Вопрос 17

Последствия перемещения налогового бремени на рынке труда зависят от того, на каких участках кривой предложения труда достигается равновесие до введения налога и после него. Эластичность предложения труда при различных значениях цен может быть как положительной, так и отрицательной, а может быть равна нулю.

1 г.

На 3 участке, где наблюдается абсолютно неэластичное предложение труда, налоговое бремя полностью перекладывается на работников. На участке 1 ставка снижается в меньшей мере, чем на величину налога. На работников возлагается лишь часть налогового бремени. На участке 2? налоговое бремя возлагается на работника, причем оно оказывается меньше, чем у работника...

Перемещение налогового бремени на рынке капитала.

на рынке капитала рассматривается взимание налога на прибыль. Необходимо в этом случае рассматривать открытую экономику. В условиях монополии, если монополист максимизирует прибыль, т.е. добивается равенства МС = МR, то введение налога на прибыль не приводит к изменению выпуска, т.е. обем выпуска определяется этим соотношением, а не налогами. Монополист вынужден принять на себя налоговое бремя. Если же монополист максимизирует доход TR, то он зачастую снижает объем производства и часть налогового бремени перемещается на потребителей.

Рассмотрим введение унифицированного, т.е. не зависящего от специфики отрасли, налогообложения прибыли. В зависимости от обстоятельств, налог на прибыль корпораций может перемещаться вперед (на покупателей), назад (на наемных работников), а также на владельцев капитала в некорпоративном секторе. В краткосрочном периоде эластичность предложения капитала в корпоративном секторе невысока. Пока собственники капитала не сумеют переместить его в некорпоративный сектор или в другую страну, им придется платить налог на прибыль. В долгосрочном периоде эластичность предложения капитала очень высока: капитал способен перемещаться через границы и при введении налога на прибыль может произойти снижение доходности инвестиций, снижение сбережений, снижение предложения капитала, что в свою очередь может привести к росту нормы прибыли. Существует возможность перемещения налогового бремени вперед на потребителей и назад на работников. В среднесрочном периоде налог на прибыль корпораций может быть частично перемещен на владельцев капитала в некорпоративном секторе, а именно учтем, что в корпоративном секторе сосредоточено капиталоемкое производство, то есть затраты капитала относительно выше, чем затраты труда, а в некорпоративном секторе сосредоточено капиталоемкое производство. Налог на прибыль корпораций приводит к замещению капитала трудом в масштабе всей экономики. То есть снижается факторная доля капитала и увеличивается факторная доля труда. При некоторых соотношениях эластичностей спроса и предложения труда и капитала налоговое бремя может лечь на владельцев капитала в обоих секторах, а при других соотношениях налоговое бремя делится между владельцами капитала, работниками и потребителями.

Эквивалентные налоги. Если два налога равнозначны как по величине порождаемого им бремени, так и с т.з. его фактического распределения, то эти налоги называются эквивалентными. Например, НДС эквивалентен пропорцианальному подоходному налогу, если оба носят унифицированный характер и взимаются по одной и той же ставке.

Сфера действия налогов в конечном счете определяется:

1. Функциями спроса и предложения на каждом из рынков, вовлекаемых в процесс перераспределения налогового бремени.

2. Мерой взаимозависимости и взаимодополняемости товаров и услуг, реализуемых на этих рынках.

3. Соответствующими производственными функциями.

Дата добавления: 2015-10-16