Анализ заработной платы на предприятии.

Заработная плата является таким элементом, от которого зависят многие экономические показатели. В системе трудовых показателей ЗП представляется фондом заработной платы(ФЗП), средней заработной платой по категориям персонала и соотношением темпов её роста с темпами роста производительности труда.

Основной целью анализа является выявление недостатков в использовании средств на оплату труда, социальные выплаты и льготы.

В процессе анализа ЗП и выплат социального характера устанавливается соответствие объема этих средств запланированному уровню по структурным подразделениям предприятия, категориям ППП и по непромышленной группе, выявляются причины отклонений и резервы экономии.

Анализ использования ФЗП является исходным пунктом планирования, так как на его основе рассчитываются многие плановые показатели.

В процессе анализа использования ФЗП решаются следующие задачи:

1) систематическая проверка отклонений в расходовании этого фонда от плана в целом по предприятию, по отдельным подразделениям, категориям и группам работающих

2) выявление основных причин абсолютных и относительных отклонений

3) проверка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

4) определение значимости каждого фактора, вызвавшего положительные или отрицательные отклонения в расходовании ФЗП и подготовка мероприятий по использованию положительных и устранению отрицательных влияний на общий расход ФЗП

5) разработка мероприятий по совершенствованию системы оплаты труда и их экономическое обоснование

6) определение экономической эффективности применяемых систем премирования

Выделяют следующие направления аналитической работы:

-анализ общих затрат на оплату труда

-анализ расходования средств по основным направлениям издержек

-анализ использования ФЗП и выплат соц характера по категориям персонала.

Основной задачей анализа является изучение обеспеченности предприятия средствами на оплату труда и эффективности их использования. Среди других задач также: оценка качества плановых расчётов, степени выполнения плана и причин, влияющих на расходование ФЗП, динамики ЗП, рациональности структуры ФЗП, неиспользованных возможностей лучшего использования средств на оплату труда, разработка мер по повышению эффективности формирования и использования ФЗП.

Анализ ЗП начинается с сопоставления фактического и планового фонда ЗП в целом по предприятию и пот отдельным категориям и с определения этого абсолютного и относительного отклонения ФЗП.

Влияние числ-ти рабочих на ФЗП определяется как

ФЗ= (Чф-Чпл)*СЗПпл

а средней заработной платы по формуле:

ФЗ= (СЗП ф-СЗПпл)* Чф

И числ-ть персонала и средняя заработная плата могут зависеть от многих факторов (изменения обьёма и структуры производства, снижения трудоемкости продукции, роста ПТ, использования рабочего времени,квалификации работников,состояния организации труда, наличия непроизв.затрат)

Анализ средней заработной платы может проводиться не только по категориям персонала, но и в зависимости от условий, интенсивности труда и квалификации работников, а также дифференциации ЗП 10% наиболее высокооплачиваемых и 10% низкооплачиваемых работников.

Дифференциация ЗП по категориям персонала необходима в силу различий в квалификации, производительности и интенсивности труда, сложности и ответственности выполняемых работ. Без неё невозможны рост трудовой отдачи, активности, мотивации, повышение квалификации кадров.

Эффективность расхода средств на оплату труда строится на основе детального анализа ФЗП рабочих, отраженном в статистической отчетности по труду. При этом необходимо помнить, что непроизводительные выплаты не планируются, но фактически имеют место, в то время как другие элементы ФЗП планируются(оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам, премии, доплаты и надбавки компенсирующего и стимулирующего характера), но их фактическая величина отличается от плановой.

Важное значение в формировании и расходовании ФЗП играет тарифное регулирование заработной платы. Удельный вес тарифа в общем ФЗП определяется отношением суммы оплаты по тарифным ставкам (окладам) рабочих-повременщиков и тарифа рабочих-сдельщиков (оплата по сдельным расценкам /коэффициент выполнения норм).

В ходе детального анализа ФЗП должны быть выявлены причины, повлекшие перерасход. Анализируется выполнение планов и мероприятий.

Специальным объектом анализа ЗП является соотношение роста СЗП и роста ПТ. Рост ПТ должен обгонять рост СЗП.

Для оценки результатов производственно-экономической деятельности используются соотношения темпов роста этих двух показателей, на основе которых рассчитываются коэффициенты опережения и затрат ЗП.

Коп=Iпт/Iсзп

Кз=Iсзп/Iпт

Планирование рационального использования рабочего времени. Бюджет рабочего времени как основной инструмент его использования

Планирование бюджета рабочего времени решает задачу повышения эффективности использования персонала за счет лучшего использования рабочего времени. Бюджет целесообразно разрабатывать для каждого структурного подразделения.

