Податкове право

Юридичний факультет

Кафедра господарсько-правових дисциплін

ЗАТВЕРДЖУЮ

Перший проректор

з навчально-методичної

та наукової роботи,

підполковник міліції

О.М. Обушенко

_______________ 2014

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

ПОДАТКОВЕ ПРАВО

напрям підготовки 6.030401 «Правознавство»

для студентів 3 курсу юридичного факультету

Дніпропетровськ – 2014

Робоча програма навчальної дисципліни «Податкове право» для студентів 3 курсу юридичного факультету, напряму підготовки 6.030401 ”Правознавство” / Дніпропетровськ: Дніпропетровський державний університет внутрішніх справ, 2014. – 55 с.

РОЗРОБНИКИ:

Фокша Л.В., доцент кафедри господарсько-правових дисциплін Дніпропетровського державного університету внутрішніх справ, кандидат юридичних наук.

Розглянуто на засіданні кафедри господарсько-правових дисциплін

22.08.2014, протокол № 2

Рекомендовано Науково-методичною радою університету

27.08.2013 р., протокол №1

Завідувач кафедри господарсько-правових дисциплін

_______________________ (О.А.Зуєва)

(підпис)

«22» серпня 2014 року

© Фокша Л.В., 2014 рік

© ДДУВС, 2014 рік

1. Опис навчальної дисципліни

Найменування показників	Галузь знань, напрям підготовки, спеціальність, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
денна форма навчання
Кількість кредитів – 3	Галузь знань: 0304 «право»	Вибіркова
Напрям підготовки 6.030401 Правознавство
Модулів – 2	Спеціальність: правознавство	Рік підготовки 3
Змістових модулів – 2
Загальна кількість годин – 108	Семестр 6
Лекції – 18 год.
Тижневих годин для денної форми навчання: аудиторних – 54 год. самостійної / індивідуальної роботи студента – 54 год.	Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр	Семінарські/практичні заняття – 32 год.
Самостійна робота – 27год.
Індивідуальна робота – 27 год.
Форма (-и) підсумкового контролю: залік

Примітка.

Співвідношення кількості годин аудиторних занять до самостійної і індивідуальної роботи становить: 1/1

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

Мета дисципліни: формування у майбутніх фахівців розуміння значення податків, теоретичних основ побудови податкової системи та напрямів проведення податкової політики України,розуміння їх особливостей, а також механізмів оподаткування та методів податкової роботи фіскальних служб та платників податків.

Складовими мети є:

навчальна – сприяти становленню сучасного всебічно-розвинутого висококваліфікованого фахівця-юриста, здатного на достатньому рівні репрезентувати одержані знання; вміння аналізувати нормативно-правові акти та інші документи при вирішенні практичних ситуацій у сфері податків; чітко визначати структуру й зміст податкових правовідносин, статус, права і обов’язки їх учасників; застосовувати отримані знання при оцінці конкретної ситуації; виробляти настанови на оволодіння професійними вміннями та навичками;

розвиваюча – формувати та удосконалювати правові знання студентів, уміння аналізувати та виробляти навички самостійного аналізу;

виховна – формувати ціннісні орієнтири студентів відповідно до ідеалів гуманізму, демократії, соціальної справедливості, поваги до особистості; виховувати активну громадянську позицію; сприяти усвідомленню ролі та значення юридичної діяльності в розбудові та зміцненні української держави; формувати в майбутніх юристів правосвідомість та правову культуру, професійні та особисті якості.

Завдання вивчення навчальної дисципліни «Податкове право»:

У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен

знати:

1) на понятійному рівні: основні поняття та категорії податкового права й законодавства; місце інституту податкового права в системі фінансового права; особливості механізму адміністративно-правового регулювання податкових правовідносин; суб’єктів податкового права та основні види податків і зборів в Україні;

2) на фундаментальному рівні: основні наукові концепції, теорії тощо, які стосуються розуміння та змісту тих чи інших суспільних відносин, що виникають в податковій системі України, платників податків, ставки та об’єкти оподаткування;

3) на практично-творчому рівні: основні методики тлумачення та застосування норм податкового права, а так само основи методології науково-дослідницької діяльності у сфері податкового права.

