Расчёты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств

Это расчёты (прямое дебетование счёта) платежными требованиями или по иному документу, составленному получателем, например, по платёжному ордеру, который является расчётным документом. Он составляется банком в случае если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, т.е. если банк является получателем средств, то он может оформить платёжный ордер когда требуется предварительно данный акцепт и это оформлено соответствующими документами.

П/т может быть предъявлено сразу в банк плательщика, так и через банк получателя средств. П/т действительно в течение 10 календарных дней со дня его составления.

К основным реквизитам в п/т добавляются – условие оплаты (с предварительным акцептом или с акцептом) и срок акцепта. (Характеристика дана в лекции «Порядок приёма к исполнению, отзыва, возврата распоряжений, порядок их выполнения»). П/т с предварительно данным акцептом оплачивается сразу, но при наличии оформленного об этом договора или соответствующего документа. Если п/т с акцептом, то вначале документ помещается в картотеку № 1, а после акцепта происходит его оплата.

П/т может быть составлено по отношению к одному, так и нескольким получателям. Если п/т составляется на несколько сумм, то в п/т прописывается общая сумма и к документу прикладывается реестр с указанием всех реквизитов для кого предназначаются данные суммы.

При помещении п/т в картотеку для акцепта оформляется мемориальный ордер. Мемориальный ордер (не является расчётным документом) составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи.

Дата добавления: 2015-07-20