Анализ основных экономических показателей деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «ЦЕО-МАКС» сокращенное название ООО «ЦЕО-МАКС» создано по решению учредителей, зарегистрировано в установленном законодательством РФ порядке в 2001 году, активной хозяйственной деятельностью занимается с момента регистрации.

Юридический и фактический адреса совпадают. ООО «ЦЕО-МАКС» размещается по адресу: Россия, Московская область, г. Раменское, ул. Михалевича, д.49

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие имеет право самостоятельного ведения экспортных и импортных операций, необходимых для его хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством, от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и третейском суде, создавать предприятия, филиалы и представительства на территории РФ, а также на территории других стран, о чем в месячный срок вносятся изменения в Устав, а также осуществлять владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности, назначением имущества и Уставом.

Предприятие руководствуется в своей деятельности, если иное не установлено межгосударственными или межправительственными договорами, законодательством РФ, а также Уставом и внутренними регламентирующими документами.

Целью деятельности предприятия является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов его работников и интересов собственника имущества Предприятия.

Основным направлением деятельности ООО «ЦЕО-МАКС» является торгово – закупочная деятельность в сегменте мебельной продукции. Основной доход ООО «ЦЕО-МАКС» получает на разности цен закупки оптовых партий продукции мебельного ассортимента у поставщиков и цен реализации мелкооптовых партий и штучных изделий юридическим и физическим лицам. Общество строит свои взаимоотношения с Поставщиками и Партнерами (клиентами) на договорных основах и имеет устойчивые позиции в своем сегменте благодаря стабильной работе, объемному ассортименту (более 6 500 артикульных наименований), взвешенному и индивидуальному подходу.

Основными поставщиками являются предприятия РФ, Беларуси, Казахстана.

Предприятие относится к массовому типу производства.

ООО «ЦЕО-МАКС» присуща многопредметная специализация, так как предприятие занимается не только реализацией нескольких конструктивно различных направлений мебельной продукции, но и сервисной поддержкой реализованного товара.

По отношению к различным участкам на предприятии ООО «ЦЕО-МАКС» ориентируется на технологическую специализацию.

Уровень специализации в конкретной отрасли определяется ее удельным весом в общем выпуске продукции данного вида (например, удельным весом мебели, выпущенной на мебельных предприятиях, в общем выпуске мебели).

Таким образом, уровень специализации ООО «ЦЕО-МАКС» составляет 96 %, с внутриотраслевым кооперированием.

Для ООО «ЦЕО-МАКС» при осуществлении основного вида деятельности наиболее важным фактором внешней среды являются конкуренты, поскольку аналогичным видом деятельности в сопоставимых масштабах на территории РФ занимаются 54 предприятия.

Организационная структура предприятия – совокупность элементов, связей и отношений между ними, характеризующих систему как нечто целое. Ее можно определить как совокупность управленческих органов, между которыми существует система взаимосвязей, обеспечивающих выполнение функций управления для достижения целей предприятия.

Система оперативного управления ООО «ЦЕО-МАКС» строится на следующих принципах:

· Все технологические процессы разделены на три основных направления с целью повышения эффективности;

· Каждое направление выделено в виде отдела, возглавляемого начальником отдела, с тесными горизонтальными связями между ними;

В составе отдела закупок и управления ассортиментом (ОЗУА) выделены три товарных направления (ТН), соответствующие особенностям конструкции и эксплуатационным характеристикам реализуемой продукции:

§ ТН Кресла и мягкая мебель;

§ ТН Корпусная мебель и аксессуары;

§ ТН Металлическая мебель и сейфы.

Организационная структура управления ООО «ЦЕО-МАКС» линейно – штабного типа приведена на рисунке 3.

Рис. 3 Организационная структура управления ООО «ЦЕО-МАКС»

Внутренняя структура всех товарных направлений однотипна. Во главе каждого товарного направления стоит руководитель. В его подчинении находятся продукт-менеджеры и логисты.

Основными задачами товарных направлений является поставка продукции в согласованные сроки, согласованного ассортимента, по согласованным закупочным

ценам в соответствии с ранее заключенными договорами поставки, контроль за исполнением обязательств по договорам, срокам их действия, корректировка и согласование положений договорных условий.

В составе отдела продаж выделены группа маркетинга, группа продаж зоны Москва, Московская область и ЦФО, группа региональных продаж. Каждая группа

имеет в своем составе от двух до восьми сотрудников, возглавляется руководителем, подчиняется начальнику отдела продаж.