Отже, в результаті вивчення дисципліни «Податкове право» студенти повинні знати:сутність та функції оподаткування; місце складного інституту податкового права в системі фінансового права; співвідношення податкового права з іншими інститутами фінансового права та галузями права; особливості предмету податкового права; джерела податкового права; поняття і зміст податкових правовідносин та податкових норм; елементи правового механізму податкової системи та принципи її побудови; поняття та зміст податкового обов’язку; поняття та зміст правового механізму основних видів податків та інших обов’язкових платежів в Україні, структуру та функції підрозділів державної податкової служби, права і обов’язки платників податків та інше.

вміти:

1) на репродуктивному рівні: відтворювати основні поняття та категорії, що відображають сутність та елементи податкової системи України, а також положення нормативно-правових актів, що регулюють сферу оподаткування;

2) на алгоритмічному рівні: довільно використовувати засвоєні знання для розв’язання типових ситуацій, що виникають в сфері оподаткування, а також організовувати свою діяльність на основі певного алгоритму; вільно орієнтуватися у податковому законодавстві; складати необхідні процесуальні документи;

3) на евристичному рівні: орієнтуватися у процесах сплати податків та зборів в Україні; знаходити шляхи розв’язання нетипових задач, що виникають у юриста під час оцінки професійних ситуацій, визначення юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства, а також спілкування з громадянами і правопорушниками;

4) на творчому рівні: переосмислювати наявні знання стосовно нових фактів; адаптувати раніше отриманий досвід до змінних умов та нестандартних ситуацій; варіативно розв’язувати професійні завдання.

3. Програма навчальної дисципліни

Змістовий модуль 1

тема 1. Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні

Роль і значення теми. Дана тема має важливе методологічне значення для підготовки юристів, адже науково коректне розуміння сутності та змісту фундаментальних понять і категорій податкового права та законодавства має не тільки теоретичну, але й практичну спрямованість. Такі поняття, як «податок», «податкова система», «елементи правового механізму податку» та інші активно використовуються у нормативно-правових та інтерпретаційних актах, а також у актах застосування норм права.

Ключові слова та поняття: податок, внесок, збір, плата, платники податків, юридичний та фактичний платник податку, платник податку-резидент, платник податку-нерезидент, великий платник податку, об’єкт та предмет оподаткування, ставка податку (норма податкового обкладання), адвалерні та специфічні ставки податку; база оподаткування, одиниця оподаткування, податковий період, податкова звітність, методи оподаткування, податкова пільга, способи оподаткування, податковий обов’язок, податковий борг.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні розуміти зміст та особливості податку та збору, знати законодавчу базу що регулює правовідносини в сфері оподаткування. Вміти виділяти елементи правового механізму податку, та розуміти їх зміст. Вміти відтворювати основні поняття та категорії, що відображають сутність та елементи податкової системи України.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 № 2456-VI (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2010, N 50-51, ст.572).

3. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

4. Митний кодекс України від 13.03.2012 № 4495-VI

5. Про ратифікацію Європейської хартії місцевого самоврядування. Закон України від 15 липня 1997р. №452/97-ВР.

6. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Закон України вiд 08.07.2010 № 2464-VI (Урядовий кур'єр вiд 26.08.2010 - № 156)

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

- Довідка про взяття на облік платник податків

- Журнал реєстрації документів про взяття на облік платників податків

- Заява про припинення платника податків

Тема 2. Податкове право та податкові правовідносини

Роль і значення теми. Вивчення зазначеної теми дозволяє визначити зміст та особливості інституту податкового права. Дозволяє визначити поняття та особливості податкових правовідносин, особливості суб’єктів податкових правовідносин.

Ключові слова та поняття: Предмет податкового права; метод податкового права; податкові правовідносини; особливості податкових правовідносин; види податкових правовідносин; підстави виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин; зміст, види та структура податкової норми; система податкового права; джерела податкового права; податкові закони.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні розуміти місце інституту податкового права в системі фінансового права; особливості механізму адміністративно-правового регулювання податкових правовідносин; суб’єктів податкового права та основні види податків і зборів в Україні. Знати основні методики тлумачення та застосування норм податкового права, а так само основи методології науково-дослідницької діяльності у сфері податкового права.

