Особливості розрахунків за зовнішньоекономічними договорами у гривнях

Розрахунки між резидентами та нерезидентами допускаються в гривнях¹ через кореспондентські рахунки банків -нерезидентів (лоро-рахунки), які зареєстровані у тій самій країні, що й нерезидент.

Будь-які перерахування гривень на лоро-рахунок за договорами (контрактами) з нерезидентами здійснюються виключно з поточного рахунку клієнта. При пере­рахуванні гривень за укладеними резидентами договорами (контрактами) з нерезидентами уповноважені банки з метою здійснення контрольних функцій щодо відповідності операції чинному законодавству зобов'язані попередньо зарахувати кошти в гривнях на окремий аналітичний рахунок. Кошти обліковуються на цьому аналітичному рахунку протягом 5 робочих днів (не враховуючи день зарахування коштів) і можуть бути перераховані з нього на користь нерезидента виключно на 6-й робочий день (не враховуючи день зарахування коштів на аналітичний рахунок) тільки після отримання від клієнта довідки податкового органу, в якому резидент зареєстрований як платник податків, про відсутність у клієнта заборгованості за платежами перед бюджетом на дату звернення. Зазначена довідка повинна містити назву резидента, що здійснює перерахування на кореспондентський рахунок банку-нерезидента в гривнях, а також номер, дату та предмет угоди, що є підставою для перерахування, суму перерахування, код за ЄДРПОУ, код платника ПДВ та дані про наявність або відсутність заборгованості перед бюджетом. Вимоги цього абзацу не стосуються резидентів, за договорами (контрактами) яких здійснюється перерахування за рахунок цільових бюджетних коштів.

У разі неотримання уповноваженим банком у 5-денний строк зазначеної довідки він повертає кошти на поточний рахунок клієнта. Строк дії довідки - ЗО днів.

Платіжні доручення на перерахування на користь нерезидентів коштів у гривнях обов'язково повинні містити напис про призначення платежу, що чітко визначає зміст операцій:

• за товари, роботи, послуги (код операції²), рішення суду тощо;

• номер і дату договору (контракту);

• назву країни реєстрації (код країни³) одержувача коштів;

Ці ж дані повинні бути зазначені у платіжних дорученнях нерезидентів при здійсненні ними платежів на користь резидентів.

Звертаємо вашу увагу на деякі обмеження щодо розрахунків з нерезидентами, які зареєстровані в певних країнах. Управлінням контролю за іноземними активами Державного департаменту казначейства США введені економічні санкції проти Куби, Ірану, Іраку, Лівії, Північної Кореї, Судану, Союзної Республіки Югославії, Сирії, М'янми (колишня Бірма) та Анголи. Це означає, що всі перекази у доларах США, які здійснюються через американські банки на користь банків вищезазначених країн, а також на користь одержувачів коштів з юридичною адресою в цих країнах, підлягають блокуванню, не можуть бути здійснені на користь одержувачів і не підлягають поверненню.

Деякі іноземні банки, наприклад Bankers Trust Company New York, Bank of New York, New York & Deutsche Bank, не виконують платежі на користь банків або одержувачів коштів у таких країнах: Науру, Вануату, Палау, Сейшельські Острови. Тобто якщо вам необхідно розрахуватись з партнерами з цих країн, то в обслуговуючому банку дізнайтесь про його кореспондентські рахунки не в американських банках.

Дата добавления: 2015-08-10