Общая характеристика, система и виды преступлений в сфере экономической деятельности

Как уже отмечалось, основополагающие начала правового регулирования экономических отношений в современной России закреплены в Конституции РФ. Согласно ст. 8 в Российской Федерации гарантируется единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности. Признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности. Согласно же ст. 34 Конституции каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. В то же время не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию.

Из этих положений вытекают современные задачи и принципиальные подходы к уголовно-правовому регулированию отношений в сфере экономической деятельности.

1. Государство должно ограничить свое вмешательство в хозяйственную деятельность субъектов. Однако это положение отнюдь не означает абсолютную безучастность государства к тому, что происходит в экономической сфере. Речь идет об исключении именно неоправданного, избыточного вмешательства в экономическую деятельность. Хорошо было сказано о роли государства в одном из ежегодных посланий Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации: «Эффективное рыночное хозяйство – это не только свобода частной инициативы, но и строгий правовой порядок, единые стабильные и неукоснительно соблюдаемые всеми правила экономической деятельности. Задача государства установить эти правила и обеспечить их выполнение»³.

2. Государство должно обеспечить реализацию провозглашенных Конституцией гарантий предпринимательской и иной экономической деятельности, в том числе защитить честного предпринимателя от «бюрократического рэкета», незаконного вмешательства в его деятельность, а также от проявлений монополизма и недобросовестной конкуренции.

3. Государство должно бороться с криминальным предпринимательством, причиняющим вред интересам граждан (потребителей), законным интересам других предпринимателей и самого государства.

«Преступления в сфере экономической деятельности» - самая большая глава в УК РФ 1996 г., включающая в настоящее время 35 действующих статей, в которых содержится описание более сорока преступлений. Это разные преступления, отличающиеся друг от друга особенностями непосредственного объекта посягательства, признаками объективной стороны и субъекта, характером общественной опасности и степенью тяжести. С учетом квалифицированных составов двадцать шесть преступлений в сфере экономической деятельности относятся к числу деяний небольшой тяжести, двадцать семь – средней тяжести, двадцать преступлений являются тяжкими, а четыре – особо тяжкими.

Глава «Преступления в сфере экономической деятельности» помещена в разделе «Преступления в сфере экономики». Таким образом, по представлению законодателя, родовым объектом преступлений, составы которых описаны в данном разделе, является экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ. Относительно видового объекта преступлений в сфере экономической деятельности в юридической литературе высказаны разные мнения ⁴.

Представляется, что таковым является охраняемая государством система общественных отношений, складывающаяся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики. Не будет ошибкой и утверждение, что видовым объектом для преступлений, составы которых отнесены законодателем в главу 22 УК, является установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Государство устанавливает в регулятивных законах гарантии свободы предпринимательской и иной экономической деятельности, правила (порядок) этой деятельности и при помощи охранительных уголовных законов стремится обеспечить их исполнение. Разумеется, устанавливая в нормах гражданского, коммерческого банковского налогового, таможенного и других отраслей права порядок осуществления тех или иных видов экономической деятельности и обеспечивая его соблюдение с помощью уголовного права, государство делает это не ради формы. Необходимость в соблюдении определенного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности состоит в том, что таким образом обеспечиваются соответствующие экономические и иные интересы личности, общества и самого государства ⁵.

Множественность и разнообразие общественно опасных деяний, отнесенных в УК к числу преступлений в сфере экономической деятельности, определяет необходимость их систематизации (классификации). В юридической литературе предложены разнообразные, не совпадающие друг с другом классификации экономических преступлений, что объясняется, во-первых, тем, что в основу классификации берутся различные критерии, а во-вторых, многие преступления экономической направленности посягают на несколько объектов, причиняют вред различным ценностям и интересам и в зависимости от того, какому аспекту общественной опасности деяния исследователь отдает предпочтение, он помещает деяние в соответствующую группу ⁶.

С учетом особенностей непосредственных объектов, характерных для соответствующих групп преступлений, система преступлений в сфере экономической деятельности может быть представлена в следующем виде:

1. Преступления, нарушающие основы (общие принципы) установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. С учетом особенностей субъектов преступлений внутри этой группы можно выделить две подгруппы преступлений:

o преступления должностных лиц, нарушающих установленные Конституцией и федеральными законами гарантии осуществления экономической, в том числе предпринимательской деятельности, права и свободы ее участников(ст. 169, 170 УК);

o преступления, нарушающие основы (общие принципы) установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности «изнутри», самими участниками этой деятельности (ст. 171, 171-1, 172, 173, 174, 174-1, 175 УК).

2. Преступления против интересов кредиторов (ст. 176, 177, 195, 196, 197 УК).

3. Преступления, посягающие на отношения добросовестной конкуренции (ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184 УК).

4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (ст. 185, 185-1, 186, 187 УК).

5. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (ст. 188, 189, 190, 194).

6. Преступления против установленного порядка оборота драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей (ст. 191, 192, 193 УК).

7. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и сборов (ст. 198, 199, 199-1, 199-2 УК).

Практически все диспозиции статей УК о преступлениях в сфере экономической деятельности являются бланкетными или, как минимум, содержат бланкетные понятия (например, предпринимательская деятельность, лицензирование, кредит и кредиторская задолженность, ценная бумага, банкротство, таможенный платеж, налог и т.д.). Такой прием описания составов экономических преступлений не только оправдан, но и необходим, поскольку данные преступления нарушают порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности, установленный в различных отраслях права соответствующими законами, регулирующими экономическую деятельность. Это вынуждает лицо, применяющее норму уголовного закона, содержание которой изложено в статье с бланкетной диспозицией, систематически обращаться к действующему гражданскому, банковскому, таможенному, налоговому и другим отраслям законодательства.