Знати основні наукові концепції, теорії тощо, які стосуються розуміння та змісту тих чи інших суспільних відносин, що виникають в податковій системі України

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2002, N 1, ст. 1).

4. Про ратифікацію Європейської хартії місцевого самоврядування. Закон України від 15 липня 1997р. №452/97-ВР.

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

- Довідка про взяття на облік платник податків

- Журнал реєстрації документів про взяття на облік платників податків

- Заява про припинення платника податків

Тема 3. Адміністрування податків і зборів

Роль і значення теми. Дана тема має важливе методологічне значення для підготовки юристів, адже науково коректне розуміння сутності та змісту фундаментальних понять і категорій податкового права та законодавства має не тільки теоретичну, але й практичну спрямованість. Такі поняття, як «адміністрування», «податкова декларація», «податкове повідомлення-рішення» та інші активно використовуються у нормативно-правових та інтерпретаційних актах, а також у актах застосування норм права, та мають важливе значення для практичної діяльності майбутніх спеціалістів.

Ключові слова та поняття: податкова політика, податкова система, податкова адреса, податкова робота, податковий контроль, податкова перевірка, податкова звітність, податкова декларація, податкове повідомлення-рішення, податкова застава, податкова відповідальність, податкове правопорушення, податковий злочин, подвійне оподаткування, міжнародний договір, штрафні (фінансові) санкції, штраф, пеня.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні знати особливості механізму адміністративно-правового регулювання податкових правовідносин, структуру та повноваження податкових органів України. Розуміти особливості фінансової звітності платників податку. Ознайомитися з порядком заповнення та подання податкової декларації.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання фінансовим правопорушенням, забезпечення ефективного використання бюджетних коштів, державного і комунального майна. Закон України від 2006р. №14/06-ВР.

4. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2002, N 1, ст. 1).

5. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом або фінансування тероризму. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2003, N 1, ст. 2).

6. Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів. Наказ Міністерства фінансів України від 09.12.2011 N 1588

7. Про затвердження Порядку подання органам державної податкової служби інформації про платників податків, об'єкти оподаткування та об'єкти, пов'язані з оподаткуванням, для забезпечення ведення їх обліку, а також обчислення та справляння податків і зборів. Постанова Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2011 р. N 1386

8. Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби, місцевих фінансових органів та органів Державного казначейства України в процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань. Наказ ДПАУ, Мінфіну, Держказначейства від 21.12.2010 р. №974/1597/499

9. Про затвердження Положення «Про створення єдиного державного реєстру підприємств і організацій України». Постанова Кабінету Міністрів України від 22 січня 1996 р. N 118

10. Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість. Наказ Міністерства фінансів України 07.11.2011 N 1394

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

- Довідка про взяття на облік платник податків

- Журнал реєстрації документів про взяття на облік платників податків

- Заява про припинення платника податків

- Повідомлення про зміну місця обліку платника податків

- Повідомлення про грошові зобов’язання та податковий борг

- Податкова декларація про майновий стан і доходи

- Податкова декларація з податку на прибуток підприємства

- Податкове повідомлення- рішення платникам податку

Тема 4. Податковий контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства

- Роль і значення теми. Пропонована тема має важливе значення для підготовки юристів, оскільки розуміння сутності та змісту понять і категорій податкового законодавства має не тільки теоретичну, але й практичну спрямованість. Саме із правильним розумінням цих понять нерозривно пов’язується й захист прав і законних інтересів громадян, гарантованих Конституцією та законодавством України. Зазначена тема дозволяє оволодіти необхідними знаннями як для подальшої роботи в контролюючих органах, так і для захисту прав та інтересів підконтрольних суб’єктів.

Ключові слова та поняття: податковий контроль, податкова перевірка, камеральна перевірка, документальна планова перевірка, документальна позапланова перевірка, податкова звітність, податкова декларація, податкове повідомлення-рішення, податкова застава, податкова відповідальність, податкове правопорушення, податковий злочин, подвійне оподаткування, міжнародний договір, штрафні (фінансові) санкції, штраф, пеня.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні знати основні права та обов’язки платників податків та органів податкового контролю. Розуміти зміст податкового контролю та особливості його здійснення. Використовувати засвоєні знання для розв’язання типових ситуацій, що виникають в сфері оподаткування. Складати необхідні процесуальні документи.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 № 2456-VI (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2010, N 50-51, ст.572).

3. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

4. Декларация об общих принципах деятельности высших органов финансового контроля государств – участников СНГ//Режим доступу: http://ac2000sa01/ac_site/Ua/652/200106081.htm.

5. Лимская Декларация руководящих принципов контроля // Правовое регулирование государственного финансового контроля в зарубежных странах. Аналитический обзор и сборник нормативных документов / [сост.: С. О. Шохин, В. И. Шлейников; аналитический раздел и общ. ред. С. О. Шохина]. – М.: Прометей, 1998. – С. 42–51.

6. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом або фінансування тероризму. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2003, N 1, ст. 2).

7. Про систему валютного регулювання і валютного контролю. Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993р. №15-93 // Відомості Верховної Ради. – 1993. - №17.

8. Порядок проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 року №1232

9. Перелік обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від від 27 грудня 2010 р. N 1235

10. Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків - фізичними особами. Наказ Міністерства Фінансів України від 14.03.2013 № 395

11. Інструкція про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, затверджено Наказом ДПАУ від 17.12.2010 р. № 953

12. Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби, затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 19.11.2012 р. № 1203

13. Порядок розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) платників податків, затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.2012 р. № 1261

14. Наказ ДПСУ від 22.12.2010 № 984 «Про затвердження порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства»

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

- Повідомлення про початок проведення позапланової перевірки, призначеної у зв'язку з рішенням про припинення юридичної особи (припиненням підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням)

- Повідомлення про неможливість проведення позапланової перевірки, призначеної у зв'язку з рішенням про припинення юридичної особи (припиненням підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням)

- Повідомлення про проведення позапланової перевірки

- Повідомлення про наявність заперечень проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи (підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця)

- Акт за результати податкової перевірки

- Довідка за результатами перевірки

ТЕМА 5. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКІВ З ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Роль і значення теми. Вивчення й розв’язання основних питань правового регулювання статусу фізичних осіб – платників податків, функціонування правового механізму податків з останніх має вагоме теоретичне і практичне значення.

Ключові слова та поняття: фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент, дохід, податок з доходів фізичних осіб, наймана особа, загальний річний оподатковуваний дохід, чистий річний оподатковуваний дохід, загальний місячний оподатковуваний дохід, доходи, що підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті, податкова соціальна пільга, податкова знижка, рухоме майно, нерухоме майно, рівень споріднення, заробітна плата, податковий агент, декларація про доходи.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні засвоїти основні питання правового регулювання статусу фізичних осіб – платників податків. Розуміти особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. Розуміти порядок сплати податку з доходів фізичних осіб. Складати необхідні процесуальні документи.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Цивільний кодекс України від 16 січня 2003р.

4. Про зайнятість населення. Закон України від 11.08.2013 № 5067-VI

5. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Закон України вiд 08.07.2010 № 2464-VI (Урядовий кур'єр вiд 26.08.2010 - № 156)

6. Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Закон України від 09.07.2003 р.

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

-.Облікова картка фізичної особи - платника податків та інших обов'язкових платежів

- Реєстраційна заява платника податку

- Відомості до державного реєстру фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів

- Запит державній податковій інспекції про доходи фізичних осіб, які звернулися за призначенням соціальної допомоги

- Заява про зняття з обліку платника податків

- Заява для фізичних осіб

- Заява про зняття з обліку у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання)

- Податкова декларація про майновий стан і доходи

- Змістовий модуль 2

Тема 6. Правове регулювання податків з юридичних осіб

Роль і значення теми. Дана тема має важливе методологічне значення для підготовки юристів, оскільки розуміння сутності та змісту правового регулювання податків з юридичних осіб має не тільки теоретичну, але й практичну спрямованість.

