Учет расчетов по платежным поручениям

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, так как используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты – по отчислениям и полученным средствам.
Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй пересылается в банк организации – получателя денежных средств, третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плетельщика (рис. 1).

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями:

1. заключение договора-контракта;

2. отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

3. передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;

4. выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

5. платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;

6. выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у организации достаточной суммы денежных средств на расчетном счете.

Указанная форма расчетов требует для своего оформления участия целой группы счетов бухгалтерского учета.

Самые широкоиспользуемые носят в этом случае следующий характер:

- с поставщиками и подрядчиками (Дт сч. 60);

- с бюджетом (Дт сч. 68);

- с органами социальной защиты (Дт сч. 69);

- с прочими кредиторами (Дт сч. 76).

Одновременно указанный объем денежных средств уменьшает их наличие на расчетных и прочих счетах организации-плательщика в банке
(Кт сч. 51, 52, 55).

Дата добавления: 2015-08-18