Поскольку правила, обязанности и запреты, установленные регулятивным экономическим законодательством, входят в содержание уголовно-правовой нормы об ответственности за их нарушение, изменения, вносимые в эти правила, обязанности и запреты, одновременно являются и изменениями уголовно-правовой нормы, влекущими расширение или сужение круга преступного, рамок и условий уголовной ответственности, частичную декриминализацию или криминализацию. В результате подобных изменений уголовный закон получает иное содержание, становится по существу новым (хотя формально текст статьи УК не изменился) и, если новое содержание уголовного закона исключает преступность какого-либо деяния, этот закон имеет обратную силу (7). Именно так, судя по всему, рассуждал Пленум Верховного Суда РФ, сформулировав в п. 17 постановления №23 от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» следующее положение: «Если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности, отсутствует состав преступления, предусмотренный статьей 171 УК РФ».

Большинство преступлений в сфере экономической деятельности совершается путем выполнения активных действий, однако сутью некоторых экономических преступлений является невыполнение лежащих на субъекте правовых обязанностей (например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, уклонение от уплаты таможенных платежей, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и др.).

В качестве критериев криминализации экономических правонарушений, их криминообразующих признаков Уголовный кодекс, отказавшись от конструирования составов с административной преюдицией, чаще всего использует:

1. характер причиненного последствия. Во многих составах преступлений обязательным условием уголовной ответственности является причинение крупного ущерба (ст. 171, 172, 173, 176, 178, 180 и др.);

2. размеры (размах, масштаб) правонарушающей экономической деятельности (ст. 171, 171-1, 172, 177, 180, 188, 192, 193 и др.);

3. способ действия – обман, подкуп, угрозы, сговор (ст. 176, 179, ч. 1 ст. 283 и др.);

4. мотивация – корыстная иди иная личная заинтересованность (ст.170, 173, 181) или особая цель деятельности (ст.173, 184).

В большинстве случаев именно последствие деяния (крупный ущерб) либо масштабы правонарушающей деятельности (крупный размер, крупный доход, задолженность в крупном размере) являются критериями разграничения экономических преступлений от сходных по своей сути административных правонарушений ⁸.

В первоначальной редакции УК РФ 1996 г. не содержалось никаких указаний на количественные и качественные критерии для признания ущерба, причиненного соответствующими преступлениями в сфере экономической деятельности, крупным. Это понятие оставалось сугубо оценочным, что порождало различные, подчас прямо противоположные суждения о содержании этого понятия (9). Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. №162-ФЗ в Уголовный кодекс было включено примечание к ст. 169, согласно которому в статьях главы 22, за исключением ст. 174, 174-1, 178, 185, 185-1, 193, 194, 198, 199 и 199-1, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход или задолженность в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным – один миллион рублей. В статьях, которые упомянуты здесь как исключение, дается собственное определение крупных ущерба и размера. Формализовав понятие крупного ущерба, законодатель лишил возможности дифференцированного подхода к его оценке в зависимости от особенностей потерпевшего (имущественное положение, финансовое состояние), каковым может оказаться гражданин, индивидуальный предприниматель, коммерческая или некоммерческая организация, государство, что вряд ли правильно.

Дискуссионным в определенном отношении остался вопрос о предметном содержании понятия «крупный ущерб». Правильной представляется позиция, согласно которой ущерб от совершенного экономического преступления включает в себя как реальный ущерб так и неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Подавляющее большинство криминалистов полагают, что все составы преступлений в сфере экономической деятельности характеризуются виной в форме умысла. В то же время отдельные специалисты (А.А. Витвицкий, И.А. Клепицкий, Л.Л. Кругликов, П.Н. Панченко и ряд других) допускают возможность неосторожной вины в составах некоторых экономических преступлений. Действительно, руководствуясь формулировкой, содержащейся в ч. 2 ст. 24 УК, можно допустить наличие вины в форме неосторожности в материальных составах экономических преступлений. Но нужно ли это? В.И.Тюнин правильно отметил, что признание возможности существования при совершении преступлений в сфере экономической деятельности неосторожной вины позволяет «искусственно» расширить границы применения уголовного закона там, где отношения могут регулироваться иными нормами права, а также что отсутствие дифференцированных санкций применительно к деяниям, совершенным с различными формами вины, является препятствием для реализации принципа справедливости при назначении наказания (11). В то же время в составах, где причинение крупного ущерба (тяжких последствий) рассматривается как квалифицирующее обстоятельство умышленного преступления (ч. 2 ст. 169, ч. 3 и 4 ст. 183 УК), по отношению к этим последствиям допустима и неосторожная вина.

Проблемным в уголовно-правовой оценке экономических преступлений может оказаться и вопрос о субъекте преступления. Иногда сам характер деяния, изложенного в уголовно-правовой норме, однозначно свидетельствует, что его субъектом может быть любое лицо (ст. 175, 179, ч. 1 и 2 ст. 184, ст. 186, 187, 188, и др.). В иных случаях специальный субъект прямо назван в статье закона: должностное лицо (ст. 169, 170), руководитель организации (ч.1 ст.176, ст.177, 193, ч.2 ст.195, ст.196, 197, 199-2), индивидуальный предприниматель (ч. 1 ст. 176, ч. 2 ст. 195, ст. 196, 197), лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность (ст. 189) и др. Однако во многих статьях главы 22 УК, где речь, в частности, идет об ответственности физических лиц за нарушение запретов и предписаний, адресованных юридическим лицам (например, ст. 171, 171-1, 172, 173, 178, 180 и др.), субъект преступления не указан и его следует определять путем толкования уголовно-правовой нормы.