Ключові слова та поняття: підприємництво; підприємство; прямі податки; правовий механізм прямих податків; платник податку на прибуток-резидент; платник податку на прибуток – нерезидент; прибуток; собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг; витрати; прямі витрати, загальновиробничі витрати, адміністративні витрати, операційні витрати, витрати подвійного призначення, амортизація; методи нарахування амортизації; норма амортизації; матеріальні та нематеріальні активи, групи основних фондів; непрямі податки; акцизи; фіскальна монополія; мито; правовий механізм непрямих податків; додана вартість; податковий кредит; податкове зобов’язання; бюджетне відшкодування; акцизний податок; підакцизні товари.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні засвоїти основні питання правового регулювання статусу юридичних осіб – платників податків. Розуміти порядок визначення доходів і витрат юридичних осіб. Вміти орієнтуватися в правовому механізмі сплати податків з юридичних осіб. Складати необхідні процесуальні документи.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Господарський кодекс України від 16 січня 2003р.

4. Про зовнішньоекономічну діяльність. Закон України від 16 квітня 1991р. №959-ХІІ із змінами та доповненнями.

5. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні. Закон України від 04 квітня 2001р. №2346-ІІІ.

6. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Закон України від 16.07.99 p. № 996-XIV.

7. Про оренду землі. Закон України від 6 жовтня 1998 року №161.

8. Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів: Постанова Кабінету Міністрів України вiд 27 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. - 2011. - 1. - Ст. 35.

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

– Довідка про взяття на облік платника податків

- Свідоцтво про реєстрацію інвестора як платника податків при виконанні угоди про розподіл продукції

- Заява (для юридичних осіб та відокремлених підрозділів)

- Заява про реєстрацію постійного представництва нерезидента в Україні як платника податку на прибуток

- Податкова декларація з податку на прибуток підприємства

Тема 7. Правове регулювання непрямих податків

Роль і значення теми. Непрямі податки це основне податкове джерело надходжень до Державного бюджету України. Саме в цьому полягає їх величезне значення в забезпеченні фінансування державних завдань і функцій.З’ясовується природа непрямих податків, їх особливості. Визначаються принципові риси податку на додану вартість як різновиду непрямих податків, а також аналізується режим правового регулювання цього податку в Україні.

Ключові слова та поняття: непрямих податків, податок на додану вартість, акцизний податок, податок на прибуток, податок на землю, податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, платники змішаних податків, об’єкти, ставки оподаткування та пільги по змішаним податкам.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні засвоїти основні питання правового регулювання непрямих податків. Вміти орієнтуватися в правовому механізмі сплати непрямих податків. Складати необхідні процесуальні документи.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Господарський кодекс України від 16 січня 2003р.

4. Митний кодекс України від 13.03.2012 № 4495-VI

5. Про зовнішньоекономічну діяльність. Закон України від 16 квітня 1991р. №959-ХІІ із змінами та доповненнями.

6. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2002, N 1, ст. 1).

7. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Закон України від 16.07.99 p. № 996-XIV.

8. Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість. Наказ Міністерства фінансів України від 07.11.11 №1394

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

- Реєстраційна заява платника податку на додану вартість

- Журнал реєстрації платників податку на додану вартість

- Заява про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість

Тема 8. Загальнодержавні податки та збори

Роль і значення теми. Зазначена тема дозволяє отримати теоретичні та практичні знання з питань визначення ролі та значення загальнодержавних податків та зборів при формуванні державного бюджету Україні, основні сутнісні характеристики загальнодержавних податків та зборів.

Ключові слова та поняття: Екологічний податок.Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України. Рентна плата за спеціальне використання води. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні засвоїти основні питання правового регулювання загальнодержавних податків і зборів. Вміти орієнтуватися в правовому механізмі сплати загальнодержавних податків і зборів. Складати необхідні процесуальні документи.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Господарський кодекс України від 16 січня 2003р.

4. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2002, N 1, ст. 1).

5. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Закон України від 16.07.99 p. № 996-XIV.

6. Про оренду землі. Закон України від 6 жовтня 1998 року №161.

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

Закон України «Про державний бюджет на поточний рік»

- Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)

ТЕМА 9. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ

Роль і значення теми. Зазначена тема дозволяє отримати теоретичні та практичні знання з питань визначення ролі та значення місцевих податків та зборів при формуванні місцевих бюджетів в Україні, порядок встановлення місцевих податків, основні сутнісні характеристики місцевих податків та зборів.

