Договор лизинга, его структура и порядок оформления. Расчет лизинговых платежей.

Лизинг – особый вид предпр-ва в области инвестиц. деят-ти, состоя­щий из двух элементов: отношений по купле-продаже и от­ношений в связи с временным использованием оборудова­ния.. Суть Л – в инвестировании временно свободных или привлеченных фин. средств, когда лизингодатель (ЛД) приобретает в собств-ть обусл. дог-ром имущество у опред. прод-ца и предоставляет его лизингополучателю (ЛП) за плату во врем. пользование, для предпринимательских целей. В Л операциях помимо дог. аренды исп-ся дог. к-п, кредитный дог., страх-я, залога, поставки произв-ной прод-ции.

Предме т лиз.– пр-тия и др.имущ.комплексы, здания, сооруж., оборуд., тр.ср-ва и др.движ.и недвиж.им-во, кот. м.исп-ся для предприн.деят-ти. Виды: 1. Финансовый —длит.срок, сопоставимый со сроком амортиз.объекта лиз/превыш.его, и полное/почти полное возмещение его ст-ти за период исп-ния. По окончании срока действия договора лиз-тель м.приобрести им-во в собств-ть по льготной или остаточной ст-ти, возобновить соглашение на льготных условиях или прекратить отношения. Не предусм.сервисное обслуживание им-ва со стороны ар-дателя, не допускает досрочного прекращения договора. М.б. Возвратный лизинг - собственник им-ва сначала продает его будущему лиз-дателю, а затем сам арендует этот же объект у покупателя, т.е. одно и то же лицо выступает и в качестве продавца, и в качестве лиз-теля. Раздельный лизинг (частично финансируемый лиз-дателем) объединяет неск.кредитных орг-ций для финансир.крупных лиз.проектов, предусматривает привлечение лиз-дателем долгосрочного займа у одного-неск. кредиторов на сумму до 70–80% от ст-ти объекта лиз.Револьверный (смена предмета на новый) / Оперативный (операционный) - возможность лиз-дателя сдавать свое им-во в аренду неоднократно в течение нормативного срока его службы. Лиз-чатель возвращает объект сделки по окончании срока аренды, риск порчи, утраты, ремонт, тех обслужив. на ар-дателе. Арендные ставки выше 2. Внутренний/внешний (экспортный, импортный, транзитный) 3. Прямо й (банк сдает объект лиз, пользователь расплачив.с банком) / косвенный(предоставление ссуды лиз.комп). По отнош. к аренд-му имущ-ву (по V обслуж): 1) Чистый – все расходы по обслуж. имущ берет на себя ЛП (в РФ). 2) Полный – ЛД приним. на себя все расходы по обслуж имущ.

Л можно рассм-ть как отношения кот. строятся на основе предост. кредита Л компанией ЛП-лю на условиях срочности, возвратности и платности..При Л собст-ть на предмет аренды сохр-ся за ЛД, а ЛП приобретает его лишь во врем. польз-ние, т.е. право польз-ния отделяется от права владения имущ-вом. За обладание этим правом ЛП платит ЛК лиз. платежи, размер, вид и график кот. опред-ся усл-ми дог-ра.По истеч. срока дог-ра ЛП может приобрести объект сделки по остат. ст-ти (соглас-ной цене), либо продлить лиз. дог-р, либо вернуть оборуд-ние владельцу.

Договор финансовой аренды (лизинг) –лиз-датель обязуется приобрести в собств-ть им-во и предоставить лиз-телю это им-во за плату во временное владение и пользование. Выбор им-ва и продавца, у которого приобретается им-во, м.осуществл. лиз-чатель/лиз-датель. Регулируется ГК, ФЗ "О фин.аренде". Договор обязат. заключ.в письм.форме, гос.регистр.договора лизинга недвижимого имущества, тр.ср-ва. Лиз-дателем м.б. юр.лицо или ИП. Сопутствующим обязат. договором явл. договор купли-продажи предмета лиз. Сущ.условия: предмет - любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и др. прир.объектов; указание продавца предмета, порядка его определения или нахождения, указание на заключение договора купли-продажи; лиз.платежи. В договоре необх.предусмотреть доп.условия: балансовый учет предмета лизинга; применение ускоренной амортизации; права и обязанности сторон; срок договора; порядок и место передачи предмета; страхование предмета; отделимые и неотделимые улучшения предмета.

