Читайте также:
|
Управление денежными потоками включает:
1. Расчет потоков по трем видам деятельности: операционной, финансовой, инвестиционный
По операционной деятельности выделяют два метода:
· прямой - рассчитывается от выручки организации и включает доходы от прочих видов деятельности, например, от аренды. Расходы по видам затрат и информация частично находятся в первичной бухгалтерской отчетности, поэтому затруднены для анализа бухгалтерской деятельности. Форма-4 «Отчет о движении денежных средств»
· косвенный - рассчитывается от чистой прибыли или убытка. Суммируется изменение дебиторской задолженности; изменения запасов; +/- кредиторская задолженность + амортизация ОС и нем.активов (форма 5)
При расчете по финансовой деятельности:
+/- долгосрочные финансовые вложения +/- краткосрочные финансовые вложения +/- долгосрочные кредиты и займы +/- краткосрочные кредиты и займы и другие
По инвестиционной деятельности:
+/- нем.активы, +/- ОС, +/- уставный капитал, +/- резервные фонды и т.д.
Если запасы увеличиваются к концу года, то денежный поток уменьшается. Если дебиторская задолженность увел., то ден.поток уменьшается.
Если кредит.задолж увел, то денежный поток увел. Если уменьшается, то и поток тоже
2. Анализ расчета, то есть определение тех статей или факторов, за счет которых снижается (увеличивается) денежный поток в текущем году и в динамике.
3. Оперативное управление денежным потоком. Предполагает:
а) работу с дебиторами, например, составление договора, где определяются сроки, сумма, штрафные санкции.
Сроки дебит. опред.:
-до недели
-до 15 дней
-до 30 дней
-60 дней
-90 дней
-180 дней
-год
По клиентам делится с оценкой их рейтинга. Рекомендуется один раз в месяц проводить сверку по отдельным дебиторам.
При нарушении сроков возврата, может быть организован план, в т.ч. посылаться письмо - срок его один месяц.
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 61 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Нераспределенная прибыль | | | Управление денежными потоками |