Ключові слова та поняття: доходи місцевих бюджетів, податок на майно; єдиний податок,.збір за місця для паркування транспортних засобів; туристичний збір.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні засвоїти основні питання правового регулювання місцевих податків і зборів, розуміти особливості встановлення місцевих податків та зборів. Вміти орієнтуватися в правовому механізмі сплати місцевих податків та зборів.

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Про місцеве самоврядування в Україні. Закон України від 21 травня 1997р. №280-97-ВР.

4. Про ратифікацію Європейської хартії місцевого самоврядування. Закон України від 15 липня 1997р. №452/97-ВР.

5. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання фінансовим правопорушенням, забезпечення ефективного використання бюджетних коштів, державного і комунального майна. Закон України від 2006р. №14/06-ВР.

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

Рішення Дніпропетровської міської ради «Про бюджет м. Дніпропетровська на поточний рік»

4.Структура навчальної дисципліни

№ теми	Назви розділів і тем	Всього годин	Кількість годин	Самост.р. / індив.р.	Використання ТЗН та інших дидактичних засобів	Взаємозв'язок з іншими дисциплінами
Аудиторна робота
Всього	Лекцій	Семінарів	Практ.	Мод.контроль
	Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні								мультимедійна презентація	Фінансове право, Господарське право, Конститутційне право
	Податкове право та податкові правовідносини								мультимедійна презентація	Теорія держави та права, Фінансове право
	Адміністрування податків і зборів								мультимедійна презентація	Фінансове право, Господарське право,
	Податковий контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства								мультимедійна презентація	Фінансове право, Адміністративне право, Кримінальне право,
	Правове регулювання податків з фізичних осіб								мультимедійна презентація	Цивільне право, Господарське право
	Модульний контроль № 1
	Усього за модуль
	Правове регулювання податків з юридичних осіб								мультимедійна презентація	Господарське право, Фінансове право
	Правове регулювання непрямих податків								мультимедійна презентація	Господарське право, Фінансове право, Цивільне право
	Загальнодержавні податки та збори								мультимедійна презентація	Господарське право, Фінансове право, Цивільне право
	Місцеві податки і збори								мультимедійна презентація	Фінансове право, Господарське право
	Модульний контроль № 2
	Усього за модуль
	Усього за семестр
	Форма підсумкового контролю			залік

5.Теми семінарських занять

тема 1. Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Поняття, ознаки і функції податку.

2. Види фінансових платежів до бюджету та їх порівняльна характеристика.

3. Класифікація податків та обов’язкових платежів.

4. Правовий механізм податку. Елементи правового механізму та їх зміст.

5. Податкова система, її структурні елементи, принципи побудови та види.

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Платники податків та обов’язкових платежів.

2. Поняття об’єкту оподаткування, види та методи визначення.

3. Ставки оподаткування.

4. База оподаткування.

5. Податкові пільги.

6. Обчислення податків та обов’язкових платежів.

7. Сплата податків та обов’язкових платежів: форми, способи та терміни сплати.

8. Джерело сплати податків та обов’язкових платежів.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: податок, внесок, збір, плата, платники податків, юридичний та фактичний платник податку, платник податку-резидент, платник податку-нерезидент, великий платник податку, об’єкт та предмет оподаткування, ставка податку (норма податкового обкладання); база оподаткування, одиниця оподаткування, податковий період, податкова звітність, методи оподаткування, податкова пільга, способи оподаткування, податковий обов’язок, податковий борг.

Рекомендована література до Теми 1: 1.1, 1.3.2, 1.3.17, 2.1, 2.10, 2.11, 3.13, 3.16, 3.17, 3.18, 4.4, 4.10.

Тема 2. Податкове право та податкові правовідносини

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Місце інституту податкового право в системі фінансового права.

2. Зміст і особливості інституту податкового права.

3. Предмет і метод податкового права.

4. Система і джерела податкового права.

5. Поняття та особливості та види податкових правовідносин.

6. Об’єкт та суб’єкт податкових правовідносин.

7. Підстави виникнення, зміни і припинення податкових правовідносин

8. Податково-правові норми.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: предмет податкового права; метод податкового права; податкові правовідносини; особливості податкових правовідносин; види податкових правовідносин; підстави виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин; зміст, види та структура податкової норми; система податкового права; джерела податкового права; податкові закони.

