Затраты на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
план	факт	+, –	план	факт	+, –
Материальные затраты			+3578	36,14	37,72	+1,58
Заработная плата			+965	26,30	25,50	–0,80
Отчисления в фонд социальной защиты			+290	7,89	7,65	–0,24
Амортизация основных средств			+350	4,04	4,16	+0,12
Прочие расходы			+1033	25,63	24,97	–0,66
Полная себестоимость			+6216	100,0	100,0	–
В том числе:
переменные расходы			+4771	70,0	70,5	+0,50
постоянные расходы			+1445	30,0	29,5	–0,50

Общая сумма затрат (З_общ) может измениться из-за:

· объема выпуска продукции в целом по предприятию VBП_общ;

· ее структуры Уд_i;

· уровня переменных затрат на единицу продукции В_i;

· суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции A:

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в табл. 3.

Из табл. 3. видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску продукции в условно-натуральном выражении на 2,6 % (К_ВП = 1,026) сумма возросла на 1420 тыс. руб. (79372 – 77952).

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1268 тыс. руб. (80640 – 79372). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции.

Таблица 3.

Дата добавления: 2015-07-19