Плановый и фактический бюджеты рабочего времени в среднем на одного рабочего

Показатели	Строка	Базис	План
Календарный фонд времени, дней
Праздничные и выходные дни
Номинальный фондвремени, дней
(стр. 01 - стр. 02)
Неявки на работу, всего (дн.)
(стр. 05+ стр. 06+...+стр. 11)
в том числе:
очередные и дополнительные
отпуска
отпуска по учебе
отпуска в связи с родами
неявки по болезни
выполнение государственных и об­
щественных обязанностей
с разрешения администрации
прогулы
Целодневный простой
Полезный (эффективный) фонд (дн.)
(стр. 03 - стр. 04 - стр. 12)
Установленная продолжительность ра­
бочего дня, час.
Сокращение (удлинение) рабочего дня,
всего (ч)
в том числе:
в предпраздничные дни
подросткам

на работах с вредными условиями
труда
внутрисменные простои
сверхурочная работа
другие
Фактическая продолжительность рабо­
чего дня, ч (стр. 14 - стр.15)
Полезный (эффективный) фонд рабоче­го времени, ч (стр.13* стр. 22)

Распределение рабочего времени персонала данной организации на время, отработанное в производстве, и время, не использованное по различным причинам. Анализ бюджета рабочего времени служит инструментом для обоснования возможных темпов повышения производительности труда за счет ликвидации всякого рода потерь времени. Структура бюджета рабочего времени складывается из двух частей. В первой - указывается весь запас времени персонала данной организации (календарный фонд времени, праздничные и выходные дни, очередные отпуска, максимально возможный фонд времени). Во второй части отражается фактически израсходованное время: отработанное в урочное время; неиспользованное, потерянное время (неявки в связи с болезнями, неявки, разрешенные законом, а также с разрешения администрации; потери времени по уважительным причинам, простои целодневные, целосменные, пр. потери). Обычно разрабатывается бюджет рабочего времени рабочих. При расчетах выделяются календарный, номинальный и эффективный (реальный, полезный) фонды рабочего времени. Календарный фонд времени -это число календарных дней в плановом периоде (365 или 366 дней). Номинальный фонд времени -это количество дней, которое максимально может быть использовано в плановом периоде (календарный фонд с вычетом выходных и праздничных дней). Эффективный фонд рабочего времени-среднее количество дней, полезно исполь­зуемое в течение планового периода. Данный фонд не учитывает неявки на работу. По этой причине большое значение имеет обоснованность плановых расчетов отдельных неявок. Как правило, не планируется потери рабочего времени (простои, прогулы и т. п.). В плановом периоде предусматриваются меры по сокращению резервообразующих неявок и затрат рабочего времени (неявок по болезни, с разрешения администрации, выполнение государственных и общественных обязанностей).

Средняя продолжительность отпуска определяется как средневзвешенная величина дней отпуска различных групп рабочих. Согласно ст. 115 ТК РФ, ежегодный основной оплачи­ваемый отпуск представляется работникам продолжительностью 28 календарных дней (при пятидневной рабочей неделе восемь дней уже учтено в выходных днях). Помимо этого учитываются дополнительные отпуска для рабочих, занятых во вредных и особо вредных условиях труда (от 6 до 12 дней и более), подросткам, установленные предприятиями дополнительные отпуска за стаж работы (от трех дней и более) и др

Отпуск по учебе планируется на основе его уровня в базисном периоде с корректировкой на изменение числ-ти, обучающихся без отрыва от производства.

Отпуска по беременности и родам планируются на основе достигнутой величины в базисном периоде с корректировкой на коэффициент изменения числ-ти женщин в плановом периоде.

Неявки по болезни планируются на основе данных за ба­зисный год с учетом их сокращения в результате улучшения усло­вий труда и техники безопасности, медицинского обслуживания, проведения лечебно-профилактических и лечебных мероприятий.

Выполнение государственных и общественных обязанностей связано с работой народных заседателей, участием военнообязан­ных лиц в проведении военных сборов, вызовом их в военкомат и т. д. За основу берется фактическая величина в базисном периоде с учетом изменения этой группы лиц в плановом периоде.

После определения величины плановых неявок подсчи- тывается среднее количество явочных дней рабочего в течение планового периода.

Затем определяется средняя продолжительность рабочего дня как средневзвешенная величина исходя из разных режимов рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями с продолжительностью в 40 ч и в 36 ч, шестидневная с одним выходным днем и продолжительностью в 40 ч и др.). Полученная величина корректируется на сокращение рабочего дня в предпраздничные дни, подросткам. Внутрисменные потери и сверхурочная работа не планируется.

Эффективный фонд времени на одного рабочего определяется как произведение числа явочных дней по плану на запланированную среднюю продолжительность рабочего дня. Этот показатель используется для планирования числ-ти, фонда заработной платы и в других целях.

Планирование числ-ти персонала на промышленных предприятиях строится следующим образом. Сначала планируется числ-ть ППП (прежде всего - рабочих, после них-служащих), затем- числ-ть персонала непромышленной группы (ПНГ) и общая числ-ть персонала. Однако может использоваться и такая схема: сначала определяется числ-ть ППП, затем числ-ть ПНГ, сумма их величин представляет общую числ-ть персонала.

39. Планирование числ-ти персонала. Укрупненное планирование числ-ти персонала. Планирование числ-ти служащих. Опр-ие потребности (сокращения) раб-ов.

Планирование числ-ти персонала имеет большое значение для рационального использования наличной рабочей силы, роста производительности труда, экономии средств на оплату труда и др.

