Читайте также:
|
По имеющимся данным составьте отчет о движении денежных средств за два периода прямым методом по видам хозяйственной деятельности (тыс.руб.):
| Хозяйственные операции | 1 год | 2 год |
| 1. Остаток на начало года | ? | |
| 2. Внесено в качестве взноса в уставный капитал дочерней компании | ||
| 3. Выплачена з/п, уплачен ЕСН | ||
| 4. Куплены ценные бумаги других предприятий | ||
| 5. Оплачены проценты за пользование банковским кредитом | ||
| 6. Оплачены счета поставщиков | ||
| 7. Погашен банковский кредит | ||
| 8. Получен краткосрочный банковский кредит | ||
| 9. Получены проценты по вкладам | ||
| 10. Поступило в результате эмиссии ценных бумаг | ||
| 11. Поступило от продажи имущества | ||
| 12. Поступило от продажи продукции | ||
| 13. Предоставлен долгосрочный заем другому предприятию | ||
| 14. Приобретено офисное помещение | ||
| 15. Продан земельный участок | ||
| 16. Продано программное обеспечение | ||
| 17. Приобретено производственное оборудование | - | |
| 18. Уплачены налоги | ||
| 19. Остаток на конец года | ? | ? |
Согласно Приказу Минфина от 22.07.2003г. денежные потоки классифицируются на потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Произведем группировку хозяйственных операций в соответствие с определением видов деятельности, данным Приказом:
| Показатели | 1 год | 2 год |
| Остаток на начало года | ||
| Текущая деятельность | ||
| Поступило, всего | ||
| в т.ч. | ||
| поступило от продажи продукции | ||
| получены проценты по вкладам | ||
| Направлено, всего | ||
| в т.ч. | ||
| выплачена з/п, уплачен ЕСН | ||
| оплачены проценты за пользование банковским кредитом | ||
| оплачены счета поставщиков | ||
| уплачены налоги | ||
| Чистый денежный поток по текущей деятельности | ||
| Инвестиционная деятельность | ||
| Поступило, всего | ||
| в т.ч. | ||
| от продажи нематериальных активов | ||
| от продажи основных средств | 350 (200+150) | 315 (120+195) |
| Направлено, всего | ||
| в т.ч. | ||
| на приобретение основных средств | 60 (0+60) | 200 (100+100) |
| на финансовые вложения | 200 (20+130+50) | 140 (40+30+70) |
| Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности | ||
| Финансовая деятельность | ||
| Поступило, всего | ||
| в т.ч. | ||
| получен краткосрочный банковский кредит | ||
| поступило в результате эмиссии акций | ||
| Направлено, всего | ||
| в т.ч. | ||
| погашен банковский кредит | ||
| Чистый денежный поток по финансовой деятельности | ||
| Чистый денежный поток по предприятию | ||
| Остаток на конец года |
На основе полученного отчета проводится анализ формирования денежных потоков по источникам поступления и направлениям выплат, а также по видам хозяйственной деятельности. Результаты расчетов могут быть представлены в следующих таблицах.
Таблица 10.1 - Состав и структура денежных потоков по видам хозяйственной деятельности
| Виды денежных потоков | 1 год | 2 год | Темп роста, раз | ||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | ||
| Положительный денежный поток, всего | 1 000 | 1 075 | 1,075 | ||
| в т.ч. | |||||
| - по текущей деятельности | 42,0 | 44,65 | 1,143 | ||
| - по инвестиционной деятельности | 40,0 | 38,60 | 1,038 | ||
| - по финансовой деятельности | 18,0 | 16,74 | 1,000 | ||
| Отрицательный денежный поток, всего | 1,201 | ||||
| в т.ч. | |||||
| - по текущей деятельности | 49,51 | 53,27 | 1,292 | ||
| - по инвестиционной деятельности | 36,47 | 39,72 | 1,308 | ||
| - по финансовой деятельности | 14,03 | 7,01 | 0,600 | ||
| Чистый денежный поток, всего | 0,763 | ||||
| в т.ч. | |||||
| - по текущей деятельности | 23,34 | 10,96 | 0,358 | ||
| - по инвестиционной деятельности | 48,78 | 34,25 | 0,536 | ||
| - по финансовой деятельности | 27,87 | 54,79 | 1,500 |
Таблица 10.2 - Состав и структура денежных потоков по источникам поступления и направлениям выплат
| Виды денежных потоков | 1 год | 2 год | Темп роста, раз | ||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | ||
| Положительный денежный поток, всего | 1 000 | 1 075 | 1,08 | ||
| в т.ч. | |||||
| · поступило от продажи продукции | 40,00 | 41,86 | 1,13 | ||
| · получены проценты по вкладам | 2,00 | 2,79 | 1,50 | ||
| · поступило от продажи основных средств и другого имущества | 35,00 | 29,30 | 0,90 | ||
| · поступило от продажи нематериальных активов | 5,00 | 9,30 | 2,00 | ||
| · получен банковский кредит | 12,00 | 14,88 | 1,33 | ||
| · поступило в результате эмиссии ценных бумаг | 6,00 | 1,86 | 0,33 | ||
| Отрицательный денежный поток, всего | 1,20 | ||||
| · выплачена з/п, уплачен ЕСН | 16,83 | 19,28 | 1,38 | ||
| · оплачены проценты | 2,81 | 3,62 | 1,55 | ||
| · оплачены счета поставщиков | 25,95 | 25,70 | 1,19 | ||
| · уплачены налоги | 3,93 | 4,67 | 1,439 | ||
| · направлено на финансовые вложения | 28,1 | 16,4 | 0,7 | ||
| · приобретены основные средства | 8,42 | 11,68 | 3,33 | ||
| · погашен банковский кредит | 14,03 | 7,01 | 0,60 |
Дата добавления: 2015-07-21; просмотров: 59 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Прогнозирование денежных потоков предприятия. | | | Анализ денежных потоков. |