Анализ финансово - экономической, производственной деятельности предприятия.

В ходе анализа финансово-экономической деятельности организации было выявлено следующее:

На предприятии МУП "Водоканал" бухгалтерский учет в полном объеме ведется бухгалтерской службой в стандартной версии компьютерной программы 1С.

В состав основных средств включается имущество дороже 20 000 руб. Объекты меньшей стоимости учитываются в составе материально-производственных запасов на счет 10 и полностью списываются по мере отпуска их в эксплуатацию.

Применяется линейный способ начисления амортизации ко всем объектам основных средств и нематериальных активов.

Плановая инвентаризация товарно-материальных ценностей и расчетов проводится один раз в год на 01 ноября календарного года. Внеплановая инвентаризация осуществляется при смене материально-ответственного лица, хищениях, или порче имущества и по требованию руководителя организации.

На предприятии используются стандартные счета, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94-Н

В бухгалтерском учете товарно-материальные ценности списываются по средней себестоимости.

Единовременно списывается стоимость спецодежды срок эксплуатации, которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению руководителя с отнесением указанных сумм в состав прочих расходов.

Денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на две недели. По окончании установленного срока работник должен в течение 3 рабочих дней отчитаться о производственных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.

Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений т.е. по отгрузке продукции и переходу права собственности.

На сегодняшний день водоснабжение города Гремячинска осуществляется двумя водозаборами, которые закольцованы в единую систему магистральными сетями. Вывод из системы любого из источников водоснабжения отрицательно сказывается на большинстве объектов водопотребления города. Сети водоснабжения являются одновременно и сетями пожаротушения.

Подача воды потребителям с необходимым давлением осуществляется только в период максимального водоразбора, т.е. не круглосуточно, - в связи с малым объемом резервуаров-накопителей воды насосной станции «Север», а также для предотвращения возникновения дополнительных порывов на ветхих сетях.В связи со спецификой расположения города, - поселки находятся на значительном расстоянии от объектов водоснабжения, сложного рельефа - перепады по высоте до 300 м, подача воды осуществляется четырьмя насосными станциями, поэтому доля электроэнергии в себестоимости 1м3 воды доходит до 60%.

Число аварийных ситуаций и порывов на сетях с каждым годом возрастает, при этом увеличиваются затраты на эксплуатацию сетей и их ремонт. На 120 км. водопроводных сетей в 2011 г. ликвидировано 103 значительных порыва, в 2012г. ликвидировано 138 порывов. Затраты на их устранение составили 1622,4 тыс. руб. и 96 заявок не исполнено.За 4 месяца 2013 г. устранено 26 порывов, 90 заявок не исполнено.

Из-за тяжелого финансового положения вынуждены в настоящее время устранять только самые значительные порывы на водопроводных сетях.

При суточной потребности населения и организации в воде 1076,1 м³, выдается 6700 м³.

В городе осуществляется с 2008 года программа по реконструкции сетей водоснабжения, которой предусмотрена замена 9,3 км. сетей, но она проблему не решает. По состоянию на 01.01.2013 года по этой программе заменено 4,05 км. труб.

Обслуживание ветхих сетей, большая их протяженность, затраты на самый необходимый ремонт зданий и сооружений, значительные затраты на эл. энергию (кроме работы оборудования, она еще необходима на обогрев зданий, т.к. все они оснащены эл. котлами), затраты на привлекаемую спец. технику и т.п. – все это существенно влияет на себестоимость 1 м ³ воды.

Аналогичные проблемы и с водоотведением. Биологические очистные сооружения введены в эксплуатацию в 1988 году и с тех пор капитальных ремонтных работ и замены устаревшего, высокоэнергозатратного оборудования не производилось. То же касается канализационных насосных станций КНС №1 и ГНС. Канализационные коллекторы требуют ремонта, а их напорная част 100% замены. В настоящее время значительная часть канализационных стоков изливается на рельеф, а те, что доходят до очистных сооружений, должным образом не очищаются.

Только 38 % колодцев от общего количества 1366 шт., расположенных на водопроводных и канализационных сетях, имеют люки, остальные закрываются деревянными щитами.

Таким образом, исходя их вышесказанного, в городе накопилось критическая масса проблем, как водоснабжения, так и водоотведения.