Статистика преступности и судимости по статьям главы 22 УК за период с 1997 г. по 2004 г. выглядит следующим образом:

	Зарегистрировано преступлений	Осуждено лиц
1997 г.	61 689	22 242
1998 г.	85 571	29 268
1999 г.	117 720	42 983
2000 г.	160 419	49 061
2001 г.	165 909	60 847
2002 г.	142 947	43 837
2003 г.	120 369	36 563
2004 г.	58 759	9 794
2005 г.	86 322	12 042

Обращает на себя внимание два обстоятельства: во-первых, огромный разрыв между количеством зарегистрированных преступлений и число осужденных лиц; во-вторых, резкое сокращение числа зарегистрированных преступлений и осужденных лиц в 2004 г. по сравнению с предшествовавшим годом. Первое обстоятельство объясняется тем, что большое число возбужденных уголовных дел прекращается вследствие отсутствия состава преступления в деянии либо недоказанности. Резкое «улучшение» статистических данных в 2004 г. вызвано исключением на основании Федерального закона от 8 декабря ст. 200 УК, предусматривавшей ответственность за обман потребителей (12). В период действия этой уголовно-правовой нормы (1997-2003 гг.) по данной статье было осуждено 185 935 чел., что составляло 65,6% от общего числа осужденных по всем статьям главы 22 УК.

Значительная часть уголовно-правовых норм, изложенных в главе 22 УК, применяется крайне редко, что объясняется сложностью законодательных определений признаков некоторых преступлений, плохим знанием работниками правоохранительных органов положений регулятивного законодательства, положения которого составляют неотъемлемую часть норм с бланкетными и бланкетно-описательными диспозициями, отсутствием надлежащего опыта и навыков в расследовании и квалификации экономических преступлений. В юридической литературе высказано множество предложений по совершенствованию законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности, начиная от редакционных, «косметических» поправок и кончая предложениями по коренной переработке норм данной главы (Л.В. Иногамова-Хегай, И.А. Клепицкий, Н.А. Лопашенко, В.И. Тюнин, П.С. Яни и др.).

Преступления должностных лиц, посягающие на установленные Конституцией РФ и федеральными законами гарантии и свободу осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности

Общая характеристика. Положения Конституции РФ об единстве экономического пространства, свободе осуществления предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности получили развитие в Гражданском кодексе РФ и других федеральных законах. Действующее гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты. Граждане и юридические лица свободны в установлении прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Их гражданские права могут быть ограничены лишь на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Вне предусмотренных федеральными законами случаев и условий невозможно какое-либо вмешательство органов государства и местно самоуправления, а также любых лиц в сферу имущественных и связанных с ними неимущественных отношений. В силу этого глава 22 УК начинается с описания признаков преступлений, сутью которых является незаконная деятельность должностных лиц, обязанных обеспечивать реализацию провозглашенных законами свободы и гарантий осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Этому посвящены две статьи УК: воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169) и регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170). При этом в ст. 170 УК фактически сформулированы признаки трех составов преступлений: регистрация заведомо незаконных сделок с землей; искажение учетных данных Государственного земельного кадастра; умышленное занижение платежей за землю.

Данные уголовно-правовые нормы применяются крайне редко, что свидетельствует о чрезвычайно высокой латентности этих преступлений. Так, за период с 1997 г. по 2005 г. по ст.169 УК было осуждено 38 человека, а по ст. 170 УК – 28 человек.

Поскольку субъектами этих умышленных преступлений могут быть только должностные лица, использующие вопреки интересам службы свое должностное положение, уголовно-правовые нормы, регламентирующие ответственность за их совершение, являются специальными по отношению к общим нормам об ответственности за злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК) и за их превышение (ст. 286 УК).

Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК). Согласно данной статье уголовная ответственность наступает за неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения. Преступление отнесено законодателем к числу деяний небольшой тяжести.

Данное преступление, будучи грубым нарушением установленных Конституцией РФ и гражданским законодательством гарантий осуществления предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, является посягательством на свободу такой деятельности, которую следует рассматривать в качестве основного непосредственного объекта преступления. Правда, строго по тексту закона получается, что он предусматривает ответственность за незаконное вмешательство должностного лица в деятельность любой организации (юридического лица), притом не обязательно экономическую (например, в деятельность образовательного или научного учреждения, учреждения культуры, политической партии или профсоюза и т.д.). Однако, памятуя, что ст. 169 УК помещена в главе «Преступления в сфере экономической деятельности» (раздел «Преступления в сфере экономики») и что видовым объектом этих преступлений является установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности, следует сделать вывод о необходимости ограничительного толкования текста статьи. Правильнее было бы назвать ст. 169 УК «Воспрепятствование законной предпринимательской или иной экономической деятельности».

В связи с тем, что преступление совершается должностными лицами, использующими при этом свое служебное положение, дополнительным объектом преступления являются интересы государственной службы или службы в органах местного самоуправления.

Объективная сторона воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности может выражаться в различных альтернативных действиях (бездействии) должностных лиц, как-то: 1) неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; 2) уклонение от их регистрации, когда должностное лицо, формально не отказывая в регистрации, тем не менее под каким-либо надуманным предлогом или вообще без всякого предлога не делает этого; 3) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности, когда такое разрешение необходимо; 4) уклонение от выдачи специального разрешения (лицензии); 5) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы; 6) ограничение самостоятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица; 7) иное незаконное вмешательство в их деятельность.

В настоящее время основные вопросы, связанные с государственной регистрацией индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, решаются в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г №129-ФЗ (в ред. от 23 июня 2003 г). Некоторые особенности имеет государственная регистрация кредитных организаций, торгово-промышленных палат, общественных и религиозных объединений, а также некоммерческих организаций и отделений иностранных некоммерческих неправительственных организаций. Законодательством четко определен порядок регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц: необходимый и достаточный перечень документов, которые должны быть представлены в уполномоченный федеральный орган, осуществляющий государственную регистрацию; срок, в течение которого должно быть принято решение (положительное или отрицательное) о регистрации; основания, в силу которых может быть принято решение об отказе в государственной регистрации. В частности, по общему правилу согласно Федеральному закону от 8 августа 2001 г. отказ в государственной регистрации допустим при наличии хотя бы одного из следующих нарушений: а) непредставление определенных Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов; б) представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган. Кроме того, не допускается государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает ликвидируемое юридическое лицо, и юридических лиц, возникающих в результате реорганизации ликвидируемого юридического лица. Физическое лицо также не может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) или о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда было лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.

