Задача 11.

Рассчитайте и проанализируйте динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, влияние факторов (капиталовооруженности труда, оборачиваемости капитала, рентабельности продаж) на изменение рентабельности персонала. Сделайте выводы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, +,-
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Прибыль от реализации, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала, чел.
Капиталовооруженность труда, руб.
Оборачиваемость капитала, оборотов
Рентабельность продаж, %
Рентабельность персонала, руб.

Решение:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, +,-
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.			-696
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.
5. Среднесписочная численность персонала, чел.
6. Капиталовооруженность труда, руб. стр. 4: стр. 5	208,18	217,08	8,9
7. Оборачиваемость капитала, оборотов Стр. 2: стр.4	7,48	6,45	-1,03
8. Рентабельность продаж, %	0,95	1,07	0,12
9. Рентабельность персонала, руб. стр. 3: стр.5	14,77	14,92	0,15

Капиталовооруженность = Среднегодовая стоимость капитала / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборачиваемости капитала рассчитывается по формуле:

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции; ЧР — среднесписочная численность работников; В - выручка от реализации продукции; KL - среднегодовая сумма капитала; ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР — рентабельность персонала; П/ В - рентабельность продаж; KL/ЧP - капиталовооруженность труда; В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Прибыль на одного работника выше плановой на 0,15 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

Рентабельности продаж

(0,0107-0,0095)х7,48х208,18= +1,87

Оборачиваемости капитала

(6,45 – 7,48) х 0,0107 х 208,18 = -1,91

Капиталовооруженности

(217,08 – 208,18) х 2 х 0,0107 = +0,19

Дата добавления: 2015-10-13