Очередность исчисления налогов и сборов

№ п.п	Наименование налога, сбора и платежа	Налогооблагаемая база	Ставки	Сроки
	1. Налоги, включаемые в цену продукции
	Налог на добавленную стоимость (НДС)	Обороты от реализации	10% - продовольственные товары 20% - промышленные товары	Декада Месяц Квартал
	Акцизы	Стоимость подакцизных товаров	Утверждаются Правительством России
	Налоги на реализацию ГСМ	Оборот от реализации ГСМ без НДС	25%
	2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
	Налог на владельцев транспортных средств	Мощность двигателя	Устанавливаются местной администрацией	Раз в год до 1 августа
№ п.п	Наименование налога, сбора и платежа	Налогооблагаемая база	Ставки	Сроки
	2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
	Налог на пользователей автомобильных дорог	Выручка без НДС, акциза, налога на ГСМ	2,5%	Месяц
	Налог на приобретение транспортных средств	Продажная цена без НДС и акциза	10% - прицепы 20% - автомобили	В течении 2-х месяцев
	Таможенная пошлина	Таможенная стоимость товара	Ставки по видам товара ГТК	Импорт – в момент принятия декларации. Экспорт – в момент таможенного контроля
	Земельный налог	Размер земельного участка	Устанавливается местной администрацией	Раз в год
	Платежи за право пользования недрами	Стоимость без НДС и акциза	Постановление ВС РФ № 4546-1 от 25.2.93 г.
	Пенсионный фонд	Фонд оплаты труда	28% - предприятия. 26% - авторский гонорар. 1% - для всех граждан	Раз в месяц
	Фонд обязательного медицинского страхования	Фонд оплаты труда	3,6%	Раз в месяц
	Фонд занятости	Фонд оплаты труда	1,5%	Раз в месяц
	Фонд социального страхования	Фонд оплаты труда	5,4%	Раз в месяц
	3. Налоги, относимые на финансовые результаты
	Налог на имущество	Основные средства, НМА, запасы и затраты находящиеся на балансе	2,0% от стоимости	Раз в квартал
	Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурного назначения	Объем реализации без НДС, акцизов и налогов на ГСМ	1,5%	Раз в месяц
	Налог на нужды образовательных учреждений	Фонд оплаты труда	1,0%	Раз в месяц
	Сборы на содержание милиции, благоустройство территорий	Фонд заработной платы	Не более 3% от установленной минимальной оплаты труда	Раз в месяц
	Сбор за парковку автотранспорта	Стоимость часа парковки	Устанавливается местной администрацией	В момент парковки
	Налог на рекламу	Затраты на рекламу	Не более 5% от стоимости	Не позднее дня размещения
	Сбор за право проведения кино- теле съемок	Стоимость услуг местных органов власти на обеспечение съемок	Устанавливается местной администрацией	До начала съемок
№ п.п	Наименование налога, сбора и платежа	Налогооблагаемая база	Ставки	Сроки
	3. Налоги, относимые на финансовые результаты
	Сбор за уборку территории населенных пунктов	Объем выполненных работ	Устанавливается местной администрацией	Сроки не установлены
	4. Налоги за счет прибыли
	Налог на прибыль	Валовая прибыль за исключением доходов, которые облагаются по отдельным ставкам	30,0% - для предприятий. 15,0% с дивидендов и % по ЦБ. 70,0% - для видео салонов. 90,0% - для казино и игорных домов.	Раз в месяц или в квартал в зависимости от доходов
	5. Налоги за счет прибыли, остающейся в распоряжении
	За использование наименования «Россия»	Объем реализации без НДС, акцизов и налогов на ГСМ	0,5% для всех предприятий. 0,05% для предприятий торговли.	Раз в месяц
	За операции с Ценными бумагами	Цена договора и регистрации проспекта эмиссии ЦБ	0,5% номинальной суммы эмиссии	В момент регистрации
	Сбор за право торговли	Объем реализации товаров	Устанавливается местной администрацией исходя из установленной минимальной оплаты труда	Разовый сбор для торговли с рук. На определенный срок для магазинов.
	Сбор за право торговли вино водочными изделиями		50 мин. в год для предприятий. 25 мин в год для физических лиц.	Раз в год

Поляков Олег Викторович

Член гильдии финансовых и инвестиционных аналитиков

Дата добавления: 2015-07-11