Основным нормативным актом, определяющим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение (лицензия), и порядок лицензирования, является Федеральный закон от 8 августа 2001 г. №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» с последующими изменениями и дополнениями. Однако действие этого закона не распространяется на такие виды деятельности, как деятельность кредитных организаций, деятельность в области производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в области связи, биржевой деятельности, нотариальной, страховой, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществления внешнеэкономических операций и т.д., вопросы лицензирования которых решаются в соответствующих нормативных актах. Согласно закону «О лицензировании отдельных видов деятельности» основанием для отказа в предоставлении лицензии может быть только: 1) наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной или искаженной информации либо 2) несоответствие соискателя лицензии или используемых им объектов лицензионным требованиям и условиям, необходимым для осуществления соответствующего вида деятельности.

Обращение к законодательству о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц и лицензировании их деятельности необходимо для уяснения таких разновидностей преступного воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности, как неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи. В частности, криминалом будет отказ в регистрации предпринимательской структуры или в выдаче ей лицензии без указания мотивов, хотя к заявлению были приложены все необходимые документы, либо по основаниям не указанным в законе, например, по мотивам якобы нецелесообразности, непредставления документов, которые по закону представлять не обязательно, несоответствия учредительных документов требованиям, не вытекающим из закона и т.д. Не допускается отказ в выдаче лицензии по мотивам величины объема продукции (работ, услуг), планируемой или производимой соискателем лицензии. Обобщенно можно сказать, что неправомерным является отказ в государственной регистрации или в выдаче специального разрешения (лицензии) на занятие соответствующим видом деятельности по любому основанию за исключением тех, которые непосредственно указаны в законодательстве.

Уклонение от государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица или от выдачи специального разрешения (лицензии) означает умышленное невыполнение должностным лицом своей обязанности произвести регистрацию или выдать лицензию при наличии для этого законных оснований либо (опять-таки при наличии законных оснований) в установленные сроки отказать в регистрации (выдаче лицензии). Уклонение может выражаться в отказе принять документы под каким-либо надуманным предлогом либо вообще без такового, затягивании решения вопроса под предлогом якобы неполноты представленных документов, загруженности сотрудников отсутствия компетентных должностных лиц, умышленной утрате документов и т.д. Уклонение от государственной регистрации или от выдачи лицензии – это длящееся преступление, которое начинает совершаться после истечения установленного срока для регистрации и лицензирования, в течение которого должностное лицо было обязано и могло принять соответствующее решение (13).

Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы означает дискриминационный подход к различным субъектам экономической деятельности. Оно может выражаться, например, в запрещении выдавать льготные кредиты частным организациям, аннулировании лицензий на ведение определенных видов деятельности всем иным субъектам, кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий, установлении территориальных ограничений деятельности и т.д.

Незаконное ограничение прав и самостоятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, равно как и любое иное незаконное вмешательство в их деятельность может выражаться в самых различных формах. В частности, таковым следует признать: запрещение на заключение договоров с определенными предпринимателями и юридическими лицами на реализацию товаров, выполнение работ и оказание услуг; принудительное навязывание каких-либо условий при заключении договора, ставящих предпринимателей в неравное положение; принуждение к назначению определенных лиц на различные должности, включению их в управленческие органы юридического лица; принуждение к соучредительству; установление контроля за деятельностью предпринимателей и юридических лиц в незаконных формах; установление необходимости согласования с должностным лицом принимаемых решений; вмешательство в ценовую политику субъекта предпринимательства и т.д.

Состав преступления, изложенный в ч.1 ст. 169 УК, сконструирован по типу формального и, следовательно, для возникновения уголовной ответственности при выявлении фактов воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности не требуется наступления каких-либо особых последствий. Свобода предпринимательства и вообще экономической деятельности и их конституционные гарантии сами по себе – столь ценное благо, что уже сам факт их нарушения, по мнению законодателя, заслуживает уголовной ответственности.

Субъектом воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности может быть только должностное лицо, использующее при этом свое служебное положение. Судебная практика в трактовке признаков должностного лица как субъекта данного преступления руководствуется определением понятия должностного лица, изложенным в примечании 1 к ст. 285 УК. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности путем неправомерного отказа в государственной регистрации или уклонения от регистрации, отказа в выдаче или уклонения от выдачи лицензии на право осуществления определенной деятельности могут совершить лишь те должностные лица, которые уполномочены принимать решения соответственно о регистрации или выдаче лицензии. Другие должностные лица (например, подготовившие отрицательное экспертное заключение по документам, представленным для получения лицензии) при наличии сговора с должностным лицом, уполномоченным на принятие решения, являются лишь соучастниками данного преступления. Если же они действуют самостоятельно, то в соответствующих случаях могут нести ответственность за злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК) или за их превышение (ст. 286 УК). Что же касается иных предусмотренных в ст.169 УК форм незаконного вмешательства в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, то они могут быть совершены любым должностным лицом (14).

Преступление совершается умышленно. Должностное лицо осознает, что оно незаконно отказывает в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, выдаче лицензии или уклоняется от совершения этих действий, либо же препятствует законной предпринимательской или иной экономической деятельности или неправомерно в нее вмешивается и желает этого. Мотивы подобного поведения могут быть различными: корысть, желание продемонстрировать свою власть и значимость, неверно понимаемые интересы службы, мотивы личного характера.

В ч. 2 ст. 169 УК предусмотрены два квалифицированных вида воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности. Таковыми признаются деяния, предусмотренные ч.1 данной статьи, если они 1) совершены в нарушение вступившего в законную силу судебного акта либо 2) причинили крупный ущерб.

Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, чьи права были нарушены незаконными действиями (бездействием) должностного лица в соответствии с Конституцией РФ (ст. 46), гражданским законодательством (ст. 11, 12, 13 ГК РФ), а также законодательством о государственной регистрации и лицензировании вправе обжаловать эти действия (бездействие) в суд (арбитражный суд). После того, как судебное решение, признавшее неправомерным поведение должностного лица, препятствующее предпринимательской или иной экономической деятельности, вступит в законную силу, повторное подобное воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности влечет ответственность по ч. 2 ст. 169 УК. Субъектом этого преступления может быть и другое должностное лицо. Необходимо лишь, чтобы оно знало о соответствующем судебном решении, вступившем в законную силу (15).

Воспрепятствование в том или ином виде законной предпринимательской или иной деятельности, совершенное в нарушение вступившего в силу судебного акта, является специальной нормой по отношению к неисполнению приговора суда, решения суда или иного судебного акта. Специальная норма в данном случае расширяет пределы действия общей нормы за счет невключения указания на злостность неисполнения судебного акта и одновременно сужает ее действие – за счет ограничения круга субъектов. Поэтому воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности, совершенное в нарушение вступившего в силу судебного акта, следует квалифицировать только по ч. 2 ст. 169 УК.

Крупный ущерб как квалифицирующее обстоятельство по ч. 2 ст. 169 УК исчисляется суммой, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей. Он причиняется прежде всего лицам и организациям, чьи права были нарушены, и может выражаться как в виде реального ущерба, так и, главным образом, в виде упущенной выгоды, то есть неполучения доходов, которые индивидуальный предприниматель или юридическое лицо получили бы при условии cоблюдения их прав. Вина в данном квалифицированном составе по отношению к причинению крупного ущерб может быть как умышленной, так и неосторожной.

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК). Как уже отмечалось, в этой статье предусмотрены три самостоятельных состава преступлений: 1) регистрация незаконных сделок с землей; 2) искажение учетных данных государственного земельного кадастра; 3) занижение размеров платежей за землю. Объединяет их то, что все они связаны с отношениями по поводу земли и совершаются должностными лицами по мотивам корыстной или иной личной заинтересованности.

Конституция РФ установила, что земля и другие природные ресурсы могут находиться в частной, государственной и иной формах собственности (ст. 9). Земельные участки относятся к недвижимым вещам (недвижимому имуществу), право собственности и другие вещные права на которые, а также сделки с которыми подлежат государственной регистрации (ст. 131 и 164 Гражданского кодекса). Сделки, связанные с возникновением права собственности на землю, права землевладения, землепользования, договоры на временное землевладение и аренду земельных участков, а также ипотека подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Полномочия по осуществлению государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества и сделок с ними возложены на Федеральную регистрационную службу в соответствии с Положением о Федеральной регистрационной службой, утвержденным Указом Президента РФ от 13 октября 2004 г. №1315. Осуществляя регистрацию, работники Федеральной регистрационной службы обязаны проверить законность сделки с землей.

Согласно положениям Гражданского кодекса РФ (ч.3 ст.129) земял и другие природные ресурсы могут отчуждаться или переходить от одного лица к другому иными способами в той мере, в какой их оборот допускается законами о земле и других природных ресурсах. Исключительно важными здесь являются положения Земельного кодекса РФ и Федерального закона от 24 июля 2002 г. №101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Незаконной следует считать сделку с землей, совершенную в нарушение положений Гражданского кодекса и требований земельного законодательства. Прежде всего, это сделки с землями, которые на основании закона исключены из оборота или ограничены в обороте, если в результате сделки нарушаются установленные ограничения. Земельные участки, изъятые из оборота, не могут предоставляться в частную собственность, а также быть объектом сделок, предусмотренных гражданским законодательством, а земельные участки, отнесенные к землям, ограниченным в обороте, не предоставляются в частную собственность за исключением случаев, установленных федеральными законами. Кроме того, во всех случаях незаконными следует считать ничтожные сделки (ст. 166 ГК); не соответствующие требованиям закона или иных правовых актов (ст. 168 ГК); совершенные с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности (ст. 169 ГК); мнимые и притворные сделки (ст.170 ГК) совершенные гражданином, признанным недееспособным (ст. 171 ГК), или малолетним (ст. 172 ГК) и др.

Государственный земельный кадастр представляет собой систематизированный свод документированных сведений об объектах государственного кадастрового учета, о правовом режиме земель в Российской Федерации, о кадастровой стоимости, местоположении, размерах земельных участков и прочно связанных с ними объектов недвижимого имущества (ст. 70 Земельного кодекса РФ). Порядок ведения государственного земельного кадастра установлен Федеральным законом от 2 января 2000 г. №28-ФЗ «О государственном земельном кадастре». Государственный кадастровый учет земельных участков представляет собой описание и индивидуализацию в едином государственном реестре земель земельных участков, в результате чего каждый участок получает такие характеристики, который позволяет однозначно выделить его из других земельных участков и осуществить его качественную и экономическую оценки. Государственный земельный кадастр ведется Федеральным агентством кадастра на основании Положения о Федеральном агентстве кадастра объектов недвижимости, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 августа 2004 г. №418.

Предметом искажения учетных данных государственного земельного кадастра являются основные документы государственного земельного кадастра и прежде всего Единый государственный реестр земель, содержащий такие сведения о земельных участках, как кадастровые номера, местоположении, площадь, категория земель и разрешенное использование земельных участков, описание границ участков и их отдельных частей, зарегистрированные в установленном порядке вещные права и ограничения (обременения), экономические характеристики, в том числе размеры платы за землю, качественные характеристики земель, наличие объектов недвижимого имущества, прочно связанных с земельным участком, а также кадастровые дела и кадастровые карты (планы). Искажение тем или иным способом (внесение ложной информации, подделки, подчистки и т.д.) учетных данных, содержащихся в этих документах, образует объективную сторону данного вида преступления, предусмотренного в ст. 170 УК.

