Характеристика и состав денежных поступлений предприятий

Денежные поступления предприятия можно разделить на поступления от:операционной деятельности; финансовой; инвестиционной.

Поступления от операционной деятельность – выручка от реализации – денежные средства, поступившие на счет предприятия за отгруженную продукцию, выполненную работу или предоставленные услуги- и прочие опер.доходы (дох.от реализации ин.вал., прочих обор.средств, от опер.аренды, от опер.курсовой разницы, получение штрафов,пени,неустойки, дох.от списания КЗ, возврат безнадежных долгов, получение грантов, субсидий, др.дох. от опер.деят-ти)

Выручка распределяется на уплату непрямых налогов, возмещение нематериальных затрат, выплату ЗП, отчислений на соц.нужды, формирование прибыл.

Общая сумма выручки от реализации вкл.: выр.от реал.тов., полуфабрикатов собственного производства, выполнения работ и оказания услуг промышленного и непромышленного характера.

На размер выручки влияют три группы факторов:

1в сфере производства: выполнение производственной программы; полная загрузка оборудования; уровень затрат на производство; договорная дисциплина.

2в сфере обращения: выбор формы расчетов; уровень средних рыночных цен на продукцию; количество покупателей.

3независимо от предприятия: эконом. кризис; динамика валютного курса.

В состав выручки от реализации включают выручку от реализации продукции, оплата услуг и работ производственного характера; не включают: продажную стоимость ценных бумаг и валютных ценностей, выручку от реализации выбывшего имущества.

По финансовой и инвестиционной деятельности предприятие может получать такие поступления: доходы от инвестиций; продажа ОС; доходы от совместной деятельности; полученные дивиденды и проценты; доходы по коммерческому кредиту и финансовому лизингу; реализации ЦБ; повторная продажа собственных акций; возврат предоставленных ссуд; неопер.курс.разницы.

5. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) и метод ее планирования

Выручка от реализации – денежные средства, поступившие на счет п/п-ия за отгруженную продукцию, выполненные работы или услуги. На размер выручки влияет 3 группы факторов:

В сфере производства: выполнение произв-ой программы, полная загрузка оборудования, уровень затрат на произ-во, договорная дисциплина;

В сфере обращения: выбор формы расчетов, уровень среднерыночных цен на продукцию, кол-во покупателей;

Независящие от п/п-ия: экономический кризис, динамика валового курса.

В состав выручки от реализации включают: выручку от реализации продукции, оплату работ и услуг промышленного характера. Не включают: продажную стоимость ценных бумаг и валютных ценностей, выручку от реализации выбывшего имущества.

Планирование выручки осуществляется методом прямого счета:

В = Ост прод нач + Выпуск – Ост прод кон.

Все слагаемые в формуле должны быть в единой оценке (о себестоимости или в оптовых ценах). Конечный результат должен быть в оптовых ценах. Для перевода слагаемых к единой оценке используется система коэф-та пересчета:

К1 = А в опт ценах/ А по себест-ти, где А – любой показатель

К2 = А по себест-ти/ А в опт ценах

К3 = 1 + R, где R – рентабельность, выраженная в десятичных дробях

Оптовая цена = П + Ч ст = Ч ст (R+1)

Остатки на конец периода определяются по нормативу:

Н = 1 дн. Выпуск * норма запаса в днях

Дата добавления: 2015-10-21