|
Читайте также: |
| Сумма, тыс. руб. | ||
| Дебет | Кредит | |
| Остаток на 01.10 | 4 200 | |
| Операция 3 | 4 200 | |
| Оборот за месяц | 4 200 | - |
| Остаток на 01.11 | — |
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета различаются по форме в зависимости от того, ведется учет по аналитическим счетам в денежном и натуральном измерителях или только в денежном выражении. В частности, аналитический учет материалов ведется в двух измерителях, поэтому в оборотной ведомости отражаются данные по количеству и сумме.
Учет источников средств, расчетов ведется только в денежном выражении, поэтому в оборотных ведомостях по аналитическим счетам предусматриваются стоимостные показатели.
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета имеют контрольное и информационное значение.
Итоги аналитических оборотных ведомостей сверяются с данными соответствующего синтетического счета. Все хозяйственные операции записываются на синтетических и открытых к ним аналитических счетах в одинаковых суммах, поэтому итоги их должны совпадать. Таким образом проверяется правильность и полнота ведения учета.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| К-во | Сумма, тыс. руб. | К-во | Сумма, тыс. руб. | К-во | Сумма, тыс. руб. | К-во | Сумма, тыс. руб. | ||
| Железо листовое | 15 000 | 7 500 | 6 750 | 15 750 | |||||
| Сталь круглая | 21 000 | 11 400 | 22 500 | 9 900 | |||||
| Медь | 18 000 | - | - | 7 200 | 10 800 | ||||
| Итого: | 54 000 | 18 900 | 36 450 | 36 450 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| п/п | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Металлурги ческий завод | 9 300 | 9 300 | 18 900 | 18 900 | |||
| Цементный завод | 4 200 | 4 200 | _ | _ | |||
| Итого: | 13 500 | 13 500 | 18 900 | 18 900 |
Откроем счета синтетического учета:
01 «Основные средства»
Д К
| Сн. 300 000 | |
| Об. - | Об. - |
| Ск, 300 000 |
20 «Основное производство»
| Д | К |
| Сн. 6000 | |
| 2) 12 750 | |
| 4) 23 700 | |
| Об. 36 450 | Об. |
| Ск. 42 450 |
Д 51 «Расчетные счета» К
| Сн. | 59 700 | |
| 3) 13 500 | ||
| 5) 16 800 | ||
| Об. | Об. 30 300 | |
| Ск. | 29 400 |
10 «Материалы»
Д К
| Сн. 54 000 | |
| 1) 6000 | 2) 12 750 |
| 7) 12 900 | 4) 23 700 |
| Об. 18 900 | Об. 36 450 |
| Ск. 36 450 |
50 «Касса»
| Д | К |
| Сн. 300 | |
| 5) 16 800 | 6) 16 800 |
| Об. 16 800 | Об. 16 800 |
| Ск. 300 |
80 «Уставный капитал»
Д К
| Сн. | 300 000 | |
| Об. - | Об. | - |
| Ск. | 300 000 |
Расчеты с персоналом
по оплате труда»
Д К
| Сн. 16 800 | |
| 6) 16800 | |
| Об. 16800 | Об. - |
| Ск. - |
Расчеты с поставщиками
и подрядчиками»
Д К
| Сн. 13 500 | |
| 3)13 500 | 1) 6 000 |
| 7) 12 900 | |
| Об. 13 500 | Об. 18 900 |
| Ск. 18 900 |
99 «Прибыли и убытки»
Д К
| Сн. 89 700 | |
| Об. - | Об. - |
| Ск. 89 700 |
Оборотная ведомость за март по синтетическим счетам (тыс. руб.)
Дата добавления: 2015-10-21; просмотров: 53 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам | | | Баланс предприятия на 01.04.20 |