Использование земли является платным. Формы платежей установлены в виде земельного налога и арендной платы, взимаемой за земли, переданные в аренду (ст. 65 Земельного кодекса РФ). Для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка вводится нормативная цена земли. Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Правительством РФ. Для целее налогообложения устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Земельный налог относится к категории местных налогов. Устанавливая налог, представительные органы определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. При этом могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных налогоплательщиков (ст. 387 НК). Налоговым кодексом определены виды участков, не признаваемых объектом налогообложения (ст. 389), порядок определения налоговой базы, которой является кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390-392), налоговые ставки (ст. 394), налоговые льготы (ст. 395).

Порядок определения арендной платы на земли, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности, устанавливается соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления (ст. 65 Земельного кодекса РФ). Рыночная стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Составы всех преступлений, предусмотренных ст.17О УК, по своей конструкции являются формальными. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных государственного земельного кадастра и умышленное занижение платежей за землю влекут уголовную ответственность независимо от наступления в результате этих действий каких-либо последствий.

Субъектом каждого из этих преступлений может быть только должностное лицо. Су четом вида совершенного деяния круг должностных лиц, ответственных за данные преступления, различен. Ответственным за регистрацию незаконных сделок с землей несут должностные лица Федеральной регистрационной службы, в обязанности которых входит осуществление государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Субъектами ответственности за искажение учетных данных государственного земельного кадастра являются должностные лица Федерального агентства кадастра объектов недвижимости и его территориальных управлений. При занижении размеров платежей за землю ответственность могут нести должностные лица налоговых органов, виновные в незаконном уменьшении налоговой базы для отдельных плательщиков, а также должностные лица органов исполнительной власти, незаконно уменьшившие размеры арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности.

Корыстная заинтересованность как один из альтернативно предусмотренных в ст.170 мотивов преступления связана со стремлением субъекта получить от этих действий имущественную выгоду для себя или для своих близких лиц. Подобная заинтересованность может реализоваться в получении должностным лицом незаконного имущественного вознаграждения за совершения одного из указанных в статье действий. В таком случае имеет место совокупность преступлений, предусмотренных ст. 170 УК, и получения взятки (ст. 290 УК). Иная личная заинтересованность выражается в стремлении извлечь из данных действий выгоду неимущественного характера, обусловленном такими, к примеру. Побуждениями, как родственные или приятельские чувства, желание угодить «нужному» человеку, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, получить взаимную личную услугу и т.п.

Искажение учетных данных государственного земельного кадастра является специальной нормой по отношению к служебному подлогу (ст. 292 УК). Согласно правилам конкуренции уголовно-правовых норм ответственность наступает по специальной норме.

Федерального закона конкретизируются в постановлениях Правительства РФ: от 4 сентября 1999 г. №1008 «Об акцизных марках» (с изм. и доп.); от 21 декабря 2005 г. №786 «Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции»; от 21 декабря 2005 г. №785 «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками»; от 31 декабря 2005 г. №866 «О маркировке алкогольной продукции акцизными марками» и др.

Постановлением Правительства РФ от 18 июня 1999 г. № 648 "О маркировке специальными марками табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации (в ред. постановления от 29 января 2001 г. №61) в целях усиления контроля за своевременным и полным внесением в бюджет налогов и сборов, а также за легальностью производства табака и табачных изделий была введена обязательная маркировка табака и табачных изделий, производимых на территории РФ, специальной маркой, за исключением табака и табачных изделий, поставляемых на экспорт. Ответственными за маркировку являются организации – производители этих изделий.

В целях реализации действовавшего в тот период Закона РФ «О сертификации продукции и услуг» от 10 июня 1993 г. № 5151-1, охраны интересов и прав потребителей на приобретение товаров надлежащего качества и привлечения дополнительных средств в доходную часть бюджета с 1 апреля 1999 г. на территории РФ при маркировании товаров и продукции, подлежащих обязательной сертификации, были введены знаки соответствия с учетной информацией к ним, защищенные от подделок (см.: постановление Правительства РФ «О маркировании товаров и продукции на территории Российской Федерации знаками соответствия, защищенными от подделок» от 17 мая 1997 г. № 601.

Маркированию знаками соответствия подлежали производимые на территории РФ и импортируемые товары и продукция, реализуемые на потребительском рынке РФ. Перечень товаров и продукции, подлежавших обязательному маркированию знаками соответствия, утверждался Правительством РФ. В первую группу товаров и продукции, подлежащих обязательному маркированию знаками соответствия, защищенными от подделок, были включены алкогольные напитки (за исключением пива), аудиовидеотовары, компьютерная техника.
Однако на основании постановления Конституционного Суда РФ от 22 ноября 2001 г. постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2002 г. № 82 были отменены постановление Правительства РФ № 601 от 17 мая 1997 г. и все другие постановления Правительства по вопросам маркировки товаров и продукции знаками соответствия, защищенными от подделок.

В ст. 171-1 УК установлена ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере. Преступление относится к деяниям средней тяжести.

Объективная сторона преступления может быть выражена совершением одного из следующих действий: производство, приобретение, хранение, перевозка, сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке акцизными марками либо специальными марками.

Производство - это деятельность по изготовлению товаров и продукции, подлежащей в соответствии с нормативными актами обязательной маркировке специальными марками.

Представляется, что преступление в форме производства немаркированных товаров и продукции будет совершено, когда товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке специальными марками, не прошли этой операции и подготовлены к выпуску из соответствующей организации.

