Краткая организационно-экономическая характеристика бюджетного учреждения

Алтайский губернский комиссариат по военным делам был образован 20 декабря 1919 года в соответствии с решением правительства республики приказом Омского военного округа, - уточняется на сайте.

7 июня 1938 года постановлением Совета Народных Комиссаров (практически вместе с образованием Алтайского края) комиссариат принял сегодняшний облик и стал называться Алтайским краевым военным комиссариатом (позднее военным комиссариатом Алтайского края).

В годы Великой Отечественной войны с 1941 по 1945 годы военный комиссариат региона призвал и отправил на фронт 556 тыс. 773 человека.

Ежегодно из Алтайского края в ряды Вооруженных Сил Российской Федерации и другие воинские формирования призывалось около 5 тысяч призывников. Сегодня эта цифра возросла более чем в два раза. Последние несколько лет военный комиссариат Алтайского края занимает одно из ведущих мест среди комиссариатов Сибирского военного округа. На территории края действует более 200 военно-патриотических клубов в которых занимаются около 10 тысяч молодых людей. Ежегодно курсантами военных училищ становятся более 300 юношей и девушек Алтайского края. Общее руководство военным комиссариатом возлагается на военного комиссара. Военный комиссар является прямым начальником всего личного состава военного комиссариата. Военный комиссар определяет обязанности, начальникам отделений и отдельным должностным лицам, непосредственно ему подчиненных. Организационная структура военкомата Алтайского края представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Организационная структура военкомата Алтайского края

Военный комиссариат до 2011 года являлся бюджетным учреждением, затем в связи с изменениями в законодательстве стал казенным учреждением.

В соответствии со ст. 70 БК РФ бюджетные средства расходуются по следующим направлениям (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Направления расходования бюджетного финансирования в военкомате Алтайского края

По сути это укрупненная экономическая классификация расходов бюджета, которая в дальнейшем детализируется в целях планирования и учета.

Большинство плановых норм и нормативов (пожалуй, кроме сферы оплаты труда и денежных компенсаций и трансфертов) при составлении смет самостоятельно рассчитывались бюджетными учреждениями с учетом местных цен и тарифов.

Статьи бюджетной классификации жестко привязаны к определенным целям расходов, обеспечивая тем самым действенный механизм контроля целевого назначения расходов. Одновременно изменчивость и нестабильность экономических условий зачастую требуют внесения изменений в утвержденные планы (лимиты) на год, перераспределения средств между статьями. Решение о таком перераспределении принимает Минфин России. Невысокая оперативность механизма перераспределения затрудняла эффективное управление краткосрочным планированием и расходованием средств на уровне учреждения.

Проанализируем бюджетную смету, утвержденную военным комиссаром военкомата Алтайского края.

Таблица 1

Анализ бюджетной сметы 2010-2011 гг.[1]

Наименование расходов	2010 г., сумма, тыс.руб.	2011г. Сумма, тыс.руб.	Темп роста, %
Расходы, всего			111,19
Оплата труда, начисления на оплату труда		7 115 359	106,53
Заработная плата		4 578 210	105,85
Прочие выплаты	83180,6	117926,94	141,77
Начисления на оплату труда	2270999,4	2 419 222	106,53
Оплата работ, услуг		1 170 000	148,98
Услуги связи		27 000	180,00
Транспортные услуги		200 000	133,33
Коммунальные услуги		125 000	131,58
Работы, услуги по содержанию имущества		115 000	115,00
Прочие услуги		703 000	165,29
Прочие расходы		45 000	118,42
Поступление нефинансовых активов		151 000	120,80
Увеличение стоимости основных средств		151 000	120,80

Итак, как видно из таблицы, смета расходов на 2011 года больше 2010 года на 11,19%. Рассмотрим структуру расходов за 2010 и 2011 гг.

Рис. 2.3. Структура расходов военного комиссариата за 2010-2011 гг., %

Анализируя рисунок 2.3 видно, что в 2010 и в 2011 году большую часть в смете расходов занимает оплата труда и начисления на оплату труда. В смете 2010 года они составили 87,56% из всех расходов военкомата, а в 2011 году они составили 83,89% всех расходов.

Итак, в данной подпункте была проанализирована смета расходов военкомата, где было выявлено, что расходы, в соответствии со сметой, увеличились на 11,9%, в большей степени это произошло за счет повышения стоимости услуг связи, коммунальных и транспортных расходов, а также за счет роста затрат на оплату труда.