Рекомендована література до Теми 2: 1.3.2, 1.3.3, 1.4.1, 2.1, 2.8, 2.10, 2.11, 3.7, 3.13, 3.17.

Тема 3. Адміністрування податків і зборів

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Органи, що здійснюють мобілізацію коштів до централізованих фондів держави.

2. Облік платників податків.

3. Правова природа податкового обов’язку: поняття, підстави виникнення, зміни та припинення податкового обов’язку, виконання податкового обов’язку.

4. Податкова звітність.

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.

2. Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів.

3. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

4. Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: податкова політика, податкова система, податкова адреса, податкова робота, податковий контроль, податкова перевірка, податкова звітність, податкова декларація, податкове повідомлення-рішення, податкова застава, податкова відповідальність, податкове правопорушення, податковий злочин, подвійне оподаткування, міжнародний договір, штрафні (фінансові) санкції, штраф, пеня.

Рекомендована література до Теми 3: 1.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.3.19, 1.3.22, 1.4.4, 1.4.11, 1.4.12, 2.1, 2.2, 2.10, 2.11, 3.22, 4.1.

Тема 4. Податковий контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Поняття і зміст податкового контролю.

2. Податкова перевірка в системі податкового контролю. Класифікація податкових перевірок.

3. Засоби забезпечення виконання платником податків своїх зобов’язань ю

4. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: податковий контроль, податкова перевірка, камеральна перевірка, документальна планова перевірка, документальна позапланова перевірка, податкова звітність, податкова декларація, податкове повідомлення-рішення, податкова застава, податкова відповідальність, податкове правопорушення, податковий злочин, подвійне оподаткування, міжнародний договір, штрафні (фінансові) санкції, штраф, пеня.

Рекомендована література до Теми 4: 1.1, 1.2.1, 1.2.2, 1.3.2, 1.3.6, 1.3.20, 1.4.2, 1.4.7, 1.4.13, 2.1, 2.7, 2.10, 2.13, 3.3, 4.2, 4.18, 4.19, 4.21

Тема 5. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКІВ З ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.

2. Поняття оподаткованого доходу та його види.

3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.

4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів.

5. Декларування доходів громадян.

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Особливості оподаткування фізичних осіб підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему).

2. Спрощена система оподаткування, обліку і звітності фізичних осіб підприємців.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент, дохід, податок з доходів фізичних осіб, наймана особа, загальний річний оподатковуваний дохід, чистий річний оподатковуваний дохід, загальний місячний оподатковуваний дохід, доходи, що підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті, податкова соціальна пільга, податкова знижка, рухоме майно, нерухоме майно, рівень споріднення, заробітна плата, податковий агент, декларація про доходи.

.

Рекомендована література до Теми 5: 1.1, 1.3.2, 1.3.4, 1.3.12, 1.3.13, 1.3.16, 1.3.20, 1.4.10, 2.1, 2.2, 2.10, 2.11, 3.2, 3.14, 3.28, 4.7.

Тема 6. Правове регулювання податків

з юридичних осіб

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Податок на прибуток підприємств: його місце та значенні в податковій системі України.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Об’єкт оподаткування.

4. Ставки податку, порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.

5. Особливості оподаткування окремих суб’єктів господарювання.

6. Особливості оподаткування нерезидентів.

7. Порядок подання податкової звітності та розрахунків з бюджетом.

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Екологічний податок: об’єкт та база оподаткування, ставки податку, порядок обчислення, подання звітності та сплати.

2. Спрощена система оподаткування, обліку і звітності юридичних осіб.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: підприємництво; підприємство; прямі податки; правовий механізм прямих податків; платник податку на прибуток-резидент; платник податку на прибуток – нерезидент; прибуток; собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг; витрати; прямі витрати, загальновиробничі витрати, адміністративні витрати, операційні витрати, витрати подвійного призначення, амортизація; методи нарахування амортизації; норма амортизації; матеріальні та нематеріальні активи, групи основних фондів; непрямі податки; акцизи; фіскальна монополія; мито; правовий механізм непрямих податків; додана вартість; податковий кредит; податкове зобов’язання; бюджетне відшкодування; акцизний податок; підакцизні товари.

