Оффшорные зоны

Лабуанские оффшорные компании вправе без лицензии заниматься любой деятельностью, кроме банковской, страховой, фондовой, лизинговой, факторинговой, а также деятельностью по профессиональному управлению другими предприятиями. Судоходная деятельность оффшорным компаниям также запрещена.

Стандартный минимальный объявленный капитал для учреждения оффшорной компании на Лабуане равен 10,000 долл. США. Капитал не обязан быть полностью или частично оплачены на момент регистрации. Оффшорные компании могут иметь одного акционера и должны иметь как минимум одного директора и секретаря, а также зарегистрированный или развёрнутый (в зависимости от вида деятельности) офис.

Реестр директоров и копии ежегодных отчётов не доступны для открытого доступа на Лабуане. Секретарём оффшорной компании обязан быть резидент Малайзии (физическое или юридическое лицо). Директором компании вправе быть как физическое, так и юридическое лицо - резидент или нерезидент Малайзии. Выпуск акций на предъявителя в оффшорной компании не разрешён. Оффшорные партнёрства на Лабуане учреждаются не менее, чем двумя членами (максимальное число партнёров – 20). Один из партнёров обязан быть генеральным и нести неограниченную ответственность по долгам предприятия в Лабуане.

Оффшорные предприятия, зарегистрированные в Лабуане, применительно к налогообложению подразделяют на две категории: коммерческие и некоммерческие. Понятие коммерческой деятельности распространяется на банковское и страховое дело, торговлю, управление активами, в том числе трастами и фондами, на операции с патентами, лицензиями и авторскими правами, морские транспортные операции, а также на любой другой вид деятельности, не подпадающий под определение некоммерческой деятельности. К некоммерческой относится деятельность холдинговых компаний, владеющих от собственного имени активами в виде инвестиций в акции и другие ценные бумаги, недвижимость, а также банковские вклады и долговые обязательства. Некоммерческие оффшорные компании от налога освобождены.

Получаемые малазийским резидентом (физическим или юридическим лицом) проценты от любой оффшорной компании, зарегистрированной на Лабуане, кроме банка и страховой компании, налогообложению не подлежат. Общих положений местного налогового законодательства тоже не применяют, если прибыль, которую извлекает лабуанская оффшорная компания, налогом не облагается.

В Малайзии н е взимают подоходного налога с дивидендов оффшорных компаний, но вместе с тем не компенсируются налоговые вычеты из дивидендов в других юрисдикциях. Выплачиваемые лабуанскими оффшорными компаниями дивиденды из доходов от оффшорной предпринимательской деятельности и из других «освобождённых» доходов, не облагаются малазийским налогом ни при их выплате, ни при их получении. Таков же подход и в отношении выплат оффшорных трастов своим бенефициарным владельцам. Оффшорные компании на Лабуане не платят никаких гербовых сборов за оформление документов, связанных с их предпринимательской деятельностью.

С доходов из местных источников физических лиц-резидентов Малайзии взимают по скользящей ставке 3-32 %, в то время как для нерезидентов установлена твердая ставка налога - 30 %. Стоить отметить, что данная территория сама по себе не участвует ни в каких налоговых соглашениях, но компания, будучи зарегистрированным резидентом в Малайзии, имеет юридическое право пользоваться положениями определенного договора об избежании двойного налогообложения. На данный момент, Малайзия заключила более 70 Соглашении об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, в том числе и с Республикой Казахстан (приложение 1).

В целом, налоговая система Малайзии отличается простотой, так как в ней отсутствуют многие виды налогов, широко применяемые в других странах, и в частности, такие как основные виды налогов, облагаемых в Казахстане, как налог на добавленную стоимость, налог на имущество и другие.

Значительные льготы, предоставляемые производственным предприятиям, с одной стороны, способствуют повышению конкурентоспособности малазийских производителей, а с другой – стимулируют сбережения и инвестиции. При этом основным налогом, который платят предприятия Малайзии, является корпоративный, ставка которого составляет 26%.

Однако следует отметить, что по данному налогу имеется большое количество льгот. Учитывая низкую ставку корпоративного налога в Малайзии по сравнению с таковой в Казахстане, а также существенные льготы, предоставляемые предприятиям, Малайзия является привлекательной для инвесторов, с точки зрения инвестиционных вложений и условий для ведения предпринимательства.

Кроме корпоративного налога, предприятия также платят налог на продажу как импортных, так и отечественных товаров, ставки по которым устанавливаются как адвалорные, так и специфические. Вместе с тем, акцизные налоги в Малайзии установлены на сигареты, винно-водочные изделия и автомобили.

Дата добавления: 2015-10-16