Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет операций на расчетном счете.

Учет амортизации нематериальных активов | Учет выбытия нематериальных активов | Виды, формы и системы оплаты труда | Документация по учету труда и его оплате | Начисление оплаты труда. | Методы учета затрат. | Методы сводного учета затрат на производство | Нормативно-законодательная база | Продажа готовой продукции, работ и услуг | Учет кассовых операций. |


Читайте также:
  1. V 8. Правовые основы таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров. Правовые основы применения таможенных платежей. Правовое регулирование таможенных процедур.
  2. VI. Система показателей оценки доходности операций с краткосрочными облигациями
  3. Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
  4. Виды хирургических операций
  5. Вопрос 4. Типовые изменения баланса под влиянием хозяйственных операций.
  6. Вопрос 46. Характеристика операций, совершаемых на рынке ценных бумаг РФ.
  7. Выбор оборудования основных технологических операций получения поковки, разработка карты операционных эскизов

Для открытия расчетного счета и заключения договора банковского счета организация (юридическое лицо) обязана представить в банк следующие документы:

· заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

· нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации орга­низации;

· нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица;

· лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законода­тельством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензирова­нию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

· нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом ор­гане юридического лица;

· карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по форме № 0401026, заверенную в установленном порядке;

· протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;

· копию приказа о назначении главного бухгалтера;

· паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Перечисленные документы сдаются в банк после соответствующей экспертизы между организацией и банком заключаются договор банковского счета, в котором оговариваются все вопросы взаимоотношений этих двух юридических лиц по расчетно-кассовому обслуживанию. Подлинные документы возвращаются клиенту, копии остаются в банке. Организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения денежных средств в безналичной форме. Поступление наличных денег средств из кассы организации в банк оформляется объявлением на взнос наличными. Этот документ является письменным приказом организации на зачисление наличных денег на его расчетный счет. Основанием для получения денег с расчетного счета в кассу служит чек на получение денег наличными.

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступлений на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остатки по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76/2 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующей выписки банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Выписка банка сшивается с оправдательным документом и служит для составления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета». Информация о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации обобщается на счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на счет организации, по кредиту – списание денежных средств с расчетного счета организации. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним денежно-расчетных документов и заносятся в учетные регистры в соответствии с выбранной формой учета. Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах на допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Отзываются расчетные документы на основании представленного в банк заявления, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва.


Дата добавления: 2015-08-18; просмотров: 63 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Правовое регулирование| Учет расчетов по платежным поручениям

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)