Журнал аудитора

ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ ПРОВЕРКИ

Журнал аудитора (дневник аудитора, записная книжка, проверочный лист) - бланк, в котором аудитор фиксирует факты и другую информацию, полученные в ходе аудиторской проверки.

Журнал аудитора является наиболее удобной формой фиксации сбора информации. Записи в журнале являются основой для подготовки заключения по результатам аудиторской проверки.

ПРИМЕРНАЯ ФОРМА ЖУРНАЛА АУДИТОРА

Код проверки________________________________________

Объект проверки__________________________

Критерии проверки__________________________

Проверяемое подразделение_____________________

Место проведения проверки____________________

Дата проверки______________________

J---------------------------------------------------------------------------------------------------------

Темы проверки (разделы, пункты документа; пробле­мы, "выявленные в ходе прошлых про­верок)	Записи о состоя­нии объекта про­верки (факты, редультаты бесед и др.)	Комментарии и предложения аудитора	Примечания (до­полнительная ин­формация в ходе проверки)

Записи в журнале аудитора могут использоваться в качестве свидетельств аудита, а также для:

- подготовки справки об обнаруженных несоответствиях;

- подготовки заключения о результатах аудиторской проверки;

- подготовки справок о состоянии проблем, выявленных в про­шлых аудиторских проверках;

- подготовки предложений о распространении положительного опыта работы конкретного подразделения в других подразделениях.

Внутренние аудиторские проверки следует проводить по доку­ментированным процедурам.

Ниже приводится возможный алгоритм внутренней аудитор­ской проверки

1 - проведение вступительно­го совещания (§21)

2 - сбор и проверка информа­ции (§22)

3 - подготовка и проведение заключительного совещания (§27)

4 - составление отчета об ау­диторской проверке(§28)

5 - представление отчета на утверждение(§29)

6 - доработка отчета (§29)

7 - регистрация результатов проверки (§30)

8 - рассылка отчета заинтере­сованным лицам (§29)

9 - устранение несоотве­тствий (коррекция)(§25)

10 - разработка и реализация корректирующих и предупреждаю­щих действий (§25)

11 - инспекционный контроль

(§25)

12 - регистрация результатов аудиторской проверки (§30)

13 - информирование заинте­ресованных лиц об устранении причи­ны несоответствия (§25)

14 - оформление дела об ау­диторской проверке(§31)

Дата добавления: 2015-08-18