Тема 5.3. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами

Основная цель семинарского занятия – раскрыть базовые правила совершения валютных операций между резидентами и нерезидентами, выявить существующие ограничения и запреты, установить принципы осуществления внешнеторговой деятельности.

1. Валютные операции, запрещенные к совершению между резидентами и нерезидентами.

2. Валютные операции, разрешенные к совершению между резидентами и нерезидентами, осуществляемые без ограничений.

3. Валютные операции, разрешенные к совершению между резидентами и нерезидентами, подлежащие ограничению.

В целях подготовки к семинарскому занятию студент должен подготовить ответы на следующие контрольные вопросы:

1. Какие валютные операции между резидентами и нерезидентами являются запрещенными? Каковы причины запрета данных операций? Каковы причины либерализации валютного законодательства в части сокращения количества запрещенных валютных операций?

2. Раскройте понятие «разрешенная валютная операция, подлежащая ограничению». Что это значит? В чем содержание данного ограничения?

3. Какие разрешенные валютные операции между резидентами и нерезидентами не подлежат ограничению?

4. Почему ряд разрешенных валютных операций между резидентами и нерезидентами ограничиваются государством? В чем причины такого ограничения?

5. Раскройте основные права и обязанности резидентов при совершении валютных операций с нерезидентами.

6. Что такое репатриация валютной выручки?

Практическое задание: 1) группа обучающихся делится на две подгруппы, одна из которых составляет уведомление об открытии счета юридического лица в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, другая группа – уведомление об открытии счета физического лица в банке, расположенном за пределами Российской Федерации. 2) все обучающиеся готовят паспорт сделки.

Нормативные правовые акты:

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ // СЗ РФ. 2003. №50. Ст.4859.

2. Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 // СЗ РФ. 2006. №2. Ст.188.

3. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 // СЗ РФ. 2007. №9. Ст.1089.

4. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И // Вестник Банка России. 2012. №48-49.

5. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации: Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У // Вестник Банка России. 2008. №46.

6. Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде: Приказ ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@ // Российская газета. 2013. №196.

7. Об утверждении форматов представления в электронном виде уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации: Приказ ФНС РФ от 12.11.2010 № ММВ-7-6/559@ // СПС «Консультант Плюс».

8. Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации: Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ // Бюллетень нормативных актов ФОИВ. 2010. №49.

Рекомендуемая литература:

1. См. перечень основной литературы ко всем темам.

2. Кулик А.С. Резиденты и нерезиденты как участники валютных правоотношений // Финансовое право. 2011. №4.

3. Матвиенко Г.В. К вопросу о видах валютных ограничений // Финансовое право. 2010. №8.

4. Понаморенко В.Е. Особенности валютного регулирования внешнеэкономической деятельности в Таможенном союзе: правовой аспект // Таможенное дело. 2011. №4.

5. Рыбец Д.В., Савинов Ю.А. Современная практика исполнения внешнеторговых сделок // Российский внешнеэкономический вестник. 2012. №2.

6. Семинихин В.В. Торговля: паспорт сделки // Налоги (газета). 2011. №48.

Дата добавления: 2015-08-09