Лиз.сделка - предполагает участие 4х сторон: лиз-чателя, лизинг.компании, поставщика и страх.компании. Если лиз.компания исп-ет в работе кредитные ресурсы, то к участникам сделки добавляется банк. Этапы лиз.сделки: 1.Лизи-чатель самост.опред.поставщика предмета лизинга, условия Договора купли-продажи предмета лизинга 2.Лизчатель подает лиз.компании заявку, необх.документы для оформления Договора лизинга 3.Лиз.компания рассматривает документы, проверяет поставщика, оценивает оборудование и принимает решение о возможности предоставления лиз.услуг и финансировании 4.Заключ.договор м/у лиз.компанией и лиз-телем, в котором обязат.опред.период. его срок действия и ст-ть лизинга (сумма лиз.платежей) 5.Лиз.компания заключает Договор купли-продажи с поставщиком, кредитный договор с банком под эту сделку 6.Кредитование банком приобретения лиз.имущества 7.Лиз.компания приобретает предмет лизинга у Поставщика и страхует его от всех имущ.рисков 8.Лиз.компания передает предмет лизинга Лиз-телю во временное владение и пользование на опред.срок 9.Лиз-тель осущ.периодические лиз.платежи 10.По окончании срока лизинга стороны м.договориться о выкупе имущества по остаточной сто-ти, либо лиз-тель возвращает предмет лизинга лиз.компании 11. Возврат кредита.

Лиз.платежи - общая сумма, выплачив.лиз-чателем лиз-дателю за предоставленное право пользования предметом лиз. В сумму платежей включ: амортизация лиз.им-ва за весь срок договора, компенсация платы лиз-дат.за исп-ние им заемн.ср-в, комиссион.вознагражд., плата за доп услуги ли-дателя (обучение персонала работе на оборудовании, ремонт и т.п.); сто-ть выкупаемого им-ва, ндс. Метод исчисления лиз.платежей: 1.с фиксир.общей суммой – равные доли в течение всего срока в определен.периодичности 2. С авансом – лиз-чатель выплачив.аванс при заключен.договора, а остальн.часть делится равными частями 3.Минимальных платежей – в общую сумму включ. амортизация за весь срок догов., плата за исп-ние заемн.ср-в, комиссион.вознагражд, плата за доп.услуги, ст-ть выкупаемого им-ва, если предусмотрен выкуп.

12. Факторинговые операции в торговле: условия применения и порядок оформления.

Факторин г (Ф)- фмнанс.комиссион.операция, комплекс финанс.услуг,оказываемых клиенту в обмен на уступку дебит.задолж-ти. Субъекты: клиент (поставщик), покупатель (покупат.продукции, обязан.оплатить платежн.требования), фактор – специализир.институт, организатор Ф. (банки, кредитн.орг-ции, коммерч.орг-ции, имеющие лицензию ). Операция Ф - фактор покупает долговые треб-ния клиента на условиях немедленной оплаты до 90% от ст-ти поставок и уплаты остальной части, за вычетом % за кредит и комиссионных платежей. Схема факторинга: 1.Заключ.дог.факторинга; поставка товара на условиях отсрочки платежа 2.Уступка права требования долга по поставке Фактору 3.Финансирование (до90% от суммы поставленного товара) сразу после поставки. 4.Оплата за поставленный товар фактору 5.Выплата поставщику остатка ср-в по поставке за минусом комиссии Фактора. Перечень услуг фактора: кредитование; обслуживание клиента; страх-ние от кредит.рисков; орг-ция учёта у поставщика; предварит.оплата требований по долгам; инкассирование задолженности; информ.обслуживание; консалтинг документов =>поставщики имеют возможность переложить огром.участок по работе с пок-лями (дебиторами) на факторов и переключиться на решения др/более важных задач, направленных на развитие бизнеса.

