Задача 3. Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за лютий 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

1) 03.02.2011 року отримано сировину і матеріали у платника податку на додану вартість на суму 78 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), 44% вартості продукції підтверджено податковою накладною;

2) 05.02.2011 року на розрахунковий рахунок даного підприємства надійшли кошти за відвантажену продукцію на суму 28,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

3) 14.02.2011 року зі складу підприємства вивантажено продукцію на суму 24,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), кошти за яку підприємство отримає у квітні місяці поточного року.

4) 20.02.2011 року на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти за продукцію на суму 11000 грн. (в т.ч. ПДВ).

Розв’язок

ПЗ = 28,7/6 + 24,7/6+11/6 = 4,78+4,12+1,83=10,733 тис.грн.

ПК =78×0,44/6 = 5,72 тис.грн.

∑ПДВ = ПЗ – ПК= 10,733 – 5,72 = 5,013 тис.грн.

Термін сплати – до 30 березня 2011 року.

Задача 4.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за січень 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

1. 03.01.2011 року на підприємство надійшла сировина і матеріали на суму 27 тис грн. (без ПДВ), оплата за які відбулася 22.12.2010 року.

2. 14.01.2011 року отримано сировину і матеріали у платника податку на додану вартість на суму 13,5 тис. грн. (в т.ч. ПДВ); 27% вартості сировини підтверджено податковою накладною.

3. 16.01.2011 року на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти за продукцію на суму 87300 грн. (в т.ч. ПДВ).

4. 28.01.2011 року на підприємство надійшла сировина для виробництва продукції на суму 48300 грн. (в т.ч. ПДВ), за яку у попередньому періоді було сплачено 12000 грн. (в т.ч. ПДВ) авансових платежів.

Розв’язок

ПЗ =87,3/6 =14,55 тис.грн.

ПК = 13,5×0,27/6 +48,3/6 – 12/6 = 0,61+8,05 – 2 = 6,66 тис.грн.

∑ПДВ = ПЗ – ПК= 14,55 – 6,66 = 7,89 тис.грн.

Термін сплати – до 2 березня 2011 року.

Задача 5.

Визначити суму податку на додану вартість, належну до сплати в бюджет та терміни сплати такого зобов'язання за березень 2011 року.

Підприємством було здійснено наступні фінансово-господарські операції:

ü 01.03.2011 року на підприємство надійшла сировина і матеріали на суму 27 тис грн. (без ПДВ), оплата за які відбудеться 22.04.2011 року.

ü 2. 04.03.2011 року отримано сировину і матеріали у платника податку на додану вартість на суму 13,5 тис. грн. (в т.ч. ПДВ); 27% вартості сировини підтверджено податковою накладною.

ü 06.03.2011 року на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти за продукцію на суму 17300 грн. (в т.ч. ПДВ).

ü 22.03.2011 року зі складу підприємства відвантажено продукцію на суму 67 тис. грн. (без ПДВ), кошти за яку підприємство отримає у травні місяці поточного року.

Розв’язок

ПЗ = 17 300 / 6 + 67 000 × 0,2 = 2 883,3 + 13 400 = 16283,3 грн.

ПК = 27 000 ×0,2 + 13 500 × 0,27 / 6 = 5400 + 607, 5 = 6 007,5 грн.

ПДВ = 16 283,3 – 6 007,5 = 10 275,8

Термін сплати – до 30 квітня 2011 року.

Дата добавления: 2015-09-02