Задача 6.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за квітень 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

1) 02.04.2011 року на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти за продукцію на суму 15600 грн. (без ПДВ);

2) 04.04.2011 року зі складу підприємства вивантажено продукцію на суму 14,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), кошти за яку підприємство отримає 25.05.2011 р.;

3) 14.04.2011 року отримано кошти від експорту продукції на суму 93 тис. грн.;

4) 17.04.2011 року отримано сировину і матеріали у платника податку на додану вартість на суму 57 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), 57% вартості продукції підтверджено податковою накладною.

Розв’язок

ПЗ = 15 600 × 0,2 + 14 700 / 6 =3 120 + 2 450 = 5 570 грн.

ПК = 57 000 × 0,57 / 6 =5 415 грн.

ПДВ = 5 570 – 5 415 = 155 грн.

Термін сплати – до 30 травня 2011 року.

Задача 7.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за березень 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

1) 8.03.2011 р. відвантажено покупцю 1200 одиниць товару, вартість одиниці – 310 грн. (у т. ч. ПДВ);

2) 12.03.11 р. реалізовано продукти дитячого харчування на суму 300 000 грн. (без ПДВ);

3) 17.03.11 р. отримано сировину та матеріали на суму 420 тис. грн. (у т.ч. ПДВ), оплата за які була здійснена 28.02.2011 р.;

4) 19.03.11 р. перераховано постачальнику 285 тис. грн. (у т.ч. ПДВ) в рахунок оплати сировини та матеріалів, які будуть отримані 01.04.2011 р.;

Розв’язок

ПЗ = 1200 × 310 / 6 = 62 000 грн.

ПК = 285 000 / 6 = 47 500 грн.

ПДВ = 14 500 грн.

Термін сплати – до 30 квітня 2011 року.

Задача 8.

Виробничим підприємством протягом лютого 2011 року було виготовлено 20 одиниць продукції. Ціна одиниці – 630 грн. (без ПДВ). У даному періоді відвантажено покупцю 50 % виготовленого товару.

Також, у лютому 2011 р. підприємством від постачальників отримано: 1) станок вартістю 17 000 грн. (у т.ч. ПДВ), 35 % вартості якого було оплачено у січні поточного року; 2) сировину та матеріали, вартістю 3 000 грн. (без ПДВ) оплата за які відбулася 12.02.2011 р.

У цьому ж періоді підприємством отримано аванс за продукцію у розмірі 8 345 грн. (у т.ч. ПДВ) та виручку від реалізації цінних паперів – 12 678 грн.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за лютий 2011 року.

Розв’язок:

ПЗ = (10 од. × 630 × 0,2) + 8 345 / 6 = 2 650,83 грн.

ПК = (17000/6 – 17 000 × 0,35 / 6) + 3 000 × 0,2 = 2441,6 грн.

∑ПДВ = ПЗ – ПК= 2650,83 – 2441,6 = 209,23 грн.

Термін сплати – до 30 березня 2011 року.

Податок на доходи фізичних осіб

Задача 1.

Штатним працівникам підприємства «Оріон» за лютий 2011 р. була нарахована заробітна плата у розмірі:

· громадянину Іванову В.П. – 1000 грн.;

· громадянці Васильченко З.М. (мати одиночка – на утриманні двоє дітей віком до 18 років) – 1300 грн.;

Визначити (для кожного із працівників): розмір податку на доходи фізичних осіб.

Дата добавления: 2015-09-02