Анализ планирования доходов и расходов военного комиссариата Алтайского края

Итак, в п.п. 2.1. было выявлено, что основная часть расходов военкомата направлена на оплату труда специалистов.

Рассмотрим более подробно порядок формирования оплаты труда специалистов военкомата и их изменение за 2010-2011 гг.

Всего в 2010 году, как видно из таблицы 2.2, трудился 21 специалист, их общий фонд оплаты труда составил 6,6 млн.руб.

Рассмотрим структуру заработной платы сотрудников военкомата в 2010 году на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура месячной заработной платы специалистов военкомата в 2010 году, %

Как видно из рис. 2.4., большая месячной заработной платы специалистов формируется за счет надбавки за классный чин (в соответствии с порядком определения и расходования объемов выплаты военнослужащим, проходящим военную службу и премии лицам гражданского персонала вооруженных сил российской федерации, к данным категориям специалистов применяются повышающие коэффициенты к окладам от 1 до 10[2].

Таблица 2.2

Формирование фонда оплаты труда сотрудников военкомате в 2010 году

	Кол.	Долж.	Надбавка за	Надбавка за	Надбавки			Основн.	Районный	Итого	Выплата к отпуску	Премия к праздникам	Итого
Профессия (должность)	шт-х	оклад	степень	класный	за особые	за выслугу	ЕДП	зарплата	к-т	в месяц			ФОТ
	ед.	в месяц	секретности	чин	условия	лет			в месяц	15%				в год
военнослужащие
Начальник военкомата			50%				40%		50%		40%
юристконсульт			50%				30%		30%		35%	1032,5	21977,5	3296,625	25274,125	34464,71591	17691,8875	355446,10
юрист			50%				30%		25%		30%			2571,75	19716,75	26886,47727	13801,725	277289,20
Специалист секретной части			80%				30%		25%	687,5	30%		18287,5	2743,125	21030,625	28678,125	14721,4375	295767,06
ИТОГО командование										3872,5		3967,5		12901,5	98911,5	134879,3182	69238,05	1391055,37
1 отделение
Заместитель начальника управления, начальник отдела		3 000	50%			15 000	40%		25%	750,00	35%	1 050,00	22 500,00	3 375,00	25 875,00	35 284,09	18 112,50	363 896,59
специалист первичной постановки на воинский учет		2 750	50%			11 000	35%	962,5	25%	687,50	25%	687,50	17 462,50	2 619,38	20 081,88	27 384,38	14 057,31	282 424,19
специалист по оформлению призыва		2 550	50%			10 200	30%		25%	637,50	20%	510,00	15 937,50	2 390,63	18 328,13	24 992,90	12 829,69	257 760,09
специалист по отбору кандидатов в военные учебные заведения		2 450	50%			9 800	30%		25%	612,50	20%	490,00	15 312,50	2 296,88	17 609,38	24 012,78	12 326,56	247 651,85
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту		2 320	50%			6 960	30%		20%	464,00	20%	464,00	12 064,00	1 809,60	13 873,60	18 918,55	9 711,52	195 113,27
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту		2 320	50%			6 960	30%		20%	464,00	20%	464,00	12 064,00	1 809,60	13 873,60	18 918,55	9 711,52	195 113,27
ИТОГО		15 390						5054,5		3615,5		3665,5	95340,5	14301,075	109641,575	149511,2386	76749,1025	1 541 959,24
2 отделение
Начальник отдела		2 850	50%			14 250	40%		25%	712,50	35%	997,50	21 375,00	3 206,25	24 581,25	33 519,89	17 206,88	345 701,76
Специалист по комплектованию войск		2 750	50%			11 000	30%		20%	550,00	25%	687,50	17 187,50	2 578,13	19 765,63	26 953,13	13 835,94	277 976,56
Специалист по комплектованию войск		2 750	50%			8 250	30%		20%	550,00	25%	687,50	14 437,50	2 165,63	16 603,13	22 640,63	11 622,19	233 500,31
Специалист по учету автотранспорта		2 650	50%			5 300	30%		20%	530,00	25%	662,50	11 262,50	1 689,38	12 951,88	17 661,65	9 066,31	182 150,46
Специалист по кадровой работе		2 550	50%			5 100	30%		20%	510,00	25%	637,50	10 837,50	1 625,63	12 463,13	16 995,17	8 724,19	175 276,86
Специалист учета офицеров запаса		2 420	50%			4 840	30%		20%	484,00	25%	605,00	10 285,00	1 542,75	11 827,75	16 128,75	8 279,43	166 341,18
Специалист учета праворщиков, сержантов и солдат		2 420	50%			4 840	30%		20%	484,00	25%	605,00	10 285,00	1 542,75	11 827,75	16 128,75	8 279,43	166 341,18
ИТОГО		18 390								3820,5		4882,5		14350,5	110020,5	150027,9545	77014,35	1547288,305
гражданские служащие
Финансово-хозяйственный отдел
Начальник отдела		4 950	40%				30%	1 485,00	20%		30%	1 485,00	30 690,00	4 603,50	35 293,50	48 127,50	24 705,45	496 354,95
специалист по хозяйственному обеспечению		4 700	30%				20%	940,00	15%		25%	1 175,00	18 330,00	2 749,50	21 079,50	28 744,77	14 755,65	296 454,42
главный бухгалетр		4 600	30%				20%	920,00	10%		25%	1 150,00	22 310,00	3 346,50	25 656,50	34 986,14	17 959,55	360 823,69
бухгалтер		4 600	30%				20%	920,00	10%		15%	690,00	17 250,00	2 587,50	19 837,50	27 051,14	13 886,25	278 987,39
кладовщик		4 550	30%				20%	910,00	10%		15%	682,50	12 512,50	1 876,88	14 389,38	19 621,88	10 072,56	202 366,94
ИТОГО		23 400										5182,5	101092,5	15163,875	116256,375	158531,4205	81379,4625	1634987,383
Отдел социального и пенсионного обеспечения
Начальник отдела		4 750	25%	1187,5			20%	950,00	10%		15%	712,50	22 325,00	3 348,75	25 673,75	35 009,66	17 971,63	361 066,28
Специалист социального и пенсионного обеспечения		4 650	25%	1162,5			20%	930,00	10%		15%	697,50	12 555,00	1 883,25	14 438,25	19 688,52	10 106,78	203 054,30
Итого		9 400		2 350		18 900		1 880				1 410	34 880	5 232	40 112	54 698	28 078	564 121
ВСЕГО		78 230						19211,5				16440,5		53337,45	408920,45	557618,7955	286244,315	6 679 410,88

