Ақша қаражаттарының, есеп-айырысулар мен міндеттемелер есебі

Кәсіпорынның ақша қаражаттарының қозғалысы есебі ҚЕХС №7 «Ақша қаражаттарының қозғалысы есебі» сәйкес жүргізіледі. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есебі сыртқы қолданушыларға есепті кезең уақытында ақша каражаттарының келуі мен кетуі туралы ақпарат беріп, кәсіпорынның қаржылық жағдайындағы өзгерістерді бағалауға мүмкіндік береді.

Келесі кестеде ақша қаражаты мен қысқа мерзімді депозиттердің шоттарда көрініс табады.

Кесте 3 – Жыл соңына ақша қаражаты мен оның эквиваленттері мыналарды қамтыды:

Мың теңгемен

			Шот
Ағымдағы банк шоттарына ақша қаражаты	4258.1	6813.6
Қысқа мерзімді депозиттер
Кассадағы ақша қаражаты

3 кесте мәліметтері бойынша ағымдағы банк шоттарына орналастырылған ақша қаражатына орта есеппен алынған 2,6% ставка бойынша пайыздар есептеледі. Кәсіпорынның ақша қаражатына ағымдағы қажеттілігіне қарай бір күннен бастап үш айға дейінгі кезеңде ашылатын қысқа мерзімді банк депозиттеріне орта есеппен алынған бір жылдығы 5,7% ставкамен (2013 ж.: жылдығы 4,7%) пайыз есептелінеді.

Кассадан ақша берілген кезде 1010–шоты кредиттелінеді және мына төмендегі шоттары дебеттелінеді:

«Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма–қол ақшаның» есебі. Валюта түскен кезде 1020 шоты дебителінеді де және төмендегі шоттар кредиттелінеді:

1050 – «Ел ішіндегі валюталық шоттағы қолма қол ақша» шоты – валюта шотынан валюта түскен кезде;

1210 – «Қысқа мерзімді дебиторлық берешек» шоты – кассаға алынған валюта түсімінің сомасы;

6250 – «Бағам айырмашылығынан түскен табыс» шоты – тиісті шетел валюталарына қатысты теңге бағамының құлдырауы жағдайындағы бағам айырмашылықтарының сомасы;

1250 – «Қызметкерлердің қысқа мерзімдік дебиторлық берешегі» шоты – есеп беретін адамдардың кассаға өткізілген валюта түріндегі сомалары.

1050 – «Ел ішіндегі валюталық шоттағы қолма қол ақша» шоты – валюта шотына өткізілген валюта сомасына.

Дата добавления: 2015-08-17