Основными задачами отдела является реализация продукции юридическим и физическим лицам на основе договорных отношений и проведение маркетинговых исследований с целью поддержания продаж на запланированном уровне, разработка рекомендаций по корректировке продаж продукции мебельного ассортимента определенных товарных направлений.

Основной функционал сервисного отдела заключается в оказании услуг проведения сборочных работ продукции мебельного ассортимента потребителям продукции (партнерам) и устранении недостатков, удовлетворении претензий партнеров в течение гарантийного срока на продукцию путем осуществления ремонта. В связи с этим сервисный отдел разделен на две функционально разных группы:

§ Группа рекламаций, функционал сотрудников которой включает прием, обработку, принятие решения, удовлетворение по каждому рекламационному случаю;

§ Группа сборок, функционал сотрудников которой заключается в обеспечении получения информации о необходимости проведения сборочных работ, планирования, и фактического осуществления сборки.

Контроль на предприятии основывается на процессе, при помощи которого руководство получает информацию о действительном состоянии дела по выполнению планов работ и о ходе решения задач. Каждый функциональный руководитель осуществляет контроль текущей деятельности на своем участке, производит доклады начальникам отделов и общий контроль осуществляется директором предприятия.

Данная структура имеет свои достоинства и недостатки. Достоинства заключаются в том, что данная структура:

• создает реальные условия для единоначалия;

• обеспечивает единство распоряжения в системе управления;

• ориентирует руководителей в основном на решение оперативных задач;

• имеет простоту управления (один канал связи).

• отличается четко выраженной и личной ответственностью руководителя за конечные результаты деятельности своего подразделения.

Недостатки данной структуры включают:

• высокие требования к руководителю, который должен быть всесторонне подготовлен;

• отсутствие звеньев по планированию и подготовке решений;

• перегрузка руководителя информацией.

• затруднение связей между исполнителями;

• концентрация власти в управляющей верхушке.

В разрезе функциональных особенностей рассматриваемой организации и имеющихся недостатков можно предложить переход к матричной или функционально-адаптивной структуре управления.

Денежные средства, вырученные не от основного вида деятельности, а от оказания дополнительных услуг, при наличии значительной дебиторской задолженности, направляются на погашение обязательных платежей. Это позволяет поддерживать работу ООО «ЦЕО-МАКС» в надлежащем режиме.

Показатели деятельности должны представляют собой систему оценок, охватывающую всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия, и состоят из обобщающих и функциональных показателей.

Обобщающие показатели

К группе обобщающих показателей можно отнести следующие:

- темпы роста объемов реализации;

- общая рентабельность и её рост;

- затраты на 1 руб. продукции;

Темпы роста объемов реализации

Показатель темпов роста реализации продукции используется в целях анализа динамики, положительной или отрицательной. Темпы роста объема реализации рассчитываются по формуле:

, (1)

где Тi – объём реализации продукции в i-м периоде, тыс. руб.;

Тб – объём реализации продукции в базовом периоде, тыс. руб.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЦЕО-МАКС» приведены в таблице 1, рис 4.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЦЕО-МАКС»

Показатели			Отклонение	Темп роста,%
Выручка, т.р.			-18810	83,28%
Численность персонала, чел.				117,39%
Фонд оплаты труда, руб.			-996040	78,64%
Средняя зарплата, руб.	50682,522	33951,41	-16731,1	66,99%
Выработка на 1 работающего, т.р.	1223,0435	1018,6	-204,443	83,28%
Себестоимость продаж, т.р.				121,68%
Валовая прибыль, т.р.			-2531	88,04%
Затраты на 1 руб. ТП, руб.	0,81	0,8	-0,01	98,77%
Рентабельность продаж, %	18,8	10,8	-8	57,45%

Рис. 4 Динамика основных экономических показателей ООО «ЦЕО-МАКС»

Сводные данные темпов роста реализации продукции представлены в таб.2

Таблица 2

Темпы роста реализации продукции ООО «ЦЕО-МАКС» за 2013-2014гг

Период	Темп роста
2014/2013	146,21%
2014/2014	120,07%

Из представленных данных можно сделать вывод, что при общем увеличении объемов реализации в 2013 году на 46,2%; в 2014 году на 20% наблюдается отрицательная динамика; падение показателя в 2,3 раза

Показатель затрат на 1 руб. продукции, показатель производства продукции на 1 руб. затрат

Затраты предприятия на производство продукции состоят из следующих элементов затрат:

- материальные затраты (сырьё и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и др.);

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных средств;

- прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.)

