Задача № 8

Підприємство «Зоря» протягом третього кварталу 2011 року виготовило та реалізувало 5 800 одиниць товару. Ціна одиниці товару склала 230 грн. (у т.ч. ПДВ).

Прямі виробничі витрати на виробництво одного виробу склали 184 грн.

Прямі витрати на оплату праці – 120 000 грн. Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних із виробництвом даного товару – 80 000 грн. Інші витрати, безпосередньо пов’язані із виробництвом продукції склали 25 000 грн.

У даному періоді підприємство також отримало дивіденди від нерезидента у сумі 300 000 грн.

Розмір ставки єдиного соціального внеску для підприємства складає 38,24%.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку повинне сплатити підприємство «Зоря» за третій квартал 2011 року.

Розв’язок:

Доходи = (5 800 × 230) – (5 800 × 230 / 6) + 300 000 = 1 334 000 – 222 333,33 + 300 000 = 1 411 666,67 грн.

Витрати = 184 × 5 800 + 120 000 + (120 000 × 0,3824) + 80 000 + 25 000 = 1 313 088 грн.

ПнП=(1411666,67 – 1313088)×0,23=22673,09 грн.

ПДВ

Задача 1.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за березень 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

1. 02.03.2011 року зі складу підприємства відвантажено продукцію на суму 53 тис. грн. (без ПДВ), кошти за яку підприємство отримає у червні місяці поточного року.

2. 06.03.2011 року на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти за продукцію на суму 12500 грн. (в т.ч. ПДВ).

3. 11.03.2011 року на підприємство надійшла сировина і матеріали на суму 17 тис гри., оплата за які відбулася 22.02.2011 року.

4. 18.03.2011 року на підприємство надійшла сировина для виробництва продукції на суму 32000 грн. (в т.ч. ПДВ), за яку у попередньому періоді було сплачено 11000 грн. (в т.ч. ПДВ) авансових платежів.

Розв’язок

ПЗ = 53 × 0,2 + 12,5 /6 = 10,6 + 2,083=12,68

ПК = 32 / 6 – 11/6 = 5,33 – 1,83 = 3,5

∑ПДВ = ПЗ – ПК = 12,683 – 3,5 = 9,183 тис. грн.

Термін сплати – до 30 квітня 2011 року.

Задача 2.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за квітень 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

1. 5.04.2011 року на розрахунковий рахунок підприємства поступили авансові платежі за продукцію в сумі 162 тис. грн. (у т.ч. ПДВ);

2. 9.04.2011 року підприємством отримано орендну плату за наданий у користування об’єкт нерухомості у сумі 17 тис. грн.;

3. 11.04.2011 року закуплено сировину і матеріали на суму 21000 грн. (без ПДВ) у платника ПДВ.

4. 18.04.2011 року на підприємство надійшла сировина для виробництва продукції на суму 19000 грн. (в т.ч. ПДВ), за яку у попередньому періоді було сплачено 12000 грн. (в т.ч. ПДВ) авансових платежів.

5. 27.04.2011 року закуплено сировину і матеріали в обсязі 13 одиниць, звичайна ціна одиниці продукції становить 8000 грн. (у т.ч. ПДВ), договірна цін 7500 грн. (без ПДВ).

Розв’язок

ПЗ =162/6=27 тис.грн.

ПК =21×0,2+(19/6-12/6)+(13×8)/6= 4,2+3,17-2+17,33=22,7тис.грн.

∑ПДВ = ПЗ – ПК=27 – 22,7=4,3 тис.грн.

Термін сплати – до 30 травня 2011 року.

Дата добавления: 2015-09-02