Выдача из кассы денежных документов

Выдача из кассы денежных документов оформляется Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи "Фондовый". Данные расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций с денежными средствами (п. 170 Инструкции N 157н, п. 87 Инструкции N 174н, п. 90 Инструкции N 183н).

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

при выдаче денежных документов из кассы

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Выдача из кассы под отчет │ │ │

│ │денежных документов, в том │ │ │

│ │числе: │ │ │

│ │- почтовых марок, маркированных│ 0 208 21 560 │ 0 201 35 610 │

│ │конвертов, карт экспресс-оплаты│ │ │

│ │услуг связи │ │ │

│ │- железнодорожных, авиационных,│ 0 208 22 560 │ 0 201 35 610 │

│ │проездных билетов │ │ │

│ │- талонов на бензин, ГСМ │ 0 208 34 560 │ 0 201 35 610 │

│ │- санаторных путевок, │ 0 208 13 560 │ 0 201 35 610 │

│ │приобретенных за счет средств │ │ │

│ │ФСС РФ │ │ │

│ │- санаторных путевок неименных │ 0 208 26 560 │ 0 201 35 610 │

│ │для сотрудников учреждения │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Возврат денежных документов │ 0 302 XX 830 │ 0 201 35 610 │

│ │поставщику │ <*> │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 3 │Безвозмездная передача денежных│ │ │

│ │документов: │ │ │

│ │- при передаче между головным │ 2 304 04 XXX │ 2 201 35 610 │

│ │учреждением и филиалами │ <**> │ │

│ │- при передаче государственным │ 2 401 20 241 │ 2 201 35 610 │

│ │и муниципальным организациям │ │ │

│ │- организациям, за исключением │ 2 401 20 242 │ 2 201 35 610 │

│ │государственных и муниципальных│ │ │

│ │организаций │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 4 │Выбытие денежных документов в │ 0 401 10 172 │ 0 201 35 610 │

│ │результате недостач, хищения, │ │ │

│ │порчи │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 5 │Выбытие денежных документов │ 0 401 10 173 │ 0 201 35 610 │

│ │в чрезвычайных ситуациях │ │ │

│ │(стихийное бедствие и т.п.) │ │ │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

<*> Применяются соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

<**> Применяются счета по аналитическому коду КОСГУ.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Бюджетным учреждением (головным учреждением) переданы филиалу маркированные конверты и марки на сумму 1500 руб. Как отразить передачу (получение) маркированных конвертов и марок в учете передающей (принимающей) стороны?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения приобретение почтовых маркированных конвертов через подотчетное лицо и выдачу их работнику для отправки корреспонденции?

Корреспонденция счетов: По приказу руководителя бюджетного учреждения работник направлен в служебную командировку с 1 по 5 августа 2011 г. Бюджетным учреждением приобретены для работника железнодорожные билеты (в обе стороны) на общую сумму 3000 руб. (включая НДС), оплата за которые произведена авансом с лицевого счета учреждения.

Бухгалтерские записи автономного учреждения

при выдаче денежных документов из кассы

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Выдача из кассы под отчет │ │ │

│ │денежных документов, в том │ │ │

│ │числе: │ │ │

│ │- почтовых марок, маркированных│ 0 208 21 000 │ 0 201 35 000 │

│ │конвертов, карт экспресс-оплаты│ │ │

│ │услуг связи │ │ │

│ │- железнодорожных, авиационных,│ 0 208 22 000 │ 0 201 35 000 │

│ │проездных билетов │ │ │

│ │- талонов на бензин, ГСМ │ 0 208 34 000 │ 0 201 35 000 │

│ │- санаторных путевок, │ 0 208 13 000 │ 0 201 35 000 │

│ │приобретенных за счет средств │ │ │

│ │ФСС РФ │ │ │

│ │- санаторных путевок неименных │ 0 208 26 000 │ 0 201 35 000 │

│ │для сотрудников учреждения │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Возврат денежных документов │ 0 302 XX 000 │ 0 201 35 000 │

│ │поставщику │ <*> │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 3 │Безвозмездная передача денежных│ │ │

│ │документов: │ │ │

│ │- при передаче между головным │ 2 304 04 XXX │ 2 201 35 000 │

│ │учреждением и филиалами │ <**> │ │

│ │- при передаче государственным │ 2 401 20 241 │ 2 201 35 000 │

│ │и муниципальным организациям │ │ │

│ │- организациям, за исключением │ 2 401 20 242 │ 2 201 35 000 │

│ │государственных и муниципальных│ │ │

│ │организаций │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 4 │Выбытие денежных документов в │ 0 401 10 172 │ 0 201 35 000 │

│ │результате недостач, хищения, │ │ │

│ │порчи │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 5 │Выбытие денежных документов │ 0 401 10 173 │ 0 201 35 000 │

│ │в чрезвычайных ситуациях │ │ │

│ │(стихийное бедствие и т.п.) │ │ │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

<*> Применяются соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

<**> Применяются счета по соответствующему аналитическому коду вида поступлений (выбытий) объекта учета.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения приобретение карты оплаты услуг Интернета за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности?

Корреспонденция счетов: Автономным учреждением (головным учреждением) переданы филиалу проездные билеты на наземный общественный транспорт на сумму 15 600 руб. Как отразить передачу (получение) проездных билетов в учете передающей (принимающей) стороны?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения (детско-юношеской спортивной школы) приобретение путевок для учащихся за счет средств целевой субсидии в рамках проведения летней оздоровительной кампании? Согласно приказу учредителя родителями учащихся оплачивается 10% от стоимости путевки. Данные средства используются на нужды учреждения.

Дата добавления: 2015-08-18