Машини, обладнання та транспортні засоби як об'єкти оцінки. Чинники та організаційні принципи, що впливають формування вартості

Машини, устаткування, транспортні засоби – такий її різновид майна, що може перебувати у власності як фізичних, і юридичних. Для оцінної практики найхарактерніше розгляд власності, що належить юридичних осіб, саме підприємствам

Усі майно підприємств підрозділяється на рухоме і нерухоме.

Відповідно до Цивільного Кодексу РФ «Речі, не які стосуються нерухомості, включаючи гроші й цінних паперів, зізнаються рухомим майном» [>1,ст.130]. До спонукуваному майну підприємств ставляться, зокрема машини, обладнання та транспортні засоби. Дане майно є сукупністьматериально-вещественних цінностей, використовуваних як коштів праці натуральному вигляді протягом багато часу.

Слід зазначити, що машини та устаткування характеризуються, зазвичай, велику кількість різних параметрів і розмаїттям номенклатури. Залежно від функціонального призначення та програмах технічної приналежності машини та устаткування можна класифікувати за групами:

· функціонально самостійні машини, агрегати та настанови;

· технологічні комплекси, що об'єднають кілька взаємозалежних технологічних машин та допоміжних пристроїв, потокові і автоматичні лінії, гнучкі модулі тощо.;

· машинний чи верстатний парк підприємства у цілому.

Виробничі машини, механізми, обладнання та транспортні засоби поділяються на основні, тобто. зайняті у виробництві основний продукції або виконанні послуг, й допоміжні, тобто. використовувані на допоміжних й обслуговуючих роботах (устаткування лабораторій, ремонтних підрозділів, технічного контролю та т.д.).

На машинобудівних підприємствах машини, механізми й устаткування, але в автомобільних заводах транспортні засоби, які тоді виробляються зберігаються до реалізації як готову продукцію, враховуються у складі оборотних засобів.

Методика оцінки машин, устаткування й транспортних засобів міцно пов'язана з методиками оцінки нерухомого майна, але водночас істотно від нього відрізняється. Якщо вартість нерухомості перебуває під впливом чинників, належних земельної залежності (географія, місце розташування, навколишня інфраструктура, цінність земельної ділянки й найближчих угідь та інших.), то, при оцінці машин і устаткування, земельний чи територіальний чинник практично ролі не грає, але водночас набуває значення інший гурт чинників: технічну досконалість, надійність і якість, ступінь зношеності, моральне старіння, марка виготовлювача тощо.

Оцінюючи машин, устаткування й транспортних засобів важливе його місце займає проблема ідентифікації об'єктів оцінки. Оцінювач машин, устаткування й транспортних засобів часто стикається з труднощами розмежування, як одиниць устаткування, і об'єктів, які стосуються інших видів активів підприємства. Об'єкти машин і устаткування мали бути зацікавленими відмежовані від об'єктів нерухомості. Проте зустрічаються такі об'єкти, які так міцно пов'язані з будинком чи спорудою, що можна їх віднесення, як нерухомості, і до устаткуванню. Наприклад, вентиляційні, опалювальні і освітлювальні системи в будинках є устаткування, але ставляться нерухомості. Ціна на них є складовою вартістю будівлі. Ліфт у будинку, його кабіна, привід і управління є устаткуванням, а шахта ліфта – спорудою і до устаткуванню не належить.

Оцінюючи машин і устаткування винятково важливу роль грає чинник зносу. Земля не схильна до зносу, будинку зношуються надто повільно. Тоді як знос машин, устаткування й транспортних засобів відбувається порівняно інтенсивно, тому оцінювач часто оперує технікою, має той чи інший рівень зношеності.

На вартість машин, устаткування й транспортних засобів можуть впливати такі нематеріальні активи, як знак, винахід, ноу-хау та інших., тоді як із оцінці нерухомості ці елементи ролі не грають.

Ринок машин, устаткування й транспортних засобів дуже рухливий тоді як ринком нерухомості. Це викликано систематичним оновленням асортименту продукціїпромишленно-технического призначення і появою нових зразків замість морально застарілих.

