продукции можно представить в виде аддитивной зависимости:

.

Расчет удельных затрат по данным прошлого года:

УЗ = 1985645 / 2795064 = 0,7104 руб.

Ме = 814114 / 2795064 = 0,2913 руб.

Зпе = (337560+178708) / 2795064 = 0,1847 руб.

Ае = 258134 / 2795064 = 0,0924 руб.

Упз = 397129 / 2795064 = 0,1421 руб.

УЗ = 0,2913+0,1847+0,0924+0,1421 = 0,7104 руб.

Таблица 4.4.

Дата добавления: 2015-09-05