Рассмотрим в таблице 2.3 порядок формирования оплаты труда специалистов военкомата в 2011 году.

В 2011 году численность персонала осталась прежней, при этом был увеличен фонд оплаты труда в связи с ростом базовых окладных частей.

Рис. 2.5. Динамика ФОТ и численности военкомата за 2010-2011 гг.

Как показал анализ рисунка 2.5 и таблицы 2.3, ФОТ растет, что сказывается на повышении среднемесячной заработной платы специалистов военкомата.

Таблица 2.3

Динамика среднемесячной заработной платы специалистов военкомата за 2010-2011 гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Темп роста, %
ФОТ, тыс.руб.	6679,4	7115,3	106,53
Численность, чел.			100,00
Среднемесячная заработная плата, руб.	26,51	28,24	106,53

При этом среднемесячная заработная плата специалистов военкомата выросла с 26,51 тыс.руб. до 28,24 тыс.руб. (прирост составил 6,53%).

Таблица 2.4

Формирование фонда оплаты труда сотрудников военкомата в 2011 году

	Кол.	Долж.	Надбавка за	Надбавка за	Надбавки			Основн.	Районный	Итого	Выплата к отпуску	Премия к праздникам	Итого
Профессия (должность)	шт-х	оклад	степень	класный	за особые	за выслугу	ЕДП	зарплата	к-т	в месяц			ФОТ
	ед.	в месяц	секретности	чин	условия	лет			в месяц	15%				в год
военнослужащие
Начальник военкомата		3426,6	50%	1713,3		20559,6	40%	1370,64	50%	1713,3	40%	1370,64	30154,08	4523,112	34677,192	47287,08	24274,0344	487687,4184
юристконсульт			50%	1510,5			30%	906,3	30%	906,3	35%	1057,35	22506,45	3375,9675	25882,4175	35294,20568	18117,69225	364000,9079
юрист			50%				30%		25%		30%					27882,27273	14312,9	287559,1727
Специалист секретной части			80%				30%		25%	737,5	30%		19617,5	2942,625	22560,125	30763,80682	15792,0875	317277,3943
ИТОГО командование		12197,6		6983,8		58664,6		4001,94		4057,1		4152,99	90058,03	13508,7045	103566,7345	141227,3652	72496,71415	1456524,893
1 отделение
Заместитель начальника управления, начальник отдела		3 120	50%			15 600	40%		30%	936,00	35%	1 092,00	23 556,00	3 533,40	27 089,40	36 940,09	18 962,58	380 975,47
специалист первичной постановки на воинский учет		2 850	50%			11 400	35%	997,5	30%	855,00	25%	712,50	18 240,00	2 736,00	20 976,00	28 603,64	14 683,20	294 998,84
специалист по оформлению призыва		2 650	50%			10 600	30%		30%	795,00	20%	530,00	16 695,00	2 504,25	19 199,25	26 180,80	13 439,48	270 011,27
специалист по отбору кандидатов в военные учебные заведения		2 640	50%			10 560	30%		30%	792,00	20%	528,00	16 632,00	2 494,80	19 126,80	26 082,00	13 388,76	268 992,36
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту		2 430	50%			7 290	30%		25%	607,50	20%	486,00	12 757,50	1 913,63	14 671,13	20 006,08	10 269,79	206 329,37