Ринок машин, устаткування й транспортних засобів дуже структурований. Кожна група машин має власний сектор товарного ринку, Багатьом видів машин, устаткування й транспортних засобів масового застосування характерний універсальний ринок (автомобілі, будівельна техніка, комп'ютери, побутова і офісна техніка, універсальні верстати та інших.). У той самий час ринок спеціальної і унікальною техніки переважно вузькоспрямовану. Значна частина коштів спеціального устаткування виготовляється за індивідуальним замовлень і немає відкритого ринку.

Оцінка вартості як наука виходить з ряді фундаментальних положень економічної теорії та інших суміжних наук. Ці положення у формі якихось постулатів, які обов'язково повинні враховуватися в оцінці вартості, називаютьобщеекономическими принципами оцінки. Одним із перших дані принципи сформулювали американські фахівці з оцінці нерухомості Дж. Фрідман і М.Ордуей.Общеекономические принципи оцінки на їх змістовному аспекті є єдиними всім видів майна, але водночас стосовно машинам, устаткуванню і транспортних засобів їх практична інтерпретація кілька змінюється у відмінність, наприклад, від нерухомості.

Принципи оцінки можна підрозділити ми такі групи:

1) принципи, засновані на уявленнях власника майна;

2) принципи, зумовлені чинниками функціонування об'єкту і його з іншими об'єктами майна;

3) принципи, пов'язані з ринковою середовищем.

Перша група включає принципи, засновані на уявленнях власника майна.

Принцип корисності у тому, що ключовим критерієм вартості об'єкта є його корисність, тобто. здатність задовольняти якісь потреби людей.

Принцип заміщення розмірковує так, що ціна на об'єкт, яке може запропонувати покупець, не перевищить сформовані над ринком ціни на всі аналогічні за призначенням і споживчим властивостями об'єкти.

Принцип очікування підкреслює готовність покупця (інвестора) вкласти свої кошти придбання або на виготовлення об'єкта нині, очікуючи отримання доходів від володіння даним об'єктом у майбутньому. Цей принцип дає можливість визначити вартість об'єкта на момент часу з урахуванням прогнозу майбутніх доходів при експлуатації об'єкту і прийнятною для покупця (інвестора) нормі дохідності на вкладений капітал.

Друга ж група включає принципи, зумовлені чинниками функціонування об'єкту і його з іншими об'єктами майна.

Принцип формування вартості під впливом факторів виробництва ось у чому.Оцениваемий машинний комплекс, з допомогою якого виробляється якась продукція чи виконуються будь-які роботи, сприймається як підсистема у виробничому системі підприємства, дохідність визначається чотирма чинниками: землею, працею, капіталом і менеджментом. Чистий прибуток - результат дії всіх чотирьох чинників, і на основі оцінки доходу визначається вартість всього виробничого системи. Для оцінки вартості машинного комплексу потрібно або з'ясувати час його частку (внесок) в формування доходу всієї системи, або застосувати метод залишку, тобто. бажана вартість комплексу виходить відніманням з вартості всієї системи вартості інших активів (нерухомості, земельних ділянок, нематеріальних активів і гудвілу).

Принцип вкладу стосовно машинам та обладнання у тому, що оснащення об'єкта додатковими пристроями,расширяющими функціональні можливості об'єкта, не спричиняє зростання вартості об'єкта на величину витрат з придбання та встановлення цих пристроїв. Внесок додаткових пристроїв, в приріст вартості об'єкта залежить від того, наскільки підвищується дохідність функціонування об'єкта від використання цих пристроїв. Наприклад, якщо технологічну машину оснастити роботом для автоматизації допоміжних операцій, то вартість отриманого технологічного комплексу визначатиметься продуктивністю, надійністю,економичностью та інші показниками, впливають на дохідність його функціонування. Отже, будь-які додаткові елементи до машини виправдані тоді, коли отримуваний приріст вартості машини перевищує власне затрати для закупівлі цих елементів.

Принцип найкращого і ефективнішого використання вимагає здобуття права оцінка вартості об'єкта, що може бути використаний по-різному, здійснювалася за його найкращого і ефективнішого використання.