Понятие приобретения охватывает многочисленные способы, посредством которых лицо становится обладателем немаркированных товаров и продукции (покупка, получение в обмен на другие товары и услуги, получение взаймы или в дар, в качестве уплаты долга и т. д.). Хранение - содержание немаркированных товаров и продукции в различных местах (склады, базы, другие помещения и хранилища, транспортные средства и т. д.), позволяющее обеспечить их сбережение. Перевозка товаров и продукции выражается в перемещении их с одного места в другое любым видом транспорта. Сбыт охватывает любые способы возмездной или безвозмездной передачи, отчуждения, распространения немаркированных товаров и продукции (продажа, дарение, передача в обмен на другие товары или услуги, в счет уплаты долга, возмещения ущерба и т. д.). Приобретение, перевозка, сбыт могут иметь форму продолжаемого преступления. Хранение - длящееся преступление.

Обязательным условием уголовной ответственности по ч. 1 ст. 171¹ УК является совершение перечисленных выше действий в крупном размере. Понятие крупного размера для данного преступления раскрыто в примечании к ст. 169 УК и определяется стоимостью немаркированных товаров и продукции в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей.

Преступление совершается с прямым умыслом. При производстве, приобретении, хранении, перевозке немаркированных товаров и продукции обязательно наличие цели сбыта этой продукции.

Субъектом преступления могут быть руководители коммерческих организаций, индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся подобной деятельностью без регистрации и при отсутствии соответствующей лицензии. В последнем случае возможна квалификация действий виновного по совокупности ст. 171 и ст. 171¹ УК (п. 14 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 23 от 18 ноября 2004 г.).

Квалифицированными видами деяния (ч.2 ст. 171-1 УК) являются: 1) совершение его организованной группой либо 2) в особо крупном размере, когда стоимость немаркированных товаров и продукции превышает один миллион рублей. В этом случае деяние считается тяжким преступлением.

Не образует совокупности преступлений последовательное совершение действий, предусмотренных ст.171¹ УК, с одной и той же партией немаркированных товаров и продукции (например, приобретение, хранение, перевозка с целью сбыта и последующий сбыт немаркированных товаров). Деяние в целом должно рассматриваться как единое преступление.

Производство, хранение, перевозка в целях сбыта либо сбыт не маркированных товаров и продукции, подлежавших обязательной маркировке акцизными марками или специальными марками и не отвечающих требованиям безопасности жизни и здоровья, квалифицируется по совокупности ст. 171¹ и 238 УК. Маркировка товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке, поддельными акцизными и специальными марками, и последующее хранение, перевозка с целью сбыта либо сбыт этих товаров и продукции представляют собой совокупность преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 327 и ст. 171¹ УК.

Если субъект осуществляет производство, хранение в целях сбыта либо сбыт немаркированных товаров и продукции при отсутствии необходимой лицензии на эти виды деятельности, налицо совокупность преступлений, предусмотренных ст. 171¹ и 171 УК.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174 и 174-1 УК). Задача борьбы с отмыванием «грязных денег» актуальна для мирового сообщества, о чем свидетельствуют Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 г., Типовой закон об отмывании денег, полученных от наркотиков, разработанный ООН в ноябре 1993 г., Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, принятая в Страсбурге 8 ноября 1990 г, Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности, принятая Генеральной Ассамблеей ООН 15 ноября 2000 г., Конвенция ООН против коррупции, принятая Генеральной Ассамблеей ООН 31 октября 2003 г. и другие документы, согласно которым государства-участники соответствующих конвенций обязываются предусмотреть в национальных законодательствах систему мер, в том числе уголовно-правового характера, направленных на борьбу с отмыванием преступных доходов. Колоссальные средства, полученные от торговли наркотиками и оружием, незаконного игорного и порнобизнеса, контрабанды, хищений, другой незаконной деятельности, преступники стремятся легализовать, придать им видимость законных, пустить в оборот. По данным Международного валютного фонда, сумма обращающихся в мире в различных финансовых системах «грязных» денег составляет от 500 млрд до 1,5 трлн долларов.(23) Значительные суммы легализованных преступных доходов используются для финансирования терроризма.

В научном сообществе не сформировалась единая позиция относительно социальной сущности, общественной опасности легализации преступных доходов и тех целей, которые преследует законодательство об ответственности за такую деятельность. Широко распространенным является мнение, что законодательное регулирование ответственности за отмывание «грязных» денег необходимо прежде всего в интересах борьбы с организованной преступностью, чтобы подорвать финансовую основу этой преступности. «Борьба против отмывания денег и экономической преступности является важнейшим элементом стратегии борьбы против организованной преступности», - подчеркивается в «Венской декларации о преступности и правосудии: ответы на вызовы ХХ1 века», принятой Десятым Конгрессом ООН по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (апрель 2000 г.). (24) Эту позицию разделяет ряд отечественных специалистов (А.Э. Жалинский, В.М. Алиев, В.И. Михайлов, А. Васильев и др.). Другие авторы (К.А. Алешин, А.А. Ганихин, Ю.П. Кравец и др.) основной акцент в характеристике общественной опасности легализации преступных доходов делают на экономических последствиях этой деятельности, полагая, что предназначение норм о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов заключается в ограждении легальной экономики от попадания в нее криминального капитала. Высказана в юридической литературе и точка зрения, согласно которой «социальная опасность отмывания доходов от преступления определяется тем, что оно усложняет выявление и преследование корыстных преступлений, а также изъятие доходов от преступной деятельности», и соответственно, уголовно-правовая норма об ответственности за такие деяния должна быть помещена в главе о преступлениях против правосудия. (25)

Предпочтительной представляется позиция криминалистов (В.А. Никулина, А.Г. Безверхов, С.В. Векленко и др.), которые подчеркивают комплексный характер общественной опасности легализации преступных доходов, связанный как с нарушением юридически закрепленного порядка осуществления экономической деятельности, интересов законопослушных хозяйствующих субъектов, так и с финансовым обеспечением деятельности организованной преступности и с нарушением интересов правосудия.