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту		2 430	50%			7 290	30%		25%	607,50	20%	486,00	12 757,50	1 913,63	14 671,13	20 006,08	10 269,79	206 329,37
ИТОГО		16 120						5290,5				3834,5		15095,7	115733,7	157818,6818	81013,59	1 627 636,67
2 отделение
Начальник отдела		3 080	50%			15 400	40%		30%	924,00	35%	1 078,00	23 254,00	3 488,10	26 742,10	36 466,50	18 719,47	376 091,17
Специалист по комплектованию войск		2 980	50%			11 920	30%		25%	745,00	25%	745,00	18 774,00	2 816,10	21 590,10	29 441,05	15 113,07	303 635,32
Специалист по комплектованию войск		2 980	50%			8 940	30%		25%	745,00	25%	745,00	15 794,00	2 369,10	18 163,10	24 767,86	12 714,17	255 439,23
Специалист по учету автотранспорта		2 880	50%			5 760	30%		25%	720,00	25%	720,00	12 384,00	1 857,60	14 241,60	19 420,36	9 969,12	200 288,68
Специалист по кадровой работе		2 870	50%			5 740	30%		25%	717,50	25%	717,50	12 341,00	1 851,15	14 192,15	19 352,93	9 934,51	199 593,24
Специалист учета офицеров запаса		2 600	50%			5 200	30%		25%	650,00	25%	650,00	11 180,00	1 677,00	12 857,00	17 532,27	8 999,90	180 816,17
Специалист учета прапорщиков, сержантов и солдат		2 600	50%			5 200	30%		25%	650,00	25%	650,00	11 180,00	1 677,00	12 857,00	17 532,27	8 999,90	180 816,17
ИТОГО		19 990								5151,5		5305,5		15736,05	120643,05	164513,25	84450,135	1696679,985
гражданские служащие
Финансово-хозяйственный отдел
Начальник отдела		5 200	40%				30%	1 560,00	25%		30%	1 560,00	32 500,00	4 875,00	37 375,00	50 965,91	26 162,50	525 628,41
специалист по хозяйственному обеспечению		4 800	30%				20%	960,00	20%		25%	1 200,00	18 960,00	2 844,00	21 804,00	29 732,73	15 262,80	306 643,53
главный бухгалтер		4 900	30%				20%	980,00	15%		25%	1 225,00	24 010,00	3 601,50	27 611,50	37 652,05	19 328,05	388 318,10
бухгалтер		4 900	30%				20%	980,00	15%		15%	735,00	18 620,00	2 793,00	21 413,00	29 199,55	14 989,10	301 144,65
кладовщик		4 850	30%				20%	970,00	15%	727,5	15%	727,50	13 580,00	2 037,00	15 617,00	21 295,91	10 931,90	219 631,81
ИТОГО		24 650								4457,5		5447,5		16150,5	123820,5	168846,1364	86674,35	1741366,486
Отдел социального и пенсионного обеспечения
Начальник отдела		5 000	25%				20%	1 000,00	15%		15%	750,00	23 750,00	3 562,50	27 312,50	37 244,32	19 118,75	384 113,07
Специалист социального и пенсионного обеспечения		4 700	25%				20%	940,00	15%		15%	705,00	12 925,00	1 938,75	14 863,75	20 268,75	10 404,63	209 038,38
Итого		9 700		2 425		19 700		1 940		1 455		1 455	36 675	5 501	42 176	57 513	29 523	593 151
ВСЕГО		82 658		30108,3		220909,6		20356,14		17370,3		17413,14	380044,08	57006,612	437050,692	595978,2164	305935,4844	7 115 359,48

Рассмотрим структуру оплаты труда специалистов в месяц в 2011 году.