Виды: 1.внутренний - поставщик и покупатель нах-ся на тер-рии одной страны/ экспортный - одна из 3х сторон нах-ся в др.гос-ве 2.открытый (с уведомлением дебитора об уступке)/ закрытый (без уведомления) 3.реальный (ден.треб-ние сущ.на момент подписания договора)/ консенсуальный(ден.треб-ние возникнет в будущем) 4.с правом регресса - фактор приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника, но при неоплате должником клиент обязан возместить фактору недостающие ден.ср-ва /без регресса - фактор берёт на себя риск неплатежей плательщика, список кот-х он предварит.одобрил; повышенный риск компенсирует увеличением тарифа за факторинг.операции 5.реверсивный - разработан спец.для покупателей, желающих получить или увеличить отсрочку платежа; фактор заключает партнерское соглашение с покупателем о его согласии направлять своих поставщиков на факторинг.обслуживание.

Факторинговые операции способствуют ускорению расчетов, экономии оборотных средств, а также ускорению оборачиваемо­сти оборотных средств. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних организаций, которые тради­ционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевремен­ного погашения дебиторской задолженности и которые ограни­чены в получении банковского кредита. Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам филиалов или отделений предпринимательских фирм.Основные экономические преимущества факторинга: увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли; превращение дебиторской задолженности в наличные деньги; возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков; независимость и свобода от соблюдения или несоблюдения дебиторами сроков платежей; возможность расширения оборотов; экономия собственного капитала; улучшение финансового планирования.

Основн. цели Ф – обеспечить клиенту возможность заниматься основной деят-тью – продажами, не отвлекаясь на постоянное решение фин. вопросов +д/поставщика: незамедлит.получение большей части платежа за товар сразу после его поставки; гарантии полного погашения задолж-ти; снижения расходов по ведению счетов; позволяет за короткий срок увелич.объем продаж в неск.раз и дает возможность компании развиваться более эфф-но, чем при кредитовании; миним.пакет документов, не требуется залог и поручительства, улучшение фин.показателей, конкурентные ставки и сроки финансирования, возможность предложить покупателям более гибкие сроки оплаты товара; получение доп.услуг. д/фактора: диверсифик.своей деят-ти, расширение спектра услуг, удовл.потребностей рынка; пок-лю дает возможность отсрочить платежи.

Договор финанси р.под уступку ден.требования: 1сторона (финанс.агент) передает или обязуется передать др.стороне (клиенту) ден.ср-ва в счет ден.требования клиента (кредитора) к 3му лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг 3му лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финанс.агенту это ден.треб-ние. Договор явл.взаимным, возмездным. М.б. реальным и консенсуальным. Сущ.усл: предмет – ден.треб-ние, уступаемое в целях получения финан-ния, и срок его перехода к финанс.агенту. М.б. ден.треб-ние, срок платежа по которому уже наступил, и ден.треб-ние, которое возникнет в будущем. Форма дог. - простая письменная, м.б. с гос.регистр.уступки треб-ния. Цена - стоимость уступленного требования клиента к должнику плюс вознаграждение финансового агента (м.б. в твердой сумме, % от ст-ти переданных треб-ний, разницы м/у номинальной ст-тью треб-ний в договоре и его рыночной ст-тью). Указание с регрессом/без регресса,

Обяз-ти фактора: осуществить финансир.клиента; принять у него необх.документацию д/ведения бух.учета операций клиента; предоставить клиенту иные финанс.услуги, связ.с ден.треб-ниями, кот. явл.предметом уступки (выставить счета по поступающим ден.треб-ниям, выдать поручительство по сделке клиента). Права фактора - получить причитающиеся суммы по уступленному ден.треб-нию. Обяз-ти клиента: уступить "фактору" ден.треб. (предмет договора); нести отв-ть за недейств.ден.треб-ния; нести отв-ть за неисп-ние или ненадлеж.исп-ние должником треб-ния, являя-гося предметом уступки; уведомить должника об уступке ден.треб-ния. Пок-ль обязан произвести платеж фин.агенту лишь если он получил от клиента или от фин.агента письм.уведомление об уступке ден.треб.в пользу фактора. По просьбе должника фин.агент д.представить ему доказат-ва уступки ден.треб-ния. Неисп-ние этого освобожд.должника от оплаты новому кредитору. Права клиента: получить финансир.в порядке, определенном договором; получить фин.услуги, связанные с уступленным ден.треб. В случае нарушения клиентом обяз-в перед должником последний не вправе требовать от фин.агента возврата сумм, уже уплаченных ему по перешедшему ден.треб-нию, если эти суммы он вправе получить непосредственно с клиента.

Дата добавления: 2015-08-02