Показатель затрат на 1 руб. продукции – важный обобщающий показатель, который во-первых, является универсальным, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах:

, (2)

Обратный показатель затратам на 1 руб. товарной продукции, показатель производства чистой продукции на 1 руб. затрат:

, (3)

где Т – объём реализации продукции в i-м периоде, тыс. руб.;

Ст – себестоимость продукции, тыс. руб.

В показателе затрат на 1 руб. товарной продукции концентрируются все текущие издержки производства, вызванные выработкой и реализацией всей товарной продукции – основной и неосновной, сравнимой и несравнимой. Разница между 1 руб. товарной продукции и затратами на неё показывает величину прибыли, полученную предприятием с каждого рубля товарной продукции. Уровень этих затрат отражает также уровень организации производства.

Сводные данные приведены в таблице 3. Динамика показателей отражена на рис.5

Таблица 3

Показатели затрат на 1 рубль продукции и производства на 1 рубль затрат ООО «ЦЕО-МАКС» за 2012 – 2014 годы

Показатель	2012 г	2013 г	2014 г
Затраты на 1 рубль продукции	0,73р.	0,80р.	0,81р.
показатель производства чистой продукции на 1 руб. затрат	0,27р.	0,20р.	0,19р.

Рис. 5 Показатели затрат на 1 рубль продукции и производства чистой продукции на 1 руб. затрат

Таким образом, на 1 рубль реализованной продукции на предприятии ООО «ЦЕО-Макс» было затрачено в 2012г – 0,73 рубля; в 2013 г – 0,8 рубля; в 2014 г – 0,81 рубля, что свидетельствует не только о высоком относительном уровне затрат, но и при имеющейся отрицательной динамике прибыли с 1 рубля – о снижающемся уровне организации производства.

Общая рентабельность

Рента́бельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.

Общая рентабельность производства – один из важнейших качественных показателей экономической эффективности производства. В нем обобщается деятельность предприятия, выражающаяся в соотношении используемых ресурсов производства (средств производства) и полученного эффекта. В этом смысле рентабельность представляет модификацию коэффициента экономической эффективности.

Определяя рентабельность производства на любом уровне хозяйствования, необходимо получаемый эффект сопоставить с производственными затратами, которые могут быть текущими и единовременными (в том числе капитальными).

Общая рентабельность производства на предприятии (R,%) определяется по формуле:

, (4)

где

П – сумма прибыли от деятельности, тыс. руб.;

О_С – стоимость основных производственных фондов, тыс. руб;

О – стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Рентабельность продаж (R_п) определяется по формуле:

R_п= 100%, (5)

Где

П – сумма прибыли от деятельности, тыс.руб.

В_р - выручка от реализации продукции, тыс.руб..

Сводные данные приведены в таблице 4, динамика показана на рис. 6

Таблица 4

Общая рентабельность предприятия ООО «ЦЕО-МАКС» за 2012 -2014 годы

Показатель	2012 г	2013 г	Темп прироста (снижения),%	2014 г	Темп прироста,%
Общая рентабельность производства, %	11,66%	14,82%	27,1%	15,68%	5,8%
Рентабельность продаж, %	26,6%	19,8%	74,4%	18,8%	90,9%

Рис. 6 Динамика показателей рентабельности ООО «ЦЕО-МАКС» за период

2012 -2014 годы

При темпе приросте показателя рентабельности производства в 2013 году на 27,1%, в 2014 году наблюдается прирост всего лишь на 5,8%. Показатель рентабельности производства предприятия ООО «АРС-ПРОМ» находится на среднем уровне, при этом заметно общее уменьшение темпа прироста в 4,7 раза.

Показатель рентабельности продаж имеет тенденцию к снижению. За три года его значение уменьшилось в 1, 4 раза.

Анализ задолженности организации позволяет определить ее позицию с точки зрения коммерческого кредитования. В ходе анализа были рассчитаны показатели динамики и структуры задолженностей, а также коэффициенты их оборачиваемости; обязательным элементом анализа задолженностей является их сравнительный анализ. Анализ информации о причинах возникновения дебиторской задолженности позволит разработать комплекс мер по снижению ее уровня.

Общее представление о динамике и соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей дает график, рис. 7.

Рис. 7 Соотношение величины задолженностей ООО «ЦЕО-МАКС»

а период 2012 – 2014 годы

Рассчитанные показатели вертикального анализа дебиторской задолженности приведены в таблице 5.

Таблица 5

Дата добавления: 2015-08-17