Рекомендована література до Теми 6: 1.1, 1.3.2, 1,3.5, 1.3.13, 1.3.16, 1.3.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.5, 2.10, 2.11, 3.5, 3.18, 3.23, 4.11, 4.27, 4.32.

Тема 7. Правове регулювання непрямих податків

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Особливості правового регулювання непрямих податків.

2. Податок на додану вартість (ПДВ) в системі непрямих податків.

3. Платник податку на додану вартість.

4. Об’єкт оподаткування. Ставки податку на додану вартість.

5. Пільги щодо податку на додану вартість.

6. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Акцизний податок у податковій системі України.

2. Платники акцизного податку.

3. Об’єкт акцизного податку.

4. Ставки акцизного податку.

5. Пільги щодо акцизного податку.

6. Порядок обчислення і сплати акцизного податку.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: непрямих податків, податок на додану вартість, акцизний податок, податок на прибуток, податок на землю, податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, платники змішаних податків, об’єкти, ставки оподаткування та пільги по змішаним податкам.

Рекомендована література до Теми 7: 1.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.3.5, 1.4.4, 1.4.8, 1.4.9, 1.4.10, 1.4.12, 2.1, 2.2, 2.3, 2.5, 2.10, 2.11, 3.5, 3.18, 3.23, 4.11, 4.27, 4.32.

Тема 8. Загальнодержавні податки та збори

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Правова характеристика загальнодержавних податків та обов’язкових платежів.

2. Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин.

3. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.

4. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Рентна плата за спеціальне використання води.

2. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.

3. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню:

Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України. Рентна плата за спеціальне використання води. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Рекомендована література до Теми 8: 1.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.3.5, 2.1, 2.2, 2.3, 2.5, 2.10, 2.11, 3.5, 3.18, 3.23, 4.11.

Тема 9. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ

Семінарське заняття № 1 – 2 год.

План

1. Місцева система оподаткування і принципи її формування.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки, порядок обчислення та сплати податку.

3. Транспортний податок.

4. Плата за землю: платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки, порядок обчислення та сплати податку.

Семінарське заняття № 2 – 2 год.

План

1. Єдиний податок: платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки, порядок обчислення та сплати податку.

2. Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники збору, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки, порядок обчислення та сплати збору.

3. Туристичний збір: платники збору, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки, порядок обчислення та сплати збору.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: доходи місцевих бюджетів, податок на майно; податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортний податок, плата за землю; єдиний податок. збір за місця для паркування транспортних засобів; туристичний збір.

Рекомендована література до Теми 9: 1.1, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.9, 1.3.10, 2.1, 2.2., 2.4, 2.11, 2.13, 3,17.

6. Завдання для самостійної роботи

Вступні зауваження. Самостійне опрацювання програмного матеріалу (як обов’язкова форма навчання у вищому навчальному закладі 3-4 рівня акредитації) завершує повне вивчення теоретичного змісту програми навчальної дисципліни. Окремі питання студенти опрацьовують без викладача із обов’язковим контролем. Матеріал, винесений на самостійне опрацювання, включається в залікові завдання.

Тема 1. Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні

1. Занотуйте визначення ключових понять теми користуючись нормами Податкового Кодексу України.

2. На прикладі непрямих податків дослідити співвідношення понять «юридичний платник» та «фактичний платник».

3. Пояснити принцип поділу податків за податковою юрисдикцією. Законспектувати норми Податкового Кодексу України щодо визначення платників податків резидентами та нерезидентами.

4. Пояснити сутність податкового представництва та надати характеристику його формам (законне, уповноважене та офіційне).

5. Пояснити різницю між видами об’єктів оподаткування (доход, прибуток, додана вартість,споживання).

6. Пояснити сутність та мету адміністративного арешту майна платника податку. Проаналізувати форми (повну та умовну) арешту активів платника податку.

Рекомендована література до Теми 1: 1.1, 1.3.2, 1.3.17, 2.1, 2.10, 2.11, 3.13, 3.16, 3.17, 3.18, 4.4, 4.10.

Дата добавления: 2015-08-21