Наиболее важные задачи планирования числ-ти- это определение обоснованной потребности в кадрах для обеспечения нормального функционирования производства и повышения эффективности их использования.

Планирование числ-ти работников включает ряд этапов:

1) анализ рациональности ее использования за базовый период;

2) расчет ожидаемого уровня выполнения показателей числ-ти персонала, так как планирование проводится до начала планового периода, при этом берется фактический уровень показателей за период до начала плановых расчетов и плановый уровень их за оставшиеся месяцы;

3) непосредственное планирование числ-ти персонала на основе избранных методов;

4) разработка организационно-технических, социально- экономических, лечебно-оздоровительных и других мероприятий.

Планирование числ-ти опирается на следующие показатели: списочная, среднесписочная, явочная числ-ть всего персонала предприятия, промышленно-производственного персонала (ППП) и его категорий, персонала непромышленной группы (ПНГ), структура работников, баланс рабочего времени, потребность в работниках.

Последовательность плановых расчетов такова: сначала планируется бюджет рабочего времени; затем числ-ть рабочих и служащих ПГП; персонала непромышленной группы; дополнительная потребность в кадрах; формы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров.

В списочный состав работников предприятия включаются все работники, принятые на постоянную, сезонную и временную работу на один день и более (со дня зачисления на работу). В списочный состав работников за каждый календарный день входят как все фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (отпуск, болезнь, прогул и др.).

Явочная числ-ть представляет собой число работников, которые ежедневно должны быть на работе, чтобы обеспечить нормальный ход производственного процесса. Списочный и явочный состав работников не совпадают. Чтобы обеспечить нормальный ход производственного процесса, списочная числ-ть должна быть больше явочной. Соотношение списочной и явочной числ-ти представляет собой соотн6ошение количества дней работы предприятия и количества дней работы одного среднесписочного работника (так называемый коэффициент приведения явочной числ-ти к списочной).

Планирование числ-ти на промышленных предприятиях строится следующим образом. Сначала планируется числ-ть ППП(сначала рабочих, потом служащих),затем –числ-ть персонала непромышленной группы (ПНГ) и общая числ-ть персонала. Но может использоваться и такая схема: сначала числ-ть ППП, затем ПНГ, сумма их величин представляет общую числ-ть.

Укрупненные методы планирования числ-ти

Планирование числ-ти ведется различными методами. Его качество повышается, если в основе расчетов лежат нормы труда (нормы времени, выработки, обслуживания, управляемости, числ-ти).

Базовый метод планирования числ-ти весьма прост, не требует трудоемких расчетов. Его применение целесообразно в условиях стабильного производства, номенклатуры (ассортимента) продукции, устойчивых цен, что не характерно для рыночных условий. Прямо пропорционально объему производства изменяется лишь числ-ть основных рабочих. Числ-ть вспомо­гательных рабочих и служащих может оставаться неизменной до определенного предела или изменяться незначительно. Однако базисная числ-ть может быть завышена из-за нерационального использования рабочего времени, низкой интенсивности труда идр. Расчет ведется по формуле:

Чпл=Чб*Ion

где Чпл -плановая числ-ть, чел

Ion -индекс изменения объема производства по плану.

Однако расчет более точный окажется в случае, если корректировка будет проведена на индекс роста продукции числ-ти только тех групп работников, которые зависят от него, т. е. основных рабочих и части вспомогательных рабочих.

Обычно такой способ используется для примерных расчетов числ-ти ППП. Достоверность расчетов повышается, если планирование ведется дифференцированно по отдельным цехам, участкам, категориям и группам персонала.

Качество плановых расчетов повышается, если используются нормы труда.

По трудоемкости производственной программы (в основе которой лежат нормы времени) определяется числ-ть рабочих- сдельщиков (как основных, так и вспомогательных) по формуле:

Ч= (Σti*gi)/(ФРВпл*КвнПл),

где ti- трудоемкость единицы z'-го изделия, нормо-ч

gi-количество изделий с данной трудоемкостью;

ФРВпл-плановый фонд рабочего времени в среднем на одного рабочего, ч;

К вн пл- плановый коэффициент выполнения норм времени.

Числ-ть рабочих, работающих по нормам выработки, если известен объем продукции в натуральных единицах, определяется следующим образом:

Ч= Q/(Нвыр см* ФРВпл*КвнПл)

где Q - объем продукции в натуральных единицах, шт., кг, мит. д.;

Н выр см-сменная норма выработки в натуральных изме­рителях, шт.;

ФРВ пл-число дней работы по плану в расчете на одного рабочего.

Числ-ть рабочих, обслуживающих аппаратурное производство, определяется по норме (нормативу) числ-ти:

Ч= М*С* Н* К,

где М-количество агрегатов;

С - сменность работы;

Нч- норматив числ-ти, т. е. количество рабочих на один агрегат;

Ксп- коэффициент приведения явочной числ-ти рабочих к списочной.

Формула (78) используется также для планирования числ-ти вспомогательных рабочих по рабочим местам и в других случаях.

Дата добавления: 2015-08-17