Расходы предприятия превышают доходы, так в 2011 г. доходы составили 29405 тыс. руб., расходы 40621 тыс. руб.

В 2012 г. доходы составили 33332 тыс. руб., расходы 40291 тыс. руб. Как следствие, - невозможность производства ремонтных работ, масштабной замены сетей, модернизации производства, а также большие долги перед энергетиками.

Основные причины недополученных доходов:

1. Разница между утвержденными тарифами на воду и фактической себестоимостью.

Тариф на воду, утвержденный РЭК Пермского края составляет 54,66 руб./ м³, а фактическая себестоимость – 82,13 руб./м³.

В марте 2012 г. была проведена аудиторская экспертиза тарифов специализированной организацией, которая показала, что тариф на воду в 2012 г. должен быть не менее 84,21 руб./м³.

2. Высокая изношенность сетей, как магистральных, так, и разводящих (уличных). Затраты на их локальный ремонт значительны. За использование привлеченного транспорта и спец. техники, не включая затраты на материалы и оплату труда слесарям АВР, в 2011 г. израсходовано 2,1 млн. руб., в 2012 г. – 3,4 млн. руб.

3. Отсутствие общедомовых приборов учета воды. Из 140 МКД ими оснащены только 13 домов.

4. Долги управляющих компаний, работающих ранее и работающих сейчас на сумму 12,07 млн. рублей.

Дела на возврат долгов находятся в судах, на исполнении у судебных приставов, но погашение долгов незначительное. Причины, - невозможность взыскания долга (отсутствие имущества, подлежащего описанию, невозможность определения местонахождения должника, истечение срока давности).

Основные долги МУП «Водоканал» - перед энергоснабжающими организациями, которые вводят ограничения в потреблении электроэнергии, отключают резервные линии электроснабжения объектов, особенно в летний период (по окончанию отопительного сезона), что негативно сказывается не только на работе предприятия, но и на населении города, вызывая социальную напряженность.

В настоящее время долг перед ЗАО «КЭС-Мультиэнергетика» составляет 16,6 млн. руб.

Как следствие:

- все объекты МУП «Водоканал» работают без резерва электроснабжения;

- отключен от электроснабжения офис (при средней стоимости затрат 1000 руб./мес.);

- арестованы счета;

- арестована на 50% касса предприятия;

- подлежит изъятию в ближайшее время вся оргтехника предприятия.

При среднем доходе 2,8 млн. руб. в месяц, основные затраты составляют 3,4 млн. руб. из них:

-амортизация -197,0 тыс. руб.

-заработная плата-934,0 тыс. руб.

-начисление на з/пл.- 279,0 тыс. руб.

-эл.энергия- 1456 тыс. руб.

-транспорт- 136 тыс. руб.

-лабораторные исследования- 26 тыс. руб.

-информационное обслуживание- 23 тыс. руб.

-материалы-47 тыс. руб.

-прочие- 68,0 тыс. руб. (телефонная связь, командировочные, проездные билеты, водный налог и т.д.).

МУП "Водоканал" заявлялся в Гремячинское городское поселение на участие в федеральных программах, касаемые улучшения работы предприятия таких как «Чистая Вода», «Установка общедомовых счетчиков», «Благоустройство», но было отказано, мотивируя отсутствием средств в бюджете поселения на внесение своей доли на реализацию подобных программ. Только на замену магистральных водопроводных сетей, исходя из расчета прокладки труб диаметрами равными существующим, необходимо 142,8 млн. руб., на установку общедомовых счетчиков – более 2,2 млн. руб. Такими средствами ни МУП «Водоканал», ни Администрация Гремячинского поселения, не располагают.

Проблем много, указанные лишь основные.

Решение проблем водоснабжения и водоотведения города Гремячинска я вижу в следующем:

1.Субсидирование разницы между установленными РЭК Пермского края тарифами на воду для населения и себестоимостью оказанных услуг.

2. Технический аудит систем водоснабжения и водоотведения с разработкой предложений по оптимизации и нормализации их работы. Технический аудит будет также является основной для разработки производственной и инвестиционной программ.

3.На основании аудита,- проектирование и последующая реконструкция систем водоснабжения и водоотведения города в целом.

Дата добавления: 2015-08-27