У третю групу входять принципи, безпосередньо пов'язані з ринковою середовищем.

Принцип відповідності об'єкта вимогам ринку. Один і хоча б об'єкт різними категоріями покупців (інвесторів) оцінюється по-різному. Наприклад, тоді як деякому регіоні є багато промислових підприємств, то, на місцевому регіональному ринку підвищений попит на верстати, пресу КПРС і інші технологічні машини, й ціни на всі це устаткування буде не низькими. З огляду на цього принципу обов'язковим елементом процедури оцінки може бути аналіз ринку, встановлення відповідності що оцінюється об'єкта запитам ринку.

Принцип орієнтації наравновесние ціни вимагає здобуття права в оцінці використовувалисяравновесние ціни аналогів, у яких існує відповідність між попитом й пропозицією.Равновесние ціни можна назвати також узгодженими, справедливими цінами, однаково вигідними й продавцям, і покупцям.

Принцип обліку характеру конкуренції у тому, що товарні ринки може істотно різнитися характером і стану конкуренції, та відповідно ступеня їх монополізації. Характер конкуренції віддзеркалюється в процесі ціноутворення. Завдяки конкуренції економічна структура цін стає стабільної та прозорою, це відкриває можливості використання витратного підходу в оцінці вартості.

Принцип зміни (рухливості) вартості потребує врахування чинника мінливості вартості однієї й тієї ж об'єкта у часі.Общеекономическая інфляція країни, і навіть зрушення у структурі окремих товарних ринків викликають динаміку цін, і відповідно вартості. Звідси випливає вимога у тому, кожна оцінка вартості повинна містити вказівку дату оцінки, тобто. у тому моменті календарного часу, яким визначено вартість.

Під час проведення оцінки ринкову вартість цих об'єктів застосовують як перелічені вище загальноекономічні принципи, а й інші узвичаєні у наукових дослідженнях принципи і, серед яких такі, як системний аналіз, функціональний підхід, статистичне моделювання і принцип життєвого циклу.

Системний аналіз передбачає розгляд що оцінюється об'єкта як складної технічної системи, що з взаємозалежних різнорідних елементів і має входи і виходи зв'язків із зарубіжними системами (довкіллям). Системний аналіз входять такі операції, як структуризація системи, дослідження перетинів поміж елементами і із зовнішнього середовищем, визначення параметрів елементів і системи загалом. Системний підхід може бути застосований також за аналізі техніко-економічних показників об'єкта. У цьому комплексний показник сприймається як система приватних показників різного рівня.

Функціональний підхід у тому, що кожен матеріальний об'єкт сприймається як носія певних функцій – корисних і непотрібних. Наявність непотрібних функцій призводить до невиправданого подорожчання об'єкта. У цьому вартість об'єкта досліджується як сукупна вартість його функцій. Принцип функціонального підходу є основою теорії вартісного аналізу та вартісного інжинірингу (відомого у Росії під назвою функціонально-вартісного аналізу).

Статистичне моделювання спирається на становища теорії математичної статисти та дає оцінювачу інструмент для побудови економіко-математичних кореляційних моделей. У оцінці отримали стала вельми поширеною методикорреляционно-регрессионного ідисперсионного аналізу для моделювання залежності ціни від технічних параметрів машин, і навіть для побудови цінових трендів. Статистичне моделювання дозволяє також аналіз помилок результатів оцінки, розробити зважену та обгрунтувати економічні нормативи витрат і рентабельності, які потім використовують у розрахунках вартості.

Принцип життєвого циклу передбачає дослідження параметрів всіх етапів життя об'єкта: проектування, виготовлення, продаж, експлуатація і утилізація. На кожному з етапів життєвого циклу оцінюють і аналізують доходи і, тобто. грошові потоки. Положення теорії життєвого циклу допомагають вирішувати такі практичні завдання, як оцінка ефективності функціонування об'єкта, прогнозування терміну корисного використання, оцінка ступеня зносу об'єкту і інші.

Дата добавления: 2015-08-18