Расчеты чеками

Расчетный чек – письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму. Чековые книжки организации могут получить в своем банке (рис. 4). Чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки. К оплате принимаются чеки на различные суммы. Преимущество расчетов чеками состоит в том, что они гарантируют каждой стороне (и продавцу и покупателю) исполнение обязательств: покупателю – получение материальных ценностей (работ, услуг), поставщику – оплату. В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточных степеней защи ты.

Рис.4. Схема расчетов чеками:

1. заявление на покупку чековой книжки;

2. выдача чековой книжки с депонированием лимитированной суммы;

3. передача товара, отгрузка продукции;

4. передача чека в оплату товара или услуг;

5. документы на оплату и реестр чеков;

6. зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;

7. выписка из счета депонированных сумм.

Чеки бывают двух видов: именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на юридическое или физическое лицо. Чек на предъявителя оплачивается любому, кто его предъявит. Такой чек может передаваться другим лицам. Операция по передаче чека оформляется с помощью индоссамента – передаточной подписи. Чекодатель – лицо, выписавшее чек. Лицо, получившее чек, называется чекодержателем. По мере расчетов с поставщиками чекодатели выписывают чек на сумму, но не более лимита, и передают его поставщику. Поставщик проверяет все реквизиты чека и на обратной стороне ставит штамп и подпись. Полученные чеки передаются в банк поставщика с указанием банка плательщика, номера его расчетного счета и других реквизитов плательщика. Банк плательщика зачисляет на расчетный счет получателя суммы платежа по чеку. Синтетический учет по выданным чекам у чекодателя ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки». В аналитическом учете открываются аналитические счета:

· «Выданные в оплату чеки»;

· «Неиспользованные чеки»;

· «Аннулированные чеки».

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается проводкой:

Дт сч. 55/2 «Специальные счета в банках», «Чековые книжки» - Кт сч. 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и др.

Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков:

Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Кт сч 55-2 «Чековые книжки».

Дата добавления: 2015-08-18