Впервые в российском уголовном законодательстве ответственность именно за отмывание «грязных» денег была установлена в ст. 174 УК РФ 1996 г., согласно которой преступлением признавалось совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Трудности применения данной нормы были связаны с неясностью самого понятия легализации, аморфностью понятия незаконного способа приобретения имущества, неопределенностью по вопросам о субъекте преступления, размере отмываемых средств и т.д. Существенные изменения в регламентацию уголовно-правовой борьбы с легализаций преступных доходов были внесены после принятия Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ, а затем Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. №162-ФЗ.

В настоящее время уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, предусмотрена ст.174 и 174-1 УК РФ. Согласно ст. 174 УК наказывается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199-1, 199-2 УК), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Ст. 174-1 УК говорит об ответственности за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199-1, 199-2 УК), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Крайне важной для уяснения юридических признаков данных составов преступлений является трактовка самого понятия легализации, содержащаяся в Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». В ст. 3 этого Закона легализация (отмывание) определена как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Широкий спектр социально отрицательных последствий, причиняемых отмыванием преступных доходов, порождает множество суждений относительно непосредственного объекта этого преступления.(26) Думается, что все же законодатель не ошибся, поместив статьи с описанием признаков данного преступления в главе «Преступления в сфере экономической деятельности», а не в главах о преступлениях против правосудия или общественной безопасности. Финансовые операции и иные сделки с имуществом, приобретенным преступным путем, - это экономическая деятельность, осуществляя которую виновный нарушает один из основных постулатов порядка (правил) законной экономической деятельности, заключающийся в том, что она может осуществляться лишь с имуществом, имеющим легальный источник происхождения. Что же касается общественной безопасности, то далеко не всегда операции по отмыванию «грязных денег» совершаются в целях финансирования терроризма и поддержания деятельности организованных преступных группировок и во всяком случае непосредственно при осуществлении акта легализации отношениям, выражающим суть понятия «общественная безопасность», ущерб не наносится. То же самое можно сказать и про интересы правосудия. Отношения общественной безопасности и интересы правосудия могут рассматриваться как дополнительные объекты данного преступления.

Предметом преступления в ст. 174 и 174-1 УК названы денежные средства и иное имущество, приобретенные преступным путем. Следует отметить, что предмет легализации по российскому законодательству определен значительно уже по сравнению с рекомендациями международных документов. Так, Европейская конвенция об отмывании, выявлении, изъятии конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. определяет термин «имущество» как «имущество любого рода, вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические акты или документы, дающие право на такое имущество». Примерно так же толкуется «имущество» в Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности.

Денежные средства и иное имущество как предметы легализации могли быть приобретены в России или за рубежом в результате совершения любого преступления за исключением деяний, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199-1, 199-2 УК РФ. Суть всех указанных преступлений (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей, уклонение от уплаты налогов (или) сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов) заключается в невыполнении соответствующих обязанностей, установленных законом, когда субъект уклоняется от уплаты обязательных платежей или не переводит из-за границы принадлежащие ему средства в иностранной валюте. По-видимому, законодатель посчитал, что во всех этих случаях нет предмета преступления – денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Это законодательное решение обоснованно критикуется рядом специалистов (Клепицкий И.А., Камынин И.Д., Алешин К.Н., Витвицкая С.С., Устинова Т.Д., Якимов О.Ю. и др.). (27) В случаях уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей и совершения других подобных им преступлений имеет место противоправное удержание денежных средств. Соответственно, полученные таким образом доходы следует признавать преступными, они подлежат конфискации, и преступник вынужден принимать какие-то меры к их легализации, что должно влечь за собой уголовную ответственность. Конвенция Совета Европы об отмывании, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности основным (первичным, предикатным) правонарушением при легализации признает любое уголовное правонарушение, в результате которого были получены доходы. Доход же толкуется как любая экономическая выгода, полученная в результате совершения уголовного правонарушения. Нет необходимости особо доказывать, что уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, уклонение от уплаты таможенных платежей и им подобные деяния приносят колоссальную экономическую выгоду.

Одним из наиболее проблемных является вопрос о необходимости судебного установления факта преступного происхождения легализуемого имущества. В постановлении Пленума Верховного Суда РФ №23 от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» сформулировано следующее положение (п.21): «При постановлении обвинительного приговора по статье 174 УК РФ или по статье 174-1 УК РФ судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления». Из этого разъяснения некоторыми криминалистами делается вывод, что вина лица в совершении основного (предикатного) преступления должна быть доказана в установленном законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда (Верин В.П., Камынин И.Д. и др.).

Однако из этого разъяснения вовсе не следует необходимость предварительного осуждения лица за основное (предикатное) преступление для применения нормы о легализации (отмывании) преступных доходов. Факт преступного приобретения денежных средств или иного имущества может быть установлен и судом, рассматривающим уголовное дело об отмывании преступных доходов. Важно лишь, чтобы субъект, привлекаемый к ответственности за легализацию, осознавал преступное происхождение имущества, с которым он совершает финансовые операции и иные сделки.

Объективная сторона легализации (отмывания) преступных доходов описана в законе как совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенным преступным путем (ст. 174 УК), а в ст. 174-1 УК дополнительно к этим действиям указывается еще использование данных средств и имущества для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Отсутствие указания на этот способ легализации в ст. 174 УК вовсе не исключает возможности легализации преступных доходов данным способом лицами, не принимавшими участия в совершении первичного преступления, поскольку использовать денежные средства или иное имущество для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности вряд ли возможно иначе, чем путем совершения финансовых операций и других сделок.

Понятие «финансовая операция» не имеет общепризнанного значения. Следует заметить, что в диспозициях ст. 174 и 174-1 УК финансовые операции упоминаются как разновидности сделок. Именно так трактует финансовые операции Пленум Верховного Суда РФ в постановлении №23 от 18 ноября 2004 г., разъяснив, что «под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статьях 174 и 174-1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или

Дата добавления: 2015-08-20