Таблица 2.5

Динамика и структура месячной оплаты труда специалистов военкомата за 2010-2011 гг. (без учета премий и выплат к отпуску)

Показатель	2010 год	2011 год	Темп роста, %
Оклад			105,66
Надбавка за классный чин		220909,6	105,88
Надбавка за особые условия	19211,5	20356,14	105,96
Надбавка за выслугу лет		17370,3	132,89
ЕДП	16440,5	17413,14	105,92
Районный коэффициент (15%)	53337,45	57006,61	106,88
Надбавка за секретность		30108,3	106,09
ИТОГО	408920,45	437050,69	106,88

Рис. 2.6. Структура месячной заработной платы специалистов военкомата в 2011 году, %

Как видим из рис. 2.6, структура месячной заработной платы специалистов военкомата практически не изменилась.

Месячный фонд оплаты труда специалистов военкомата вырос на 6,88% за счет увеличения надбавок за выслугу лет на 32,89%, за счет роста окладной части на 5,66%, а также за счет надбавок за классный чин на 5,88%, что повлияло на увеличение районного коэффициента, который выплачивается от основной заработной платы, сформированной за счет надбавок (за особые условия, выслугу лет, степень секретности, классный чин), ЕДП и должностного оклада.

Рис. 2.7. Динамика изменения ФОТ за 2010-2011 г., тыс.руб.

Как видим из рисунка 2.7, заработная плата специалистов приросла на 6,88% за счет роста надбавок, также значительно приросли премии к праздникам и выплаты к отпуску.

Рассмотрим структуру оплаты услуг в военкомате за 2010-2011 гг.

Таблица 2.7

Структура расходов оплат работ, услуг и прочих расходов

Показатель	2010 год	2011 год	Темп роста, %
1. Оплата работ, услуг			148,98
1.1 Услуги связи			180,00
1.2 Транспортные услуги			133,33
1.2.1 Расходы по оплате проезда по служебным командировкам			133,33
1.3 Коммунальные услуги			131,58
1.3.1 Отопление и технологические нужды	45140,0	60665,4	134,36
1.3.2 Электроэнергия		60581,43	131,1
1.3.3 Водоснабжение	1874,2	2160,18	115,3
1.3.4 Септик	1775,8	1416,8	79,8

Продолжение таблицы 2.7

1.4 Работы, услуги по содержанию имущества			115,00
1.5 Прочие услуги		703 000	165,29
1.5.1 Расходы при оплате проживания в командировках			146,06
1.5.2 Расходы по закупкам			205,1
2. Прочие расходы		45 000	118,42
2.1 Нотариальные услуги			96,7
2.2 Налог на имущество			128,9
3. Поступление нефинансовых активов		151 000	120,80
3.1 Увеличение стоимости основных средств		151 000	120,80

Анализ динамики и структуры расходов на оплату работ и услуг показала, что данная статья выросла на 48,98%. Рассмотрим, за счет чего это произошло.

Рис. 2.9. Изменение расходов по оплате работ и услуг в военкомате за 2010-2011 гг., руб.

Анализ расходов военкомата по оплате работ и услуг показал, что в большей степени выросли расходы по статье «прочие услуги». Данный показатель увеличился на 65,29%.

Изучим более детально статьи расходов по «прочим услугам». Наибольший прирост по исследуемой статье наблюдался в расходах на проживание в командировках, что вызвано увеличением количества проездов.

Состав прочих расходов военкомата состоит из уплаченных налогов, которая строго регламентирована налоговым кодексом и иными нормативно правовыми актами и пересмотру не подлежит.

В 2011 году поступили новые нефинансовые активы в военкомате. Были приобретены новые компьютеры и прочая оргтехника.

В целом можно отметить, что большую часть расходов военкомата составляют расходы на оплату труда специалистов